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財(cái)務(wù)風(fēng)險提示范文第1篇

關(guān)鍵詞：業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化；事件驅(qū)動；ERP；業(yè)務(wù)流程再造；物流

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）09-00-02

企業(yè)實(shí)施業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化的前提是建立在實(shí)施了信息化系統(tǒng)的基礎(chǔ)上。，目前全世界范圍成熟的通用的適用于業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化的工具就是企業(yè)資源計(jì)劃，也就是通常所說的ERP（Enterprise Resource Planning）。無論選擇使用哪家公司的ERP軟件，無非都是將標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)軟件結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)際所進(jìn)行的應(yīng)用開發(fā)。目前國內(nèi)實(shí)施ERP的企業(yè)很多，但是真正成功達(dá)到目的和理想效果的不多?，F(xiàn)實(shí)就是系統(tǒng)往往與業(yè)務(wù)脫節(jié)，主要表現(xiàn)是物流信息流不一致，出現(xiàn)差異無法追溯等問題。非但沒有達(dá)到管理控制的目的，反而成為企業(yè)的管理負(fù)擔(dān)。要想避免通常出現(xiàn)的這些問題，企業(yè)在決定實(shí)施實(shí)施ERP的時候，就必須得到企業(yè)高層的重視支持、中層的主導(dǎo)調(diào)度、基層的全員參與，這是關(guān)系ERP上線成功的關(guān)鍵條件。

通常ERP在企業(yè)中的落地實(shí)施大致可分為四個步驟即業(yè)務(wù)調(diào)研、方案設(shè)計(jì)、上線實(shí)施、運(yùn)行評估。只有識別、評估和充分應(yīng)對這四個步驟中的過程風(fēng)險點(diǎn)，才能使得ERP在企業(yè)中更好運(yùn)行，從而達(dá)到業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化的有效控制。

一、業(yè)務(wù)調(diào)研階段

ERP的實(shí)施是圍繞提升企業(yè)管理為最終目的來的，因此了解企業(yè)的管理需求、業(yè)務(wù)流程的設(shè)置、產(chǎn)品技術(shù)的特點(diǎn)、財(cái)務(wù)核算的方式等都是至關(guān)重要的。業(yè)務(wù)調(diào)研階段需要花費(fèi)較長的時間，從組織框架了解到流程的設(shè)置都要有深入的認(rèn)識，才能將相關(guān)需求、認(rèn)識轉(zhuǎn)化為輸入，為進(jìn)行后續(xù)的再加工奠定基礎(chǔ)。在此過程中要注意以下幾個常見風(fēng)險點(diǎn)的控制。

1.重視基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集

雖然業(yè)務(wù)調(diào)研階段的工作主要為需求確認(rèn)，但基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集工作應(yīng)當(dāng)同步進(jìn)行，比如產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品BOM構(gòu)成數(shù)據(jù)、產(chǎn)品銷售分布數(shù)據(jù)、產(chǎn)品成本信息等。這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)對下一步的方案設(shè)計(jì)具有指導(dǎo)性意義，而非僅限于流程的認(rèn)知和需求的調(diào)研。

2.強(qiáng)化培訓(xùn)，取得支持

培訓(xùn)的內(nèi)容可以結(jié)合調(diào)研需求，充分描述未來的流程概況。例如：材料稽核可以放棄手工稽核，減少工作量；出入庫情況可以不需要通過手工報表，可以直接讀取系統(tǒng)。這些流程都做到在ERP落地，基層管理者才能得到的便利。這樣的培訓(xùn)與灌輸可以增強(qiáng)系統(tǒng)上線的信息，取得基層人員的支持。

3.管理需求的調(diào)研

在筆者所了解的ERP實(shí)施企業(yè)中，都實(shí)現(xiàn)了將業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)會計(jì)流程的結(jié)合，建立了事件驅(qū)動的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)體系。但是卻鮮有企業(yè)將自身的績效考核、管理需求嵌入到ERP系統(tǒng)中，這不能說是業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化的失敗，但是確實(shí)是ERP實(shí)施的不完美之處。造成此種現(xiàn)狀的原因是，前期調(diào)研中很少涉及運(yùn)營、人力等各個管理職能部門。覺得這些職能部門很少參與業(yè)務(wù)流程中來，因此忽視了管理需求的調(diào)研，ERP實(shí)施上線后，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一套流程，在績效考核、人力管理中又新建其他流程，往往造成數(shù)據(jù)差異、管理浪費(fèi)。因此需要在實(shí)施項(xiàng)目前期就要深入調(diào)研管理需求，例如分部銷售的區(qū)域劃分以及業(yè)績考核情況。只有了解這些，才能在方案設(shè)計(jì)階段充分考慮到數(shù)據(jù)顆粒度的程度是否能夠滿足管理應(yīng)用的要求。

二、方案設(shè)計(jì)階段

方案設(shè)計(jì)階段是對一個業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再造的過程，即在充分認(rèn)知原有流程的基礎(chǔ)上，結(jié)合ERP各模塊業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)功能，對企業(yè)進(jìn)行流程再造。這個過程中需要決定是否實(shí)施生產(chǎn)模塊、采購模塊等，并且是一個反復(fù)論證的階段，需要不斷取得管理層的信息確認(rèn)并進(jìn)行深入的方案討論。在此過程中應(yīng)注意以下幾個風(fēng)險點(diǎn)：

1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)顆粒度的細(xì)化

結(jié)合上述管理需求，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的字段設(shè)計(jì)與數(shù)據(jù)顆粒度要充分考慮到今后的應(yīng)用需求。當(dāng)前很多一體化企業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析時，需要某一維度的數(shù)據(jù)往往方案設(shè)計(jì)中沒有涉及，不能進(jìn)行數(shù)據(jù)提取時只能重新手工建立分析數(shù)據(jù)，造成管理資源的重復(fù)浪費(fèi)。這就體現(xiàn)了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以及數(shù)據(jù)顆粒度的重要性，它決定了ERP上線后的實(shí)用性和有效性。

2.考慮并設(shè)計(jì)所涉全部業(yè)務(wù)流程，防止遺漏

經(jīng)過一階段的調(diào)研，應(yīng)當(dāng)充分考慮所有流程的設(shè)置問題，防止出現(xiàn)只考慮主流程，而不考慮分支流程的情況。例如，生產(chǎn)制造企業(yè)中三包件如何出庫？拆解廢舊包裝物如何進(jìn)行流轉(zhuǎn)、結(jié)算，這都是非常細(xì)小且實(shí)際存在的分支流程。如果方案設(shè)計(jì)階段沒有納入，等到實(shí)施上線時就很難再進(jìn)行調(diào)整，容易造成流程外循環(huán)，從而失去了控制的手段。

三、上線實(shí)施階段

上線實(shí)施階段是最為艱難而又辛苦的階段，因?yàn)檫@是需要項(xiàng)目組與全體基層員工共同努力才能完成的階段。本階段涉及的人員較多，從庫管到銷售，從采購員到生產(chǎn)計(jì)劃員，從技術(shù)人員到財(cái)務(wù)各崗位人員。因此如果這個關(guān)鍵階段不能夠齊心協(xié)力往往導(dǎo)致ERP項(xiàng)目的前功盡棄。此過程中筆者認(rèn)為應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個風(fēng)險點(diǎn)：

1.不斷進(jìn)行崗位操作訓(xùn)練，建立實(shí)用可行的崗位操作流程

通過培訓(xùn)能使業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員快速適應(yīng)和掌握操作流程。在本階段時業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員往往不能系統(tǒng)地理解崗位操作的目的及上下環(huán)節(jié)之間的關(guān)系，必須由項(xiàng)目組成員建立切實(shí)可行的崗位操作流程。只有對各個模塊、各個流程的操作人員進(jìn)行不斷的重復(fù)性訓(xùn)練，使之加深理解，才能熟練正確地操作。就像日本豐田的道場一樣，不斷訓(xùn)練達(dá)到傻瓜也能操作的目的，從而為EPR的真正落地奠定基礎(chǔ)。

2.嚴(yán)謹(jǐn)時間安排，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)節(jié)點(diǎn)規(guī)范要求

上線實(shí)施往往會伴隨著財(cái)務(wù)賬務(wù)的月結(jié)工作，因此在上線實(shí)施過程不能拖太長的時間，時間拖得越長，項(xiàng)目失敗的可能性越大。要通過嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的時間安排，并要充分考慮財(cái)務(wù)月結(jié)的時間點(diǎn)去控制前期業(yè)務(wù)的完成時間。只要第一個月結(jié)工作的成功，基本就能決定ERP系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)落地。

3.要充分暴露問題，并確保及時解決

實(shí)施上線過程中必定會遇到各式各樣的問題，這也是對方案設(shè)計(jì)階段的審查與修正。在此階段中項(xiàng)目組應(yīng)與基層操作人員通力合作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時暴露出來，經(jīng)過充分的溝通，對問題提出解決方案，對方案設(shè)計(jì)進(jìn)行進(jìn)一步的修正。切不可進(jìn)行后臺流程外操作以掩蓋問題，確保發(fā)現(xiàn)的問題及時解決，并對通用性問題解決方案進(jìn)行系統(tǒng)推廣。

四、運(yùn)行評估階段

運(yùn)行評估階段標(biāo)志著企業(yè)已經(jīng)初步實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化，但是仍會存在著較多問題。運(yùn)行評估階段就應(yīng)充分利用項(xiàng)目咨詢公司的服務(wù)職能，對操作人員繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn)，并對流程各個環(huán)節(jié)的操作進(jìn)行固化，從而形成良好的循環(huán)，確保一體化各項(xiàng)工作能自稱體系、自我調(diào)整和運(yùn)轉(zhuǎn)。本階段應(yīng)注意以下幾個風(fēng)險點(diǎn)控制：

1.固化流程操作，完成數(shù)據(jù)規(guī)范

ERP項(xiàng)目應(yīng)用開發(fā)中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)字段均是為企業(yè)管理需求而服務(wù)，應(yīng)對流程操作的規(guī)范性、數(shù)據(jù)維護(hù)的準(zhǔn)確性加以要求?？梢詫⒛承┕芾碛玫淖侄味x為必填字段，防止日后操作產(chǎn)生不規(guī)范操作，造成數(shù)據(jù)缺失。例如，銷售客戶信息必須維護(hù)到客戶的稅號、銀行賬戶信息以便今后實(shí)現(xiàn)與金稅系統(tǒng)的接口；銷售板塊必須加上國內(nèi)大區(qū)。在系統(tǒng)中通過設(shè)置固化流程，并進(jìn)行數(shù)據(jù)規(guī)范，以達(dá)到管理的需求。

2.根據(jù)業(yè)務(wù)需求進(jìn)行報表開發(fā)

通過運(yùn)行實(shí)施后，基層操作人員會有很多不適應(yīng)的地方、會產(chǎn)生較多的需求，例如導(dǎo)出的表格不是EXCEL格式，無法進(jìn)行數(shù)據(jù)后續(xù)再加工等。此時企業(yè)內(nèi)部就應(yīng)積極梳理需求，要求項(xiàng)目咨詢公司進(jìn)行一些適合業(yè)務(wù)使用的簡單實(shí)用的應(yīng)用表格開發(fā)，例如開發(fā)應(yīng)付模塊的未開票明細(xì)表等。只要數(shù)據(jù)顆粒度足夠細(xì)致，相應(yīng)的應(yīng)用表格開發(fā)是較容易獲取的。

3.務(wù)必保證物流信息流一致性

財(cái)務(wù)風(fēng)險提示范文第2篇

近年來，隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的不斷加快，國內(nèi)的上市公司也是逐漸向著國際化、集團(tuán)化發(fā)展，目前，上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作已經(jīng)取得了很多可喜的成果，但是，在市場經(jīng)濟(jì)的千變?nèi)f化之中，相對于國外的一些跨國集團(tuán)，國內(nèi)的多數(shù)上市公司仍是“風(fēng)險不斷”，在財(cái)務(wù)風(fēng)險管理上存在著眾多不足，嚴(yán)重地影響到國內(nèi)上市公司的市場核心競爭力的有效提升，甚至很可能成為企業(yè)發(fā)展的重要制約因素。本文首先對財(cái)務(wù)風(fēng)險的相關(guān)理論進(jìn)行闡述，然后對影響財(cái)務(wù)風(fēng)險的幾種因素進(jìn)行分析，最后探索上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險控制管理措施，希望能夠?qū)τ嘘P(guān)的研究人員提供一些幫助。

一、上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險主要影響因素

（一）無法掌控外部環(huán)境 當(dāng)今的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險很大程度上受到外界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。外部環(huán)境就是企業(yè)無法有效改變的外部約束條件，主要包括：經(jīng)濟(jì)、法律、資源、市場以及銀行利率等。這些外部環(huán)境不僅種類繁多，而且，是動態(tài)發(fā)展的，上市企業(yè)很難對其進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測和掌控，一旦處理有誤或者低效，將會為公司財(cái)務(wù)帶來高風(fēng)險。

（二）籌資決策不當(dāng) 籌資是所有企業(yè)都需要面對的，而籌資的決策一旦出現(xiàn)了失誤，很可能為公司的財(cái)務(wù)帶來風(fēng)險。例如：籌資規(guī)模不當(dāng)。企業(yè)的規(guī)模是確定籌資數(shù)額的重要判定因素，如果二者能夠匹配適當(dāng)，則會有助于企業(yè)的快速發(fā)展。但是，如果一個企業(yè)的籌集資金遠(yuǎn)沒有達(dá)到企業(yè)的投資規(guī)模預(yù)計(jì)，企業(yè)很可能會喪失掉投資機(jī)會，無法獲得預(yù)期的投資收益。并且，還會為企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。反之，如果一個企業(yè)的籌資額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過企業(yè)的投資規(guī)模，將會出現(xiàn)大量的資金閑置，不僅得不到與籌資額對等的投資回報，還會造成企業(yè)的資金成本上升，如果不能準(zhǔn)時償還，還可能由于資不抵債，而將企業(yè)置于財(cái)務(wù)風(fēng)險當(dāng)中；股票發(fā)行、銀行貸款以及商業(yè)信用是國內(nèi)上市公司籌資的主要方式，但是，這些方式各有利弊，如果出現(xiàn)了錯誤選擇，將會增加額外費(fèi)用，降低企業(yè)利潤，加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險。與籌資有關(guān)的還有企業(yè)債務(wù)期限結(jié)構(gòu)不當(dāng)安排以及資金來源結(jié)構(gòu)不當(dāng)?shù)取?/p>

（三）缺乏盈利能力 通常，企業(yè)具有強(qiáng)大的盈利能力，則無論是債務(wù)清償還是資金籌集都具有明顯優(yōu)勢，而潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險也會明顯降低，但是，很多企業(yè)的盈利能力著實(shí)有待進(jìn)一步提升。

（四）企業(yè)資產(chǎn)缺乏有效流動 資產(chǎn)流動就是指企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力以及購買能力。企業(yè)的資產(chǎn)流動性風(fēng)險主要表現(xiàn)在：資產(chǎn)質(zhì)量。也就是資產(chǎn)變現(xiàn)能力。通常，企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力越強(qiáng)，企業(yè)的資產(chǎn)流動性越強(qiáng)。由于企業(yè)的流動資產(chǎn)具有短期、快速等特征，所以，其變現(xiàn)能力對資產(chǎn)質(zhì)量的影響尤為關(guān)鍵。目前，國內(nèi)的諸多上市公司，在市場競爭環(huán)境中，為了更好地贏得市場，產(chǎn)品更新速度快，產(chǎn)品老化問題嚴(yán)重，以至于常常出現(xiàn)老化產(chǎn)品積壓，嚴(yán)重影響到資金流轉(zhuǎn)，并且，隨著產(chǎn)品的不斷更新，老化產(chǎn)品的商業(yè)價值越來越小，企業(yè)的利潤越來越低。

營運(yùn)能力是企業(yè)的營運(yùn)效率。其引發(fā)的風(fēng)險主要包括：現(xiàn)金、存貨以及應(yīng)收賬款等。資產(chǎn)利用率低，容易導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)損失確定性不夠。目前，國內(nèi)的上市公司主要是運(yùn)用收款政策。缺乏對客戶資信的全面評估，致使應(yīng)收賬款很多都成了“呆賬”，而到企業(yè)還債的時候，會因流動資金不足，而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險。類似的問題在建筑行業(yè)屢見不鮮，甚至已經(jīng)成為了“慣例”。

（五）上市公司治理因素 公司治理主要是遵照公司的制度規(guī)定，對各個利益相關(guān)主體的權(quán)力、利益以及責(zé)任進(jìn)行科學(xué)、合理配置，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)最優(yōu)制衡，并確?？茖W(xué)決策。一旦出現(xiàn)權(quán)力高度集中在某些管理人員手中，造成權(quán)責(zé)不明，將會失去職位之間的制約功能，引起企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。另外，資金使用效率低以及無法確保資產(chǎn)完整性和安全性，也會造成公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險系數(shù)提升。

二、上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險管理完善措施

（一）建立有效的公司財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng) 上市公司建立有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，是為了更好地防止財(cái)務(wù)系統(tǒng)在運(yùn)行過程中出現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)偏離問題。主要是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)置若干個財(cái)務(wù)敏感指標(biāo)，借助數(shù)學(xué)以及統(tǒng)計(jì)學(xué)方法建立一定的模型，通過相關(guān)數(shù)據(jù)的變化情況，判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險程度以及存在的種類，并根據(jù)分析結(jié)果制定詳細(xì)、合理的科學(xué)決策。實(shí)踐證明，有效的公司預(yù)警系統(tǒng)，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中存在的潛在風(fēng)險，并促使管理者采取有效的防范措施，大幅度降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險損失，推動企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

（二）構(gòu)建完善的企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行制度 具體如下：

（1）科學(xué)、合理的投資決策制度。減少投資決策失誤是降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險的重要措施，而科學(xué)、合理的決策機(jī)制能夠大大提升決策的正確性。首先要提升公司對項(xiàng)目的投資決策水平，對項(xiàng)目的可行性進(jìn)行謹(jǐn)慎論證，確保項(xiàng)目的可行性以及經(jīng)濟(jì)的合理性。其次，投資資金合理管理，科學(xué)規(guī)劃資金的使用。并且，無論是資金充足還是缺乏，資金投放都要建立在客觀事實(shí)的基礎(chǔ)上，以保證資金管理的良性循環(huán)，降低企業(yè)的投資風(fēng)險。

（2）構(gòu)建科學(xué)的籌資決策機(jī)制。籌資也就意味著公司是負(fù)債經(jīng)營，所以，更應(yīng)該做到籌資科學(xué)、合理化。否則，很可能承受因資金利用率低所帶來的嚴(yán)重不良經(jīng)濟(jì)后果。所以，公司要在籌資之前，設(shè)計(jì)多種籌資方案，并進(jìn)行效益預(yù)測，遵循成本效益原則，選取成本最低、收益最大的籌資方案。同時，還要對籌資方式、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及還款期限進(jìn)行確定。

（3）完善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理制度。完善的公司財(cái)務(wù)風(fēng)險管理制度能夠幫助企業(yè)制定出更為科學(xué)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，設(shè)置出更為合理的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)以及明確各職能部門在風(fēng)險管理中的權(quán)力分配，從而降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

（三）對公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效規(guī)范 具體有：

（1）構(gòu)建科學(xué)的產(chǎn)權(quán)制度。目前，現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度主要是建立在明確的產(chǎn)權(quán)關(guān)系基礎(chǔ)上的。明晰產(chǎn)權(quán)是權(quán)責(zé)明確的重要基礎(chǔ)，而企業(yè)要想順利進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營活動，就必須做到權(quán)責(zé)明確，所以，明確的產(chǎn)權(quán)制度是必不可少的。

（2）董事會的督導(dǎo)作用進(jìn)一步提升。委托制管理中，往往因?yàn)樾畔⒉粚ΨQ以及經(jīng)營者的逆向選擇，而使得委托人的利益受損。所以，建立有效的督導(dǎo)機(jī)制，能夠幫助董事會及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營者關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的偏離行為，并在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險時，有效規(guī)范企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營管理行為。

（3）委托關(guān)系有效協(xié)調(diào)?，F(xiàn)代企業(yè)當(dāng)中，企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離，進(jìn)而出現(xiàn)了委托關(guān)系。例如：股東大會和董事會之間、董事會和總經(jīng)理之間等。這種委托關(guān)系勢必會存在利益矛盾以及信息不對稱問題，從而給委托人帶來一定的風(fēng)險。所以，有必要借助一些措施，協(xié)調(diào)這種委托帶來關(guān)系。例如：增加工資、獎金等激勵機(jī)制；或者減少委托層次，降低利益損失風(fēng)險。

（四）構(gòu)建上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險控制評價體系 在公司實(shí)際經(jīng)營管理過程中，對風(fēng)險的重視程度直接影響公司的生存與發(fā)展能力和市場競爭力。財(cái)務(wù)風(fēng)險控制是指在財(cái)務(wù)風(fēng)險識別和度量的基礎(chǔ)上，選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理策略，從而降低風(fēng)險的不確定性和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。財(cái)務(wù)風(fēng)險控制本身是就是一項(xiàng)管理活動，需要對其實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督與評價。財(cái)務(wù)風(fēng)險控制體系的建立以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，在控制過程中考慮風(fēng)險因素，通過對公司財(cái)務(wù)風(fēng)險控制體系進(jìn)行評價，能夠及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，對公司財(cái)務(wù)風(fēng)險控制中存在問題及時改進(jìn)和整頓，從而進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險控制制度，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。其中，模糊綜合評價法是基于模糊數(shù)學(xué)的思想和方法而產(chǎn)生的一種綜合評標(biāo)方法，通過應(yīng)用模糊數(shù)學(xué)中的隸屬度理論把定性評價轉(zhuǎn)化為定量評價，運(yùn)用這種方法能較好地解決模糊的、難以量化的問題，適合各種非確定性問題的解決。

三、結(jié)論

加入世界貿(mào)易組織以來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度明顯加快，現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度已經(jīng)大范圍地應(yīng)用在國內(nèi)的大中型企業(yè)，這對國內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營國際化、產(chǎn)業(yè)集團(tuán)化非常有利，同時，更有助于企業(yè)核心競爭力的增強(qiáng)。然而，同眾多的國際跨國集團(tuán)相比，國內(nèi)的上市公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險意識以及防范上存在著很大的不足，這使其很容易受到各類金融危機(jī)的影響。面對復(fù)雜多變的國際形勢，要想真正地提升企業(yè)的核心競爭力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，國內(nèi)的上市公司就必須建立起完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理體系。本文就這一問題進(jìn)行探討，希望能夠?qū)τ嘘P(guān)的經(jīng)營管理者有所促進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張衛(wèi)平：《中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理研究》，《財(cái)會通訊》2012年第5期。

[2]湯曉誠：《HL公司財(cái)務(wù)風(fēng)險評價與防范研究》，湖南大學(xué)2012年碩士學(xué)位論文。

[3]田武宇：《中小企業(yè)并購的財(cái)務(wù)風(fēng)險分析及防范》，《財(cái)會通訊（學(xué)術(shù)）》2007年第12期。

財(cái)務(wù)風(fēng)險提示范文第3篇

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；財(cái)務(wù)；風(fēng)險；防范

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險是指行政事業(yè)單位在運(yùn)營過程中因資金運(yùn)動面臨的風(fēng)險。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，行政事業(yè)單位也面臨越來越復(fù)雜的外部環(huán)境。行政事業(yè)單位自身的性質(zhì)，決定了行政事業(yè)單位具有和企業(yè)不同的會計(jì)核算方法，因此具有和企業(yè)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險。防范事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險，對于保證財(cái)務(wù)管理工作良好開展，促進(jìn)單位健康快速發(fā)展，具有重要的意義。

一、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)

1、投資風(fēng)險

行政事業(yè)單位投資主要包括對外投資與對內(nèi)投資。由于單位性質(zhì)的限制，行政單位不允許進(jìn)行經(jīng)營性投資，而事業(yè)單位在滿足條件的情況下是可以利用國有資產(chǎn)對外投資的。由于行政事業(yè)單位的非盈利本質(zhì)屬性，其資金富余量也不會太大，對外投資能力有限，且需要受到國有資本經(jīng)營預(yù)算的約束。在對內(nèi)投資方面，行政事業(yè)單位往往需要對基礎(chǔ)設(shè)施、固定設(shè)備等進(jìn)行較大投資，如城建部門需要投資街道、路燈、綠化、公路等，如果超過了正常資金承受能力，支付進(jìn)度與財(cái)政預(yù)算(包括專項(xiàng)資金收入等)不匹配，往往導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，帶來極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險，形成斷頭路、爛尾樓等，既影響政府信譽(yù)，也給人民群眾的生產(chǎn)生活帶來負(fù)面影響。如南寧市審計(jì)局在對某局審計(jì)時發(fā)現(xiàn)，該局下屬事業(yè)單位歷年來對外投資110萬元，成立供水、旅游公司。公司依托其地域資源實(shí)行對外承包。收取的承包費(fèi)作為公司收入。兩個公司由于管理等各種原因，至今沒有收益，同時由于合營或承包引發(fā)的經(jīng)濟(jì)糾紛還發(fā)生了大量司法等其他費(fèi)用，至今虧損近百萬元。

2、管理風(fēng)險

政府職能轉(zhuǎn)變也存在一個相對較長的過程，因此，在財(cái)務(wù)的監(jiān)督與措施的落實(shí)方面，也還存在著一些死角與盲區(qū)。主觀上的制度落實(shí)的力度不夠，降低了管理工作的實(shí)際效果。監(jiān)督措施的不到位，削弱了財(cái)務(wù)監(jiān)管的控制力。從而客觀上在財(cái)務(wù)人員、管理手段等方面，也難以做到嚴(yán)格要求與精益求精，這些最終導(dǎo)致了對會計(jì)信息由產(chǎn)生、傳遞、審核等全過程的管理不到位，造成會計(jì)信息的真實(shí)性、完整性無法得到保障，影響決策的科學(xué)性與合理性，增大決策失誤的風(fēng)險。

3、資金短缺風(fēng)險

行政事業(yè)單位的性質(zhì)決定了單位的社會性和準(zhǔn)公共產(chǎn)品的特點(diǎn)，一般情況下，財(cái)務(wù)制度規(guī)定行政事業(yè)單位負(fù)債只能解決臨時資金周轉(zhuǎn)的需要，嚴(yán)禁引入負(fù)債經(jīng)營的做法。但現(xiàn)實(shí)中，行政事業(yè)單位普遍面臨著資金缺乏的情況，特別是財(cái)政撥款單位，如果支出大于撥款數(shù)額，則可能存在迫切的資金需求，產(chǎn)生緊張的資金供需矛盾。

二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

1、管理體制不合理，財(cái)務(wù)原則堅(jiān)持不力

在管理體制上，單位財(cái)務(wù)支出管理方法落后，經(jīng)費(fèi)不足與損耗浪費(fèi)并存，預(yù)算控制缺乏剛性，從而給財(cái)政資金運(yùn)作帶來了潛在預(yù)算失控的風(fēng)險。由于人員性質(zhì)的特殊性，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員就是本單位的工作人員，對擁有部門或單位主管權(quán)力的領(lǐng)導(dǎo)存在著崗位上、利益上的依賴關(guān)系，處于從屬地位，這使得財(cái)務(wù)人員在會計(jì)監(jiān)督上無法做到實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，其表現(xiàn)形式就是財(cái)務(wù)人員面對單位領(lǐng)導(dǎo)者不合理的行為和要求，無法有效地堅(jiān)持財(cái)務(wù)原則，為財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生提供了可能。

行政單位和大部分事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)來源主要是財(cái)政撥款，從而財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)是消耗型財(cái)務(wù)，要求對支出實(shí)施嚴(yán)格控制。由于我國目前僅有《預(yù)算法》對財(cái)務(wù)支出進(jìn)行了原則性的規(guī)定，其他制度尚未建立，造成財(cái)務(wù)支出在細(xì)節(jié)層面有章難循、無章可依。

2、內(nèi)部控制不完善，執(zhí)行效果不佳

很多行政事業(yè)單位不具備完善的內(nèi)部控制。由于行政事業(yè)單位運(yùn)作機(jī)制較為固定，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相對簡單，運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)相對單純，導(dǎo)致行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的制定往往不夠完善。有的行政事業(yè)單位內(nèi)部風(fēng)險控制制度沒有與業(yè)績考核掛鉤，缺乏一定的約束力。目前行政事業(yè)單位的業(yè)績考核往往沒有與內(nèi)部風(fēng)險控制制度執(zhí)行程度掛鉤，形成了一種注重考核，不重視內(nèi)部控制的做法。重大事項(xiàng)決策和執(zhí)行程序有一定的隨意性，往往忽略核算經(jīng)濟(jì)效益，用經(jīng)驗(yàn)代替風(fēng)險控制制度。執(zhí)行力不強(qiáng)，執(zhí)行效果不佳。

3、思想認(rèn)識不夠重視，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高

有的行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)管理不夠重視，有的單位領(lǐng)導(dǎo)將財(cái)務(wù)管理等同于會計(jì)核算，認(rèn)為財(cái)務(wù)部門的主要職能就是單位的收支“記賬員”、“出納”，對財(cái)務(wù)工作在推進(jìn)單位事業(yè)發(fā)展中的重要作用認(rèn)識不足，沒有認(rèn)識到只有高質(zhì)量的財(cái)務(wù)工作，才能夠有效保障單位的資金安全、規(guī)范單位的經(jīng)濟(jì)活動行為。因此，有的單位領(lǐng)導(dǎo)根本不注重財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，選拔人員不嚴(yán)格要求，對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和素質(zhì)提高也是毫不關(guān)心，直接導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)工作質(zhì)量不高從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險。有的行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員本身也不注重財(cái)務(wù)風(fēng)險，對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的風(fēng)險性沒有給予足夠的重視，對可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險沒有防范意識，造成財(cái)務(wù)工作中的不規(guī)范行為。

三、對財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范的措施

1、制定良好的風(fēng)險控制制度

從機(jī)制上防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，要制定有效的風(fēng)險控制方法，結(jié)合單位實(shí)際，考慮單位業(yè)務(wù)范圍和規(guī)模大小，使財(cái)務(wù)風(fēng)險機(jī)制制度化、規(guī)范化。例如，堅(jiān)持對于單位資金實(shí)行預(yù)算制，對行政事業(yè)單位收支制定嚴(yán)格的預(yù)算計(jì)劃，單位的每筆支出都要符合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算計(jì)劃可以控制單位的支出方向和支出規(guī)模，是有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險的不可或缺的手段。行政事業(yè)單位還可建立償債準(zhǔn)備金制度以實(shí)現(xiàn)對信貸風(fēng)險的控制。在每年編制年度資金預(yù)算計(jì)劃時，根據(jù)債務(wù)規(guī)模和貸款期限按一定比例提取償債準(zhǔn)備金，在事業(yè)基金中留足數(shù)額。確保償還銀行貸款的資金來源，防止因償還貸款而發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險。隨著財(cái)務(wù)管理手段和管理方法的不斷進(jìn)步，可以對財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生時間、范圍和程度實(shí)行科學(xué)的預(yù)測，針對不同的風(fēng)險采取相應(yīng)的措施來預(yù)防，從而最大程度地減小財(cái)務(wù)風(fēng)險的破壞性。

2、加強(qiáng)單位內(nèi)部控制

內(nèi)部控制制度作為管理者實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)、完成社會責(zé)任的一種手段，在行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險防范及管理系統(tǒng)中起著舉足輕重的作用。這主要是通過不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等形式來完成。為規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理，財(cái)政部制定了《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部2006年第35號、第36號部長令)，北京市也出臺了《北京市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、出借、對外投資、擔(dān)保管理暫行辦法》、廈門市出臺了《廈門市事業(yè)單位對外投資管理辦法》，最大限度地防范國有資產(chǎn)投資風(fēng)險。要監(jiān)督會計(jì)核算的準(zhǔn)確性、會計(jì)信息的真實(shí)性，同時要監(jiān)督財(cái)務(wù)會計(jì)人員的職業(yè)道德情況，定期或不定期對財(cái)務(wù)會計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況進(jìn)行檢查。

3、樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險意識

要強(qiáng)化行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的意識，提升單位領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險意識，使其將預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險作為單位管理的重要工作來抓。要從根本上轉(zhuǎn)變重管理輕財(cái)務(wù)的觀念，使其充分認(rèn)識和理解加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險防范不僅是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，而且是增強(qiáng)單位風(fēng)險控制，切實(shí)提高行政事業(yè)單位管理質(zhì)量，確保事業(yè)單位健康發(fā)展，推動單位效益增長。財(cái)務(wù)人員從事財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量對防范財(cái)務(wù)風(fēng)險具有重要作用，財(cái)務(wù)人員要將風(fēng)險防范意識貫穿于的日常工作，發(fā)現(xiàn)、了解、識別治理活動中各種可能存在且未顯現(xiàn)的風(fēng)險，不斷提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。

四、結(jié)論

行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)為投資風(fēng)險、管理風(fēng)險、資金短缺風(fēng)險。要不斷建立健全管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，樹立行政事業(yè)單位人員風(fēng)險意識，不斷提高財(cái)務(wù)人員防范風(fēng)險的能力，切實(shí)有效的防范和避免行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)：

[1]張察，試論控制事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險的對策[J]，科學(xué)咨詢(決策管理)，2007，(08).

財(cái)務(wù)風(fēng)險提示范文第4篇

一、高校財(cái)務(wù)狀況總體失衡風(fēng)險概述

高校財(cái)務(wù)狀況總體失衡風(fēng)險，指高校的財(cái)務(wù)狀況在進(jìn)行中長期平衡過程中出現(xiàn)的失衡現(xiàn)象，即高校經(jīng)費(fèi)收入與支出中長期內(nèi)不相平衡,出現(xiàn)收不抵支的現(xiàn)象。

高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險不同于一般企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險，高校屬于非營利性事業(yè)單位，高校財(cái)務(wù)支出擔(dān)負(fù)著學(xué)校教學(xué)、科研等各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的需要。日常性支出對保證各重點(diǎn)項(xiàng)目的開展發(fā)揮了積極的作用。但是，在目前高校支出總量不足的情況下，既要保證重點(diǎn)項(xiàng)目的開支，又要做好統(tǒng)籌規(guī)劃、綜合平衡，不可避免地會出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況失衡風(fēng)險。雖然高等院校作為事業(yè)單位，在總體財(cái)務(wù)方面與企業(yè)有所不同，不太可能因財(cái)務(wù)危機(jī)破產(chǎn)，但其流動資金的短缺可能導(dǎo)致發(fā)不出工資、日常開支困難等現(xiàn)象，由此而產(chǎn)生高校財(cái)務(wù)狀況總體失衡風(fēng)險。

二、高校財(cái)務(wù)狀況總體失衡風(fēng)險成因分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險意識淡薄，對財(cái)務(wù)失衡風(fēng)險認(rèn)識不足。由于高校財(cái)務(wù)風(fēng)險具有隱性特點(diǎn)，在相當(dāng)長的時間里，人們對高校財(cái)務(wù)失衡風(fēng)險認(rèn)識不足。隨著高等教育改革的不斷深入，高校成為法人實(shí)體，開始擁有越來越多的自主權(quán)，同時國家的財(cái)政撥款相對減少，資金需求與財(cái)政撥款間的缺口日漸擴(kuò)大，高校自籌資金的壓力隨之增大，迫使高校在籌集、調(diào)度及合理運(yùn)用資金等方面面臨許多復(fù)雜的問題。高校必須作出相應(yīng)調(diào)整，才能適應(yīng)新形勢下的財(cái)務(wù)管理要求。然而，不少高校管理者及財(cái)務(wù)工作者并未充分認(rèn)識到這一轉(zhuǎn)變，仍然墨守成規(guī)，不能正確測算學(xué)校的承受的能力，盲目追求發(fā)展，資金運(yùn)用不合理，導(dǎo)致學(xué)校綜合財(cái)力入不敷出，加劇了高校財(cái)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險。

（二）對“開源”重視不夠。目前高校的經(jīng)費(fèi)來源主要是財(cái)政撥款、學(xué)費(fèi)及住宿費(fèi)等，收入渠道比較單一。盡管高校財(cái)政撥款的絕對額仍在增長，但隨著招生規(guī)模的擴(kuò)大，以及高等教育成本的上升，大學(xué)的財(cái)政狀況并未好轉(zhuǎn)。在學(xué)校的各種支出日趨增加的情況下，如果僅僅依賴財(cái)政撥款，難免會引發(fā)流動資金周轉(zhuǎn)困難，導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況總體失衡。

（三）對“節(jié)流”控制不力。提高資金使用效率也是高校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)之一。如果不能有效控制資金浪費(fèi)，即使籌到很多資金也有可能會出現(xiàn)流動資金“斷流”的危機(jī)。高校應(yīng)節(jié)約使用資金，提高資金的使用效率，科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出。目前許多高校對支出控制不力，給高校的運(yùn)營帶來了潛在風(fēng)險。主要原因在于財(cái)務(wù)支出缺乏有效的制度規(guī)范，學(xué)校行政機(jī)構(gòu)改革滯后，財(cái)務(wù)支出結(jié)構(gòu)中日常支出龐大，加大了收支平衡的難度等。

(四)學(xué)費(fèi)欠繳現(xiàn)象嚴(yán)重，預(yù)期收入不能實(shí)現(xiàn)。目前，許多高校對學(xué)費(fèi)催繳措施不力，學(xué)生欠費(fèi)現(xiàn)象日益嚴(yán)重，欠費(fèi)數(shù)額越來越大，已成為困擾高校的痼疾。同時，隨著貧困學(xué)生日益增多，而相應(yīng)的助學(xué)措施又跟不上，導(dǎo)致欠費(fèi)數(shù)額越積越大。這種勢頭在短期內(nèi)難以遏制，已成為影響學(xué)校預(yù)算收入任務(wù)完成的主要障礙，給學(xué)校財(cái)務(wù)收支帶來較大的負(fù)面影響。

（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任不清，掩蓋了潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險。高校潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險指沒有進(jìn)入高校賬簿體系的負(fù)債可能引起的支付風(fēng)險。由于管理層在任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識淡薄，高校相繼出現(xiàn)了“前任借款，后任還錢”的現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致貸款無法償還。這種責(zé)任不清的現(xiàn)象不僅出現(xiàn)在校級層次，一些中層單位負(fù)責(zé)人也不顧自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，好大喜功，利用學(xué)校的招牌超前消費(fèi)，使得任期內(nèi)債臺高筑，直接導(dǎo)致高校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)難以維持。高校潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險的形成，管理人員責(zé)任不清是關(guān)鍵原因。

三、高校財(cái)務(wù)狀況總體失衡風(fēng)險的防范措施

（一）樹立風(fēng)險意識，提高決策的科學(xué)化水平。高校的各個級層都應(yīng)該樹立風(fēng)險意識，特別是領(lǐng)導(dǎo)層必須將風(fēng)險防范意識貫穿于整個決策工作的始終。為防范風(fēng)險，學(xué)校必須采用科學(xué)的決策方法，并在決策過程中，充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析的方法，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。對各種可行方案，要尊重有關(guān)專家意見，認(rèn)真進(jìn)行分析評價、科學(xué)論證，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。

（二）開源節(jié)流，拓寬經(jīng)費(fèi)籌措渠道。財(cái)政撥款是高校經(jīng)費(fèi)來源的主要組成部分。對于這部分資金，管理應(yīng)上以節(jié)流為主。同時，高校還要改變傳統(tǒng)的籌資方式，克服對財(cái)政撥款的依賴思想，積極尋找新的籌資渠道。首先，要下大力氣解決學(xué)費(fèi)欠繳問題。學(xué)費(fèi)的收繳率要與學(xué)院、系、職能處室的經(jīng)費(fèi)相掛鉤，同時要建立健全“獎、貸、助、補(bǔ)、減、捐”的助學(xué)體系，落實(shí)助學(xué)貸款、獎學(xué)金、困難補(bǔ)助、學(xué)費(fèi)減免等措施，組織困難學(xué)生開展勤工助學(xué)，從根本上解決困難學(xué)生的欠費(fèi)問題。其次，要多爭取科研課題和經(jīng)費(fèi)，加速科技成果轉(zhuǎn)讓，走產(chǎn)學(xué)研結(jié)合的發(fā)展思路，提升學(xué)校影響力。另外，還要打破傳統(tǒng)的籌資觀念，盡量爭取社會捐贈，充分利用資本市場吸引社會閑散資金，通過社會投資、融資、教育國債等多種市場手段積聚教育資金,達(dá)到多方籌措教育資金的目的。

（三）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，提高風(fēng)險預(yù)警效能。為加強(qiáng)高校內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，盡早發(fā)現(xiàn)高校財(cái)務(wù)活動中存在的各種問題，防止高校出現(xiàn)財(cái)務(wù)總體失衡現(xiàn)象，建立高校財(cái)務(wù)狀況總體失衡風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)非常重要。所謂高校財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，就是指在高?，F(xiàn)有財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算基礎(chǔ)上，設(shè)置一些科學(xué)化的敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過分析和評價這些指標(biāo)的變化，及時揭示隱性問題，對可能或?qū)⒁媾R的財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)防的一種財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。

目前，高校財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)設(shè)置主要是確定財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)和設(shè)立科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。按目前的學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)制度，可以用四個方面的指標(biāo)來判斷學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險，主要包括：（1）反映支付能力的指標(biāo)，包括現(xiàn)實(shí)支付能力和潛在支付能力。（2）反映年末貨幣資金構(gòu)成的指標(biāo)，包括自有資金余額占年末貨幣資金的比重、非自有資金余額占年末貨幣資金的比重和自有資金凈余額占年末貨幣資金的比重。（3）反映資金動用程度的指標(biāo)，主要考察自有資金動用程度。（4）隱性連帶財(cái)務(wù)風(fēng)險指標(biāo)，反映校辦產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險、基建投資支付能力和基建投資財(cái)務(wù)風(fēng)險。在建立指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，還需要確定一個警戒線。如現(xiàn)實(shí)支付能力的警戒線定為3個月比較合適；自有資金占年末存款的比重低于50%,應(yīng)采取措施改變資金結(jié)構(gòu)；自有資金動用程度超出100%則應(yīng)考慮償還能力；校辦產(chǎn)業(yè)和基建投資的負(fù)債率若大于100%，就意味著資不抵債，可能影響學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況等。

（四）加強(qiáng)科學(xué)預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算管理。高校預(yù)算是學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。預(yù)算資金的籌集、分配和使用，對高校的事業(yè)發(fā)展有直接影響。依據(jù)《預(yù)算法》中有關(guān)預(yù)算編制的基本原則，高等學(xué)校編制預(yù)算需要堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的總原則，既要考慮高校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，也要考慮高校的財(cái)力，力爭提高資金的使用效益。高校的財(cái)務(wù)預(yù)算是合理配置學(xué)校資源的有力手段，其包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩個方面。在收入方面，高校要積極拓展籌資渠道，爭取社會力量、積極籌集國際國內(nèi)的捐資助學(xué)等，不斷壯大學(xué)校的經(jīng)濟(jì)實(shí)力；在支出方面，應(yīng)在先?；局С?、后保項(xiàng)目支出的原則下，保證預(yù)算從編制、執(zhí)行到調(diào)整都科學(xué)規(guī)范，改進(jìn)預(yù)算編制方法，盡量采取先進(jìn)的零基預(yù)算或彈性預(yù)算編制法，細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，制定科學(xué)合理的定額，控制各種隨意性開支，增強(qiáng)預(yù)算編制的嚴(yán)肅性、合理性和有效性。另外，高校還應(yīng)實(shí)行校內(nèi)預(yù)算與國家部門預(yù)算相一致的預(yù)算方案，以防范預(yù)算不適應(yīng)國庫支付制度改革而引起差異性風(fēng)險發(fā)生。

財(cái)務(wù)風(fēng)險提示范文第5篇

關(guān)鍵詞 事業(yè)單位 財(cái)務(wù)風(fēng)險 原因 防范措施

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的各種內(nèi)外環(huán)境都發(fā)生了相應(yīng)的改變，比如，服務(wù)手段、對象等與傳統(tǒng)方式相比有了很多變化。因此，事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時，在各個層面中也要進(jìn)行相應(yīng)的變革，例如，在財(cái)務(wù)管理內(nèi)容、管理層次等方面，都要不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險控制，才能更好的適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在的風(fēng)險主要有兩個方面，一是預(yù)算管理中存在的風(fēng)險，二是資產(chǎn)管理中存在的風(fēng)險。對于前者，預(yù)算工作是任何一個單位財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，存在預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督三種風(fēng)險形式。而對于后者，事業(yè)單位的資產(chǎn)方面，資產(chǎn)管理與核算都存在一定的風(fēng)險性質(zhì)。以上是事業(yè)單位比較常出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險形式。在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險控制時，要針對具體單位出現(xiàn)的具體形式和成因，采取最合適的防范措施。

一、事業(yè)單位產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險的原因

（一）事業(yè)單位部門預(yù)算編制有一定缺陷

目前，很多事業(yè)單位編制的預(yù)算僅僅將預(yù)算年度的收入和支出預(yù)算反映出來，對其他的經(jīng)濟(jì)形式還沒有一個明確的預(yù)算管理機(jī)制。事業(yè)單位在實(shí)際編制預(yù)算的過程中，大多數(shù)依舊是采用的基數(shù)法，這在很大程度上降低了資金的使用效率。由于在事業(yè)單位中，部門的各種預(yù)算編制在所有項(xiàng)目的支出方面還不是太嚴(yán)謹(jǐn)，也不夠細(xì)化，因此，這給一些單位違規(guī)挪用資金創(chuàng)造機(jī)會，導(dǎo)致違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)，從而影響整個財(cái)務(wù)管理過程。總的說來，事業(yè)單位中，影響一個項(xiàng)目支出預(yù)算的因素有很多，其中，影響最大的是人為因素。目前，有的事業(yè)單位，并沒選擇合適的項(xiàng)目人來對資金進(jìn)行管理，這會導(dǎo)致財(cái)政部門對事業(yè)單位的實(shí)際經(jīng)濟(jì)需求和經(jīng)濟(jì)行為把握不準(zhǔn)確，因此，導(dǎo)致出現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險。

（二）財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險意識淡薄

財(cái)務(wù)管理人員是事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的主要力量，其各種道德素養(yǎng)的高低對于單位的財(cái)務(wù)活動開展有重要的作用。目前，在我國，事業(yè)單位的性質(zhì)大多都是一種比較特殊的從事教育、文化、衛(wèi)生等活動的社會服務(wù)組織，因此，風(fēng)險意識很淡薄。有的財(cái)務(wù)管理人員對于財(cái)務(wù)的管理意識也不是很強(qiáng)烈，從管理人員到財(cái)務(wù)工作人員，從上而下的財(cái)務(wù)風(fēng)險控制意識比較薄弱，而且，目前在事業(yè)單位中還沒有建立起科學(xué)的管理機(jī)制，對于員工的職業(yè)道德培訓(xùn)認(rèn)識程度也不夠，從而對員工開展相應(yīng)的培訓(xùn)活動比較少。這導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員工作時會偏離財(cái)務(wù)管理的制度，很多的財(cái)務(wù)人員不能應(yīng)對先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理辦法，日常的工作還大多數(shù)都是帳表處理等，不能進(jìn)行財(cái)務(wù)的風(fēng)險控制。

（三）財(cái)務(wù)管理制度不完善

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國也出臺了一系列關(guān)于財(cái)政支出控制的改革，這些改革會對會計(jì)核算的內(nèi)容和方法造成一定的影響。但目前還有一些事業(yè)單位沒有對其會計(jì)制度進(jìn)行變革，這已經(jīng)不適應(yīng)我國的財(cái)政管理體制的實(shí)際要求，而且不同的事業(yè)單位，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險的抵御意識、能力等方面都有差別，有的事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理中沒有嚴(yán)格的制度規(guī)范作為支撐，這也導(dǎo)致事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理過程中存在很多風(fēng)險。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險防范措施

（一）提高事業(yè)單位管理者和員工的財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險意識

一個單位的管理者，是指揮一個單位前進(jìn)的動力。事業(yè)單位的性質(zhì)本就比較特殊，管理者的素質(zhì)能力越高，對市場的駕馭能力就越強(qiáng)，風(fēng)險也就越小。因此，要加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險防范，一個重要的基礎(chǔ)就是提高管理者的風(fēng)險意識，在工作中采取規(guī)避風(fēng)險的各種對策時，管理者也要以科學(xué)的管理作為基礎(chǔ)，這些都對管理者的能力是一種考驗(yàn)。此外，對于財(cái)務(wù)管理的員工也要進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，以保證整個單位至上而下人人都有一種風(fēng)險管理的意識。

（二）建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

風(fēng)險預(yù)警控制系統(tǒng)對于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理具有重要的作用。隨著時代的發(fā)展，管理手段和方法也在適應(yīng)不斷發(fā)展的社會。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時，一個重要的項(xiàng)目就是對財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，在事業(yè)單位中建立起科學(xué)的預(yù)算管理體制，才能盡量地降低單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險。構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，要注意三個方面。第一，該系統(tǒng)應(yīng)該是全方位覆蓋的，無論是人員，還是風(fēng)險控制的過程。第二，系統(tǒng)的建立要與單位的實(shí)際情況相結(jié)合，根據(jù)單位的情況建立最合適的系統(tǒng)。第三，風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)要不斷健全，比如不斷完善事業(yè)單位內(nèi)部的風(fēng)險評估體系，可以及時地發(fā)現(xiàn)解決財(cái)務(wù)管理工作中存在的漏洞和風(fēng)險，有利于事業(yè)單位順利的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理。

（三）制定科學(xué)的風(fēng)險政策

制定科學(xué)的風(fēng)險政策，是為了保持事業(yè)單位良好的財(cái)務(wù)狀況。事業(yè)單位有時會開展一些投資活動，可以使事業(yè)單位的經(jīng)營業(yè)績比較好，但這樣也會造成資金的緊張，而且會對事業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況造成一定的影響，從而造成財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，事業(yè)單位的管理者要對該單位的財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行實(shí)時的監(jiān)控，及時地制定相應(yīng)的風(fēng)險方法措施，從而制定出合理的資金使用計(jì)劃，才能保證事業(yè)單位的資金正常使用運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、結(jié)語

財(cái)務(wù)風(fēng)險管理是事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，對于事業(yè)單位的發(fā)展有重要的作用。但目前，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險還是一種比較常見的現(xiàn)象，為此，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理要不斷加強(qiáng)制度的建設(shè)，而且對管理者和工作人員的職業(yè)道德水平進(jìn)行培訓(xùn)，以提高人員的綜合素質(zhì)，而且建立完善的風(fēng)險監(jiān)控、預(yù)警等系統(tǒng)，以減少事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

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