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改進(jìn)意見與建議范文第1篇

金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的必要性

金融消費(fèi)者是消費(fèi)者的一種類型,是消費(fèi)者概念在金融領(lǐng)域的延伸。美國1999年《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》定義金融消費(fèi)者是為個(gè)人、家庭成員或家務(wù)目的而從金融機(jī)構(gòu)得到金融產(chǎn)品和服務(wù)的個(gè)人。在我國,雖然金融消費(fèi)者的概念逐漸被廣泛地使用,但還不是一個(gè)法律概念,各金融領(lǐng)域的部門法均未提及金融消費(fèi)者這一概念。現(xiàn)階段,我國是將其作為在銀行、證券、保險(xiǎn)、基金、信托等金融領(lǐng)域購買相關(guān)商品、接受相關(guān)服務(wù)的自然人、法人的統(tǒng)稱。在金融服務(wù)業(yè)迅速發(fā)展和金融消費(fèi)者群體迅速壯大的背景下,一般認(rèn)為,金融消費(fèi)者的基本權(quán)利主要包括:安全權(quán)、知情權(quán)、選擇權(quán)、公平交易權(quán)、求償求助權(quán)、隱私權(quán)、受教育權(quán)、受尊重權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

強(qiáng)調(diào)金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的理論主要有三。一是公共物品和自然壟斷理論。金融機(jī)構(gòu)具有“公共物品”和規(guī)模經(jīng)濟(jì)特征,消費(fèi)者的“天然”弱勢(shì)地位和福利損失問題難以依靠市場(chǎng)機(jī)制解決,根本方法還是需要法律形式或國家公權(quán)力的介入,通過對(duì)金融消費(fèi)者施以特別保護(hù),實(shí)現(xiàn)雙方實(shí)質(zhì)上的平等。二是信息不對(duì)稱理論。金融商品的復(fù)雜性和專業(yè)化使金融市場(chǎng)存在明顯的信息不對(duì)稱現(xiàn)象。金融消費(fèi)者在接受金融服務(wù)、購買金融產(chǎn)品時(shí),主要依賴于對(duì)信息的充分掌握和正確評(píng)估,如果信息權(quán)利受損,將會(huì)蒙受較大損失。應(yīng)通過教育和信息披露等監(jiān)管手段對(duì)金融消費(fèi)者進(jìn)行保護(hù),強(qiáng)化市場(chǎng)約束,減少逆向選擇的機(jī)會(huì),提高自我風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和保護(hù)能力。三是“外部效應(yīng)”理論。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看,通常微觀金融組織總是傾向于生產(chǎn)更多的金融商品以謀求利潤最大化,這種單個(gè)機(jī)構(gòu)非理性的外部負(fù)效應(yīng)行為將導(dǎo)致市場(chǎng)失效和金融乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的危機(jī)。因此需要代表社會(huì)公眾利益的國家對(duì)金融經(jīng)營的不確定性和高風(fēng)險(xiǎn)性活動(dòng)進(jìn)行必要的干預(yù),增進(jìn)金融消費(fèi)者信心。

本次次貸危機(jī)使得各國監(jiān)管當(dāng)局普遍意識(shí)到,只關(guān)注金融機(jī)構(gòu)的利益訴求而忽視對(duì)消費(fèi)者利益的切實(shí)保護(hù),勢(shì)必會(huì)破壞金融業(yè)賴以生存及發(fā)展的基礎(chǔ),影響到金融體系的穩(wěn)定性。因此,加強(qiáng)金融消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù),成為后金融危機(jī)時(shí)期各國金融監(jiān)管當(dāng)局反思和改革的重要內(nèi)容。

危機(jī)暴露出金融消費(fèi)者保護(hù)的監(jiān)管缺陷

監(jiān)管理念上的空洞和體制上的空缺。次貸危機(jī)爆發(fā)前,美國住房貸款市場(chǎng)上的次級(jí)抵押貸款的發(fā)放大大超出了社會(huì)公眾的還款能力和風(fēng)險(xiǎn)承受水平,寬松的管制政策下的無風(fēng)險(xiǎn)套利誘惑貸款經(jīng)紀(jì)人的掠奪性貸款活動(dòng)泛濫。市場(chǎng)的失敗暴露出美國過分崇尚以新自由主義為價(jià)值取向的金融監(jiān)管理念和“多頭雙線”的監(jiān)管體制不能適應(yīng)金融業(yè)的發(fā)展,也缺少對(duì)消費(fèi)者的應(yīng)有保護(hù),結(jié)果縱容了金融機(jī)構(gòu)的不審慎行為,最終引發(fā)了系統(tǒng)性的金融危機(jī)。

對(duì)信息披露缺乏監(jiān)督。從雷曼“迷你債券”風(fēng)波到“掠奪性貸款”,此次金融危機(jī)充分暴露出金融產(chǎn)品的不當(dāng)銷售,特別是一些大型金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)信息的透明度不夠,消費(fèi)者不能獲得有關(guān)金融交易條款的充分信息,也反映出監(jiān)管當(dāng)局過于相信市場(chǎng)的自我調(diào)節(jié),缺乏前瞻性和適當(dāng)性的信息披露規(guī)則及方法。

金融創(chuàng)新失控。1999年美國出臺(tái)《金融服務(wù)業(yè)現(xiàn)代化法案》把銀行與資本市場(chǎng)之間防火墻拆除以后,金融資產(chǎn)的證券化催生了金融衍生產(chǎn)品的無節(jié)制創(chuàng)新和泛濫,嚴(yán)重脫離了實(shí)體經(jīng)濟(jì)的需求。金融衍生產(chǎn)品本身十分復(fù)雜,甚至銀行家們都不知道風(fēng)險(xiǎn)傳遞到了哪里,金融消費(fèi)者根本沒有能力弄清楚金融衍生產(chǎn)品的整體情況。以金融衍生產(chǎn)品為代表的金融創(chuàng)新不斷突破已有的金融監(jiān)管框架,各類金融監(jiān)管準(zhǔn)則嚴(yán)重滯后于金融創(chuàng)新的速度,造成了衍生產(chǎn)品領(lǐng)域的監(jiān)管空白,誤導(dǎo)了市場(chǎng)參與者的判斷。同時(shí),衍生產(chǎn)品復(fù)雜隱秘的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制與不斷延伸的金融產(chǎn)業(yè)鏈又進(jìn)一步加大了監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管難度。

監(jiān)管外部環(huán)境的弊病。一是制度機(jī)制不完善。缺乏專事保護(hù)金融消費(fèi)者的機(jī)構(gòu),分業(yè)監(jiān)管模式下對(duì)消費(fèi)權(quán)益保護(hù)的協(xié)調(diào)機(jī)制不健全。隨著創(chuàng)新性金融產(chǎn)品的不斷出現(xiàn),未建立消費(fèi)者投資認(rèn)證制度,不區(qū)分一般金融消費(fèi)者與合格金融消費(fèi)者,使得缺乏專業(yè)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的人進(jìn)入高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域而遭受損失。二是銀行內(nèi)控和自律監(jiān)管不健全。董事會(huì)和管理層忽視了受股東和金融消費(fèi)者托管的責(zé)任,未能履行審慎的管理職責(zé)。銀行公司治理失敗和自我約束機(jī)制失效帶來了巨大的社會(huì)成本。三是責(zé)任意識(shí)淡薄。一些銀行不負(fù)責(zé)任的對(duì)金融消費(fèi)者過度放貸,并沒有對(duì)其收入來源、還款能力等進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查和分析,然后又不負(fù)責(zé)任的將這些次級(jí)貸款包裝成MBS、CDO、CDS等極其復(fù)雜的產(chǎn)品兜售給廣大投資者,其中包括不少普通的金融消費(fèi)者。最終危機(jī)的爆發(fā)不僅害了這些金融機(jī)構(gòu),也使得很多的普通金融消費(fèi)者背上了沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)。四是消費(fèi)者自我保護(hù)能力不足。與金融產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng)新的速度相比,金融知識(shí)普及教育的速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后,公眾金融知識(shí)較為貧乏,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,導(dǎo)致一些不具備金融專業(yè)知識(shí)的金融消費(fèi)者“貿(mào)然進(jìn)入”而承擔(dān)了過高的消費(fèi)成本。

美英等國采取的修復(fù)性措施

美國創(chuàng)立消費(fèi)者金融保護(hù)局。目的是保證美國消費(fèi)者在選擇使用住房按揭、信用卡和其他金融產(chǎn)品時(shí),得到清晰、準(zhǔn)確的信息,同時(shí)杜絕隱藏費(fèi)用、掠奪性條款和欺騙性的做法。該機(jī)構(gòu)設(shè)立在美聯(lián)儲(chǔ)系統(tǒng)內(nèi),但保持獨(dú)立的監(jiān)管權(quán)力,局長由總統(tǒng)直接任命。由于消費(fèi)者金融涉及面很廣,該機(jī)構(gòu)可以監(jiān)管各類銀行和非銀行機(jī)構(gòu),包括所有資產(chǎn)規(guī)模在100億美元以上的信貸機(jī)構(gòu)和各類金融中介,并且可以獨(dú)立制定監(jiān)管條例并監(jiān)督實(shí)施。

英國提出金融產(chǎn)品“合適并且合理”原則。一是加強(qiáng)對(duì)貸款人的保護(hù)。2009年11月1日起,FSA(英國金融服務(wù)管理局)加強(qiáng)了對(duì)銀行以及房屋互助協(xié)會(huì)與客戶日常接觸的監(jiān)管,從直接信貸、支付、存款賬戶到交易和利率的變更。二是加強(qiáng)事后投訴處理的信息披露以及消費(fèi)者賠償。FSA要求金融機(jī)構(gòu)公布如何處理消費(fèi)者投訴,在半年內(nèi)收到500起及以上的金融機(jī)構(gòu),需要再進(jìn)行兩年一次的披露。還提出加快銀行破產(chǎn)后金融服務(wù)賠償計(jì)劃(FSCS)對(duì)客戶的賠付期限,簡化賠償程序,確保客戶在七天內(nèi)得到賠償。三是把是否有效保護(hù)消費(fèi)者利益作為重要的評(píng)價(jià)指標(biāo)。四是加強(qiáng)事后追償和懲罰。此外,2010年3月11日,FSA、OFT(公平交易署)、FOS(金融申訴專員署)聯(lián)合了《消費(fèi)者投訴處理辦法》,明確了金融機(jī)構(gòu)、FSA、OFT和FOS在公平處理消費(fèi)者投訴方面的責(zé)任,強(qiáng)調(diào)建立各方合作機(jī)制,首次提出應(yīng)對(duì)新興風(fēng)險(xiǎn)和大規(guī)模投訴的程序和措施,重塑消費(fèi)者信心。

普遍加強(qiáng)金融教育和知識(shí)普及。英美通過深化校園教育、加大財(cái)政支持、鼓勵(lì)社會(huì)參與等方式大力推進(jìn)金融知識(shí)普及。一是擴(kuò)大和深化校園金融教育。美、英、日等國的義務(wù)教學(xué)大綱中均含有金融教育內(nèi)容。二是擴(kuò)大教育覆蓋范圍。危機(jī)后各國日益重視弱勢(shì)群體的金融教育,加強(qiáng)政府推動(dòng)和財(cái)政支持,開設(shè)了專司金融教育的官方網(wǎng)站,擴(kuò)大金融教育惠及面。三是強(qiáng)化政府主導(dǎo)推動(dòng)。英、美兩國均在財(cái)政部設(shè)立金融教育組織協(xié)調(diào)部門,負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)教育部、產(chǎn)業(yè)部等相關(guān)部門參與金融教育。四是加大財(cái)政支持。從2009年起,美國政府每年將撥付2.5億美元的金融教育經(jīng)費(fèi),美聯(lián)儲(chǔ)亦從公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)和有償服務(wù)收益中提取一定比例,用于支持金融知識(shí)普及工作。英國財(cái)政部2007年金融教育預(yù)算就達(dá)1150萬英鎊,危機(jī)后更是逐年遞增,FSA每年用于金融教育的支出約為2000萬英鎊,占其年度預(yù)算的7%左右。

中國銀監(jiān)會(huì)在消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)方面的有益探索

明確監(jiān)管目標(biāo)。中國銀監(jiān)會(huì)成立伊始,就確立了監(jiān)管工作新的理念、“四個(gè)監(jiān)管目標(biāo)”和“六條良好監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)”?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》第1條和《商業(yè)銀行法》第1條均提到“保護(hù)存款人和其他客戶的合法利益”,《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第1條還將“維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心”寫入監(jiān)管目標(biāo),體現(xiàn)了監(jiān)管層對(duì)相對(duì)弱勢(shì)地位的金融消費(fèi)者利益保護(hù)的特殊性和重要性認(rèn)識(shí)的提高。2006年正式施行的《商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引》首次使用了“金融消費(fèi)者”,指出商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新應(yīng)“滿足金融消費(fèi)者和投資者日益增長的需求、充分維護(hù)金融消費(fèi)者和投資者利益”,反映出銀行監(jiān)管當(dāng)局的理念轉(zhuǎn)向。

完善規(guī)章體系。銀監(jiān)會(huì)在公平對(duì)待消費(fèi)者方面不斷實(shí)踐,陸續(xù)了一系列法律法規(guī)和指引。如:2009年4月的《進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》、2009年7月的《進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)投資管理有關(guān)問題的通知》等,對(duì)公平原則都有所體現(xiàn)。同時(shí),指導(dǎo)銀行業(yè)協(xié)會(huì)頒布一系列自律公約和服務(wù)規(guī)范對(duì)銀行加以要求,督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)制定行內(nèi)標(biāo)準(zhǔn),開始對(duì)公平對(duì)待消費(fèi)者原則進(jìn)行實(shí)踐。隨著“三個(gè)辦法,一個(gè)指引”的出臺(tái),致力于滿足借款人的實(shí)際貸款需求,進(jìn)一步強(qiáng)化貸款合同或協(xié)議約束借貸雙方權(quán)利、義務(wù),保護(hù)金融消費(fèi)者的合法權(quán)益,成為我國信貸管理制度中的一項(xiàng)制度性、革命性變革。

關(guān)注焦點(diǎn)問題。一是保證服務(wù)的質(zhì)量和安全性。銀監(jiān)會(huì)將質(zhì)量可靠、安全有保障的產(chǎn)品和服務(wù)視為消費(fèi)者的基本權(quán)利,要求在信用卡、理財(cái)產(chǎn)品等創(chuàng)新業(yè)務(wù)推出后,充分考慮消費(fèi)者的非專業(yè)性、金融知識(shí)不健全的弱勢(shì),保障消費(fèi)者賬戶、資金的安全性。嚴(yán)禁將存在缺陷和重大風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品不負(fù)責(zé)任地推薦給消費(fèi)者,對(duì)于有不可避免風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)充分告知,并提供防范措施。進(jìn)一步提高營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的窗口服務(wù)水平,加大對(duì)普通消費(fèi)者的服務(wù)力度,為消費(fèi)者提供舒適的金融服務(wù)環(huán)境。二是建立客戶投訴處理機(jī)制。建立健全了客戶投訴處理制度和投訴應(yīng)急預(yù)案,銀行分支機(jī)構(gòu)職責(zé)明確,職能部門協(xié)同配合,保障客戶投訴妥善處理和限時(shí)處理。三是積極推動(dòng)公平金融服務(wù)。出臺(tái)了促進(jìn)房地產(chǎn)貸款、助學(xué)貸款、小額農(nóng)貸、青年創(chuàng)業(yè)貸款的指導(dǎo)意見,實(shí)行差別化信貸政策,確保真實(shí)信貸需求的滿足。四是注意保護(hù)消費(fèi)者隱私。針對(duì)消費(fèi)者對(duì)于有的銀行“歧視”普通客戶,VIP客戶得到過份關(guān)照、普通客戶備受冷落等情況,要求銀行業(yè)通過合理調(diào)整服務(wù)方式,體貼普通客戶,尊重消費(fèi)者的人格尊嚴(yán)。

加強(qiáng)宣傳教育。一是引導(dǎo)銀行業(yè)開展金融消費(fèi)教育。銀監(jiān)會(huì)引領(lǐng)銀行業(yè)從承擔(dān)社會(huì)責(zé)任、從行業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展考慮,主動(dòng)開展對(duì)消費(fèi)者的金融知識(shí)普及教育。如:加強(qiáng)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)自助設(shè)備的宣傳,培育客戶使用現(xiàn)代自助機(jī)具的技能和習(xí)慣;加強(qiáng)網(wǎng)上銀行的知識(shí)教育,引導(dǎo)客戶逐步接受使用先進(jìn)的金融服務(wù)產(chǎn)品;加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)教育,增強(qiáng)消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。二是關(guān)注消費(fèi)者利益訴求。發(fā)揮銀監(jiān)會(huì)公眾教育服務(wù)區(qū)、銀行業(yè)協(xié)會(huì)的載體作用,廣泛開展對(duì)消費(fèi)者的金融知識(shí)的普及宣傳,進(jìn)一步加強(qiáng)與消費(fèi)者和社會(huì)各界的溝通,搭建一個(gè)與消費(fèi)者和社會(huì)各界有效交流的平臺(tái),傾聽消費(fèi)者和社會(huì)各界的意見,不斷改進(jìn)銀行服務(wù)。三是誠信宣傳,保障消費(fèi)者的知情選擇權(quán)。銀監(jiān)會(huì)督促銀行業(yè)在宣傳中的義務(wù)并不僅限于法律所規(guī)定的“不從事引人誤解的虛假宣傳”,而是應(yīng)向消費(fèi)者提供真實(shí)、正確、全面、實(shí)用并可比較的資訊,以便消費(fèi)者能做出切合自己需要的選擇。

當(dāng)前需要正視的主要問題

法律法規(guī)尚不健全。一是尚無關(guān)于金融消費(fèi)者保護(hù)的基本立法?！断M(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》只是針對(duì)一般商品和服務(wù)消費(fèi)過程中如何保護(hù)消費(fèi)者權(quán)利的專門法律,其第2條對(duì)消費(fèi)者的定義過于狹窄,僅將“生活消費(fèi)”納入保護(hù)范圍,“金融消費(fèi)”由于消費(fèi)對(duì)象的本質(zhì)差別而有顯著不同,難以適用。二是消費(fèi)者保護(hù)的金融法律數(shù)量少且原則性強(qiáng),缺乏可操作性?！渡虡I(yè)銀行法》第三章只有5條規(guī)定了對(duì)存款人的保護(hù)。《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第1條立法目的中有保護(hù)存款人和其他客戶的合法權(quán)益的規(guī)定,但是在第三章“監(jiān)督管理職責(zé)”中卻沒有一條關(guān)于金融消費(fèi)者保護(hù)的特別規(guī)定。三是效力層次較低,影響了金融消費(fèi)者合法權(quán)益的行使,對(duì)政府機(jī)構(gòu)執(zhí)法也造成了影響。如:目前消費(fèi)者與銀行之間的投訴糾紛,主要依靠銀監(jiān)會(huì)2007年下發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)客戶投訴處理工作的通知》進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。在現(xiàn)有監(jiān)管體制和行業(yè)自律體制都沒有對(duì)金融消費(fèi)者給予足夠關(guān)注時(shí),金融消費(fèi)者的投訴往往直接訴諸司法途徑或者一般性行業(yè)的消費(fèi)者保護(hù)機(jī)制。這種做法容易激化金融機(jī)構(gòu)與消費(fèi)者之間的對(duì)抗,導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)受到嚴(yán)重?fù)p害。

業(yè)務(wù)運(yùn)營不合規(guī)。一是復(fù)雜的金融產(chǎn)品并未得到金融機(jī)構(gòu)充分的信息披露和風(fēng)險(xiǎn)提示。在美國次貸危機(jī)的影響下,我國有關(guān)個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的大規(guī)模受害事件也時(shí)時(shí)見諸報(bào)端,前有花旗、渣打等外資銀行的QDII類理財(cái)產(chǎn)品全線虧損事件,暴露出“產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)提示不足”等侵害投資人利益的問題,其后又有銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品零收益事件引發(fā)軒然大波,將中資大小銀行紛紛卷入其中。二是隱私權(quán)保護(hù)欠缺。與一般消費(fèi)者相比,隱私權(quán)的保護(hù)在金融消費(fèi)領(lǐng)域尤為迫切。如:《商業(yè)銀行法》要求銀行辦理個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)應(yīng)該遵循為存款人保密的原則,銀行有權(quán)拒絕非法查詢個(gè)人儲(chǔ)蓄存款等規(guī)定。但在現(xiàn)實(shí)操作中難以有效保證。如:電子銀行業(yè)務(wù)的高速發(fā)展與網(wǎng)絡(luò)安全漏洞并存導(dǎo)致個(gè)人信息泄密。金融機(jī)構(gòu)在設(shè)計(jì)、銷售銀行卡、理財(cái)?shù)冉鹑诋a(chǎn)品時(shí),由于技術(shù)失誤導(dǎo)致消費(fèi)者私人信息被惡意泄露和利用。三是消費(fèi)自主決定權(quán)缺失。在銀行的存貸款、銀行卡、代為收費(fèi)等業(yè)務(wù)中,消費(fèi)者的自主決定權(quán)受到不同程度的侵害,如:有的銀行要求消費(fèi)者必須接受其強(qiáng)制搭配的銀行卡、指定的評(píng)估機(jī)構(gòu),否則不予辦理銀行業(yè)務(wù),增加了消費(fèi)者的使用成本和違約風(fēng)險(xiǎn)。

投訴渠道不通暢。一是消費(fèi)糾紛處理機(jī)制欠缺。我國的金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)機(jī)制,基本上只能算是英國機(jī)制的“反向單一糾紛解決機(jī)制”(法院訴訟)。盡管2007年12月上海成立了金融仲裁院,以及為服務(wù)于北京奧運(yùn)會(huì)而建立了消費(fèi)者金融服務(wù)投訴聯(lián)動(dòng)處理機(jī)制,但現(xiàn)有這些嘗試性ADR機(jī)制(法院訴訟替代性紛爭解決機(jī)制,Alternative Dispute Resolution system)的運(yùn)行尚未在全國推廣。二是投訴處理平臺(tái)不完善。目前只有中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)的投訴熱線和上海銀監(jiān)局牽頭的金融消費(fèi)者投訴處理工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制,除此之外基本沒有比較成熟高效的投訴處理平臺(tái)。消費(fèi)者與商業(yè)銀行之間發(fā)生利益沖突,如何進(jìn)行調(diào)整,如何處理爭議,由哪個(gè)機(jī)構(gòu)處理,處理程序如何,怎樣保證程序的公平公正等具體問題,主要依靠銀監(jiān)會(huì)2007年下發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)客戶投訴處理工作的通知》進(jìn)行調(diào)解,認(rèn)可程度有限。

公平服務(wù)不到位。如助學(xué)貸款微乎其微,下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款“雷聲大雨點(diǎn)小”,扶貧貸款出現(xiàn)了“扶富不扶貧”的怪圈,中小企業(yè)和非公有制企業(yè)融資依然困難重重。原因有四:一是制度設(shè)計(jì)上存在明顯缺陷,信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)與信貸市場(chǎng)準(zhǔn)入“門檻”過高,存在明顯的不合理性,銀行出于自身的經(jīng)濟(jì)利益和信貸風(fēng)險(xiǎn),制定了一些針對(duì)性的限制條件,部分社會(huì)群體難以得到貸款扶持。二是貸款成本與收益難成正比。農(nóng)村小額信貸、扶貧貸款、下崗職工再就業(yè)貸款、國家助學(xué)貸款都是較強(qiáng)的政策性業(yè)務(wù),所耗費(fèi)的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他貸款業(yè)務(wù)且潛在的風(fēng)險(xiǎn)較大,經(jīng)辦銀行積極性不高。三是高度集中的授信制度約束。各銀行上級(jí)行上收信貸管理權(quán)限,基層銀行僅有貸款調(diào)查權(quán)和少數(shù)種類的風(fēng)險(xiǎn)低、流動(dòng)性強(qiáng)的個(gè)人資產(chǎn)質(zhì)押信貸業(yè)務(wù),導(dǎo)致弱勢(shì)群體貸款難度進(jìn)一步加大。四是農(nóng)村金融服務(wù)水平低、弱勢(shì)農(nóng)民難以享受到現(xiàn)代的金融服務(wù)。農(nóng)村金融支付結(jié)算服務(wù)體系建設(shè)落后,金融產(chǎn)品嚴(yán)重匱乏,金融宣傳不到位,農(nóng)民對(duì)現(xiàn)代金融知識(shí)和投資理財(cái)產(chǎn)品掌握的較少。

相關(guān)政策建議

加強(qiáng)金融消費(fèi)者保護(hù)立法。一是完善《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》,拓展金融消費(fèi)者概念的內(nèi)涵與外延,明晰金融消費(fèi)者和金融機(jī)構(gòu)的權(quán)利與義務(wù)。二是完善《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》,建議將“保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益”放入監(jiān)管目標(biāo)中,確立監(jiān)管機(jī)構(gòu)在金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)方面的法律地位。三是進(jìn)一步完善信息披露制度,要求金融機(jī)構(gòu)必須做到全面、準(zhǔn)確、及時(shí)和持續(xù)披露其產(chǎn)品和服務(wù)信息。

健全金融消費(fèi)者保護(hù)組織。建議參照美英做法,在監(jiān)管部門設(shè)立專門的金融消費(fèi)者保護(hù)機(jī)構(gòu),同時(shí)在行業(yè)協(xié)會(huì)設(shè)立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu),建立民間金融消費(fèi)者保護(hù)組織。通過多層次的組織機(jī)構(gòu),在金融消費(fèi)者教育、消費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)提示、反映金融消費(fèi)者合法權(quán)益、處理金融消費(fèi)者投訴等方面發(fā)揮積極作用。

建立合格的金融消費(fèi)者投資制度。隨著創(chuàng)新性金融產(chǎn)品的不斷出現(xiàn),建立合理制度保護(hù)不同風(fēng)險(xiǎn)承受能力的金融消費(fèi)者非常必要。建議建立合格金融消費(fèi)者投資制度,區(qū)分一般金融消費(fèi)者與合格金融消費(fèi)者,為一般金融消費(fèi)者劃定交易,避免缺乏專業(yè)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的人進(jìn)入高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域而遭受損失。銀行開展金融創(chuàng)新必須嚴(yán)格遵循信息公開透明的原則,及時(shí)向客戶、監(jiān)管部門充分披露創(chuàng)新產(chǎn)品的交易結(jié)構(gòu)、資金投向、潛在風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)信息。監(jiān)管部門要將金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)作為對(duì)金融機(jī)構(gòu)日常監(jiān)管和評(píng)價(jià)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

完善公平金融服務(wù)。進(jìn)一步完善金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò),推進(jìn)社區(qū)銀行建設(shè),消滅農(nóng)村金融服務(wù)空白點(diǎn)。同時(shí),切實(shí)改進(jìn)信貸管理流程,加強(qiáng)小企業(yè)金融服務(wù),推進(jìn)小額貸款穩(wěn)步發(fā)展。

搭建高效的金融消費(fèi)者投訴處理平臺(tái)。一是強(qiáng)化金融監(jiān)管者投訴處理功能。在各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作的基礎(chǔ)上,增設(shè)專門的消費(fèi)者投訴受理部門,參照美聯(lián)儲(chǔ)的做法建立消費(fèi)者投訴信息數(shù)據(jù)庫,根據(jù)消費(fèi)者投訴的次數(shù)和涉及金額進(jìn)行分類、調(diào)查、核實(shí)、調(diào)解,并通過定期的信息分析,識(shí)別潛在的消費(fèi)者保護(hù)問題,為規(guī)章政策的制訂提供參考,使消費(fèi)者的意見得到應(yīng)有的重視。二是為銀行業(yè)消費(fèi)者的糾紛提供一個(gè)自律性的協(xié)調(diào)機(jī)制。銀行業(yè)協(xié)會(huì)可設(shè)立專門的處理消費(fèi)者投訴會(huì)員銀行的機(jī)構(gòu),并制定相應(yīng)的處理程序規(guī)則。三是完善追償和事后賠償。賦予消費(fèi)者對(duì)金融機(jī)構(gòu)的事后追償權(quán),完善法律救濟(jì),同時(shí)提高對(duì)消費(fèi)者的補(bǔ)償。

改進(jìn)意見與建議范文第2篇

關(guān)鍵詞：參與式管理；建議；對(duì)策

隨著時(shí)代的發(fā)展全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷變化，在新的時(shí)代背景之下，企業(yè)想要穩(wěn)健的發(fā)展必須要摒棄傳統(tǒng)的管理理念，用全新的參與式管理辦法落實(shí)管理工作。參與式管理具備極強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，在企業(yè)管理中的作用也越來越明顯，然而現(xiàn)階段我國企業(yè)的參與式管理落實(shí)存在問題，嚴(yán)重的制約了企業(yè)管理發(fā)展的進(jìn)程。

一、當(dāng)前企業(yè)參與式管理現(xiàn)狀

當(dāng)前企業(yè)參與式管理現(xiàn)狀不容樂觀，主要問題有三：第一，認(rèn)識(shí)不到位；第二，配套設(shè)備不全；第三，有形無實(shí)。受傳統(tǒng)管理思想束縛，企業(yè)高層習(xí)慣性的將企業(yè)員工視為“打工的”，員工對(duì)企業(yè)的重要性被忽視，員工在企業(yè)管理、企業(yè)決策中的作用難以發(fā)揮，員工無法對(duì)企業(yè)產(chǎn)生強(qiáng)的依賴感，以“打工者”來定位自身，錯(cuò)誤的認(rèn)為企業(yè)的利益與自身沒有太多的關(guān)系，不愿意為企業(yè)發(fā)展奉獻(xiàn)，繼而嚴(yán)重的影響企業(yè)管理的實(shí)效性。其次，有些企業(yè)認(rèn)識(shí)到了參與式管理的重要性，也嘗試著將之貫徹落實(shí)下去，然而由于配套設(shè)備不全、缺乏可參考的案例或是沒有全面的考慮自身的實(shí)際情況，盲目的套用成功案例，導(dǎo)致參與管理有形無實(shí)。

二、企業(yè)實(shí)施參與式管理的策略

1.高度重視

企業(yè)高層是企業(yè)發(fā)展方向的主導(dǎo)者，決定著企業(yè)的所有決策。因此，只有高層重視參與式管理，嚴(yán)格落實(shí)參與式管理的相關(guān)制度，才能在“企業(yè)環(huán)境”之內(nèi)上行下效，貫徹落實(shí)參與式管理的政策、規(guī)定。毋庸置疑，企業(yè)的參與式管理落實(shí)是一場(chǎng)巨大的變革，不僅改變了企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，更促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。然而這場(chǎng)變革如果僅僅依靠某一個(gè)人或是某一個(gè)部門是絕對(duì)不可能實(shí)現(xiàn)的，只有企業(yè)的高層重視、支持參與式管理的落實(shí)，并將這種思想科學(xué)的展露出來，企業(yè)的其他員工才能更好的獲知、把握。在具體落實(shí)的時(shí)候，可以充分的利用如下幾種途徑：

（1）為企業(yè)員工樹立表率，廣納管理意見。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)該敢于打破傳統(tǒng)的企業(yè)管理思想，廣泛的接受來自其他“階級(jí)”的聲音，不單純的將員工當(dāng)成自己的下屬，而是能夠?qū)⒅曌髯约旱暮献髡?、同盟；尊重員工、賞識(shí)員工，將員工視作企業(yè)內(nèi)部一筆無形的財(cái)富，和普通員工做朋友，改善勞資關(guān)系，建立平等的交流身份，拉近自身與員工之間的距離，幫助員工認(rèn)識(shí)個(gè)人與組織之間的利益關(guān)系，進(jìn)而使之能夠擁有企業(yè)主人翁的意識(shí)，能夠有意識(shí)的、主動(dòng)的發(fā)展企業(yè)。

（2）不以個(gè)人喜惡判斷建議的可行性，保證理性決策。就一般情況而言，如果團(tuán)隊(duì)內(nèi)部成員差異性過大，分歧越多，那么很難快速的就某一問題達(dá)成統(tǒng)一的意見；而如果團(tuán)隊(duì)成員凝聚性過強(qiáng)，在思維上的一致性也將更強(qiáng)，那么對(duì)某一問題的看法或者見解可能會(huì)“過度的一致”，繼而導(dǎo)致問題分析不全面，決策偏差加大的結(jié)果。企業(yè)的高層們需要充分的認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，在關(guān)注決策程序合理性的同時(shí)兼顧決策程序的科學(xué)性，有意識(shí)的協(xié)調(diào)各方力量，選擇一個(gè)平衡的點(diǎn)落實(shí)管理工作，避免出現(xiàn)過強(qiáng)的“共性”與“差異性”，影響企業(yè)管理工作的科學(xué)性。

（3）敏捷、靈活自身的思維。任何一項(xiàng)新制度在落實(shí)的過程中都會(huì)“遭遇”各種各樣的問題，企業(yè)的高層必須充分的認(rèn)識(shí)這一點(diǎn)，靈活的應(yīng)對(duì)“突況”。例如在遇到群眾反應(yīng)中層管理者問題或是反應(yīng)企業(yè)內(nèi)部制度問題的時(shí)候，應(yīng)首先考慮解決問題、化解矛盾的辦法，提升參與管理的效果。

（4）加大信息公開的力度。企業(yè)在落實(shí)參與式管理的過程中會(huì)無意識(shí)的擴(kuò)大企業(yè)現(xiàn)有信息的共享范圍，因此，高層受到各方壓力的概率也相對(duì)提高，高層應(yīng)對(duì)這種現(xiàn)象做好思想準(zhǔn)備，并保證外界沖擊不會(huì)影響企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。

2.及時(shí)反饋

參與式管理需要能夠及時(shí)的獲知管理落實(shí)的情況。對(duì)任何企業(yè)而言，員工的數(shù)量都要遠(yuǎn)高于領(lǐng)導(dǎo)，因此，員工的想法代表了“民意”，代表了企業(yè)內(nèi)部大多數(shù)人的權(quán)利，更能夠全面的衡量企業(yè)的政策、制度。及時(shí)的反饋能夠幫助企業(yè)高層更全民的獲知員工的想法、意見，完善企業(yè)的管理工作，促使企業(yè)朝著更加。因此，企業(yè)高層一定要大力鼓勵(lì)員工的創(chuàng)新想法，激發(fā)員工參與管理工作的熱情，即便員工建議最終沒有落實(shí)或是沒有落實(shí)的價(jià)值，也應(yīng)避免挫傷員工參與的熱情。

首先，采取有效措施，促使參與管理的員工及時(shí)的反饋意見，相關(guān)部門及時(shí)的收集、傳遞、整理員工的意見與建議，將參與式管理的作用發(fā)揮至最大。充分的考慮實(shí)際情況，結(jié)合實(shí)際選擇對(duì)應(yīng)的管理方法。毋庸置疑，在企業(yè)落實(shí)參與管理的時(shí)候，有很多的方式可供選擇。加之近些年來的參與管理也不再是什么新鮮的代名詞，很多企業(yè)也已經(jīng)合理應(yīng)用，這就使得該領(lǐng)域之內(nèi)存在很多的成功案例。然而無論是企業(yè)在選擇管理方式、決定參與管理程度，亦或是借鑒管理經(jīng)驗(yàn)的時(shí)候，都需要充分的考慮自身的實(shí)際情況。

現(xiàn)階段，員工參與的主要的管理形式是董事監(jiān)理制度，也就是讓某些員工（員工代表）進(jìn)入董事會(huì)，利用持股制使員工參與企業(yè)的經(jīng)營管理過程，一旦員工的身份從單純的企業(yè)員工變成了企業(yè)的股東，員工成了企業(yè)的主人，企業(yè)的榮辱、利益與員工的關(guān)系將更加的密切，員工也會(huì)更加主動(dòng)的參與進(jìn)管理的過程與企業(yè)共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)了分?jǐn)?，員工也會(huì)因此獲利，對(duì)企業(yè)的發(fā)展也會(huì)產(chǎn)生比較好的效果。當(dāng)然，為了保證上述工作的落實(shí)，企業(yè)還應(yīng)有意識(shí)的聯(lián)系員工，科學(xué)的建立員工委員會(huì)，制定詳細(xì)的制度，明確的規(guī)定員工的待遇、福利。另外，企業(yè)管理工作中除了有那些影響企業(yè)發(fā)展的大事情之外，也還有一些細(xì)小的、“無關(guān)緊要”的事情，為了調(diào)動(dòng)員工參與企業(yè)管理，但凡是不會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展等產(chǎn)生“壞影響”的事情，企業(yè)管理階層可以依照群眾的想法、順應(yīng)民意的落實(shí)相關(guān)的政策，盡可能的“滿足”員工的自主性，并在合理的范圍內(nèi)給予他們更多的選擇權(quán)利。值得一提的是，管理工作若是能夠扎根于員工思想，“由內(nèi)及外”，那么員工也會(huì)更加主動(dòng)的根據(jù)企業(yè)的發(fā)展為自身制定一定的發(fā)展目標(biāo)，目標(biāo)的層次化有助于員工實(shí)現(xiàn)自我管理，更有利于企業(yè)的“大戰(zhàn)略”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

其次，由于員工參與企業(yè)決策過程，人數(shù)增加，討論時(shí)間加長，決策的時(shí)間也必然加長，那么信息整理、甄別的時(shí)間也會(huì)加長，信息的公開被延誤，繼而引發(fā)部分員工的不滿，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)l(fā)企業(yè)內(nèi)部矛盾。因此，必須把握住反饋的“度”。雖然員工參與公司決策值得鼓勵(lì)，但思維碰撞的過程必將產(chǎn)生新的想法，而過度的參與也將會(huì)加大收集到的信息的量，將會(huì)消耗更多的時(shí)間用以整理以及討論，“各執(zhí)己見、互不相讓”的發(fā)生概率大幅度的增加，不僅浪費(fèi)了員工的時(shí)間、精力，也浪費(fèi)了管理者的時(shí)間、精力，更給管理者的選擇帶來了麻煩。值得一提的是，并非所有的問題處理都適合應(yīng)用參與式管理，如果強(qiáng)制使用參與式管理，極有可能會(huì)事與愿違的引發(fā)惡性后果，因此，如何應(yīng)用參與式管理，要在什么情況下應(yīng)用參與式管理等等問題，都是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要慎重考慮的事情。

3.環(huán)境提供

良好的氛圍能夠?yàn)闇贤▌?chuàng)造條件，提升溝通管理的效果。在具體落實(shí)的時(shí)候，可以以具體的事務(wù)情況為基礎(chǔ)合理的選擇參與管理的形式。但可以肯定的是，無論最終選定了哪種管理形式，落實(shí)的過程必然會(huì)涉及溝通，只有保證建立良好、民主的決策氛圍，才能降低員工與領(lǐng)導(dǎo)之間的“溝通障礙”，也才能更及時(shí)的遏制管理過程中出現(xiàn)的諸多問題。建立與員工特質(zhì)相匹配的組織、工作流程，促使組織結(jié)構(gòu)扁平化發(fā)展，盡可能的減少組織結(jié)構(gòu)中的層級(jí)，減少組織界限，提升管理效度；為員工提供優(yōu)質(zhì)的工作環(huán)境，給予員工自主工作的空間，帶動(dòng)員工的思想情感，使員工能夠?qū)ζ髽I(yè)產(chǎn)生依賴感、歸屬感，促使他們將企業(yè)的發(fā)展、榮辱與自身的經(jīng)濟(jì)利益、自身的榮辱相聯(lián)系，提升他們參與管理工作的興趣。

4.統(tǒng)一思想

正所謂眾人拾柴火焰高，想要有效的發(fā)展企業(yè)就需要保證企業(yè)自上而下所有人都擁有一致的思想意識(shí)，只有確定了一樣的目標(biāo)，才能夠“勁往一處使”?；诖?，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)需要樹立平等的企業(yè)文化，利用一切可利用的渠道向員工“宣傳”企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，能夠在潛移默化的過程中影響員工。二十一世紀(jì)是知識(shí)生產(chǎn)力時(shí)代，市場(chǎng)競爭激烈，人才是知識(shí)的載體，對(duì)企業(yè)的發(fā)展意義巨大，現(xiàn)階段，企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了人才的重要性，對(duì)人才的重視度也在不斷升溫。為了留住人才，讓人才全身心的服務(wù)于企業(yè)，企業(yè)內(nèi)部的不同階層任務(wù)不同，就企業(yè)高層而言，需要有意識(shí)的摒棄傳統(tǒng)管理思想中的“發(fā)號(hào)施令”式的人才管理方式，充分的發(fā)揮柔性化管理的優(yōu)勢(shì)；就企業(yè)中層而言，因?yàn)榧缲?fù)著“承上啟下”的作用，他們的權(quán)利可能會(huì)被分散，因?yàn)橹苯用鎸?duì)普通員工，又極容易“遭遇”針對(duì)性的員工意見或是惡意中傷，所以，企業(yè)中層應(yīng)更具包容心，不隨意給普通員工施加壓力，也不隨便打擊、抱負(fù)普通員工；就普通員工而言，參與管理過程不僅使之獲得了一定的權(quán)利，更得到了展示、提升自身能力的機(jī)會(huì)。

三、企業(yè)施行員工參與式管理應(yīng)注意的問題分析

毋庸置疑，企業(yè)參與式管理的落實(shí)是一個(gè)長期的、艱巨的、系統(tǒng)性的工作，而在此過程中必然會(huì)涉及知識(shí)、信息、權(quán)利、溝通、報(bào)酬等問題，這些問題都會(huì)對(duì)員工參與式管理產(chǎn)生一定的影響，因此必須被重視。企業(yè)在施行參與式管理的時(shí)候需要注意如下五點(diǎn)：第一，倡導(dǎo)“以人為本”的人力資源管理理念；第二，充分考慮員工的建議；第三，構(gòu)建動(dòng)態(tài)的人才聘用管理機(jī)制；第四，改進(jìn)企業(yè)管理的方式、方法；第五，成立職工持股會(huì)。只有充分的重視上述五點(diǎn)，才能夠提升企業(yè)參與式管理的質(zhì)量，也才能使參與式管理在企業(yè)管理的過程中發(fā)揮作用，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

四、結(jié)束語

在企業(yè)參與式管理模式之下，員工能夠感受到來自企業(yè)的信任與重視，責(zé)任感被激發(fā)，員工會(huì)更主動(dòng)的參與進(jìn)企業(yè)的決策管理過程，企業(yè)得以發(fā)展，員工也在此過程中收獲成就，如此往復(fù)形成一個(gè)良性的循環(huán)，不僅發(fā)展了企業(yè)員工，也保證了企業(yè)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)的參與式管理具備極強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義，需要得到充分的重視。企業(yè)在落實(shí)的時(shí)候需要充分的考慮自身的實(shí)際情況，全面的調(diào)研、了解企業(yè)，相信對(duì)于提升企業(yè)運(yùn)營績效等都會(huì)產(chǎn)生積極的作用。

參考文獻(xiàn)：

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改進(jìn)意見與建議范文第3篇

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；內(nèi)控缺陷認(rèn)定；改進(jìn)建議

一、引言

美國安然、世通財(cái)務(wù)舞弊事件發(fā)生后，各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)將監(jiān)管重心從單純注重財(cái)務(wù)報(bào)告本身的信息質(zhì)量，轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)報(bào)告本身信息質(zhì)量與建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量保證體系并重。在此背景下，美國國會(huì)在2002年頒布的《薩班斯—奧克利法案》（以下簡稱薩班斯法案）中，第302與404條款對(duì)上市公司內(nèi)部控制及其披露作出了嚴(yán)格要求，引發(fā)了全球?qū)τ趦?nèi)部控制關(guān)注的熱潮。順應(yīng)國際資本市場(chǎng)監(jiān)管變革趨勢(shì)，2008年5月和2010年4月，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)分別了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)實(shí)際情況、融合國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。

二、內(nèi)部控制缺陷的分類

內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。有效的內(nèi)部控制合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

1.按照內(nèi)部控制缺陷成因或來源劃分

按照內(nèi)部控制缺陷成因或來源，內(nèi)部控制缺陷可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)、即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。運(yùn)行缺陷指現(xiàn)存設(shè)計(jì)完好的控制沒有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實(shí)施控制。

2.按照嚴(yán)重程度劃分

《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》在其第四章第十六條至第十九條對(duì)內(nèi)控缺陷的認(rèn)定做出了進(jìn)一步規(guī)定，并按其影響程度將內(nèi)控缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。一般缺陷，是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷。重大缺陷，重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)上述要求自行確定?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》在第四章第二十條至第二十二條對(duì)內(nèi)控缺陷的評(píng)價(jià)做出規(guī)定。表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象，主要包括：①注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊；②企業(yè)更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表；③注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)；④企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。

3.按照具體表現(xiàn)形式劃分

《審計(jì)指引》要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師“對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加‘非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段’予以披露。按照具體表現(xiàn)形式，內(nèi)部控制缺陷可分為財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷。

三、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定存在的難題

我國財(cái)政部在2008年頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，被業(yè)內(nèi)譽(yù)為中國版的薩班斯法案，然而在涉及內(nèi)部控制缺陷部分并缺乏明確清晰的標(biāo)準(zhǔn)。我國上市公司披露的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中，關(guān)于缺陷部分只是套話、空話，沒有實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容。

（一）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷與公司內(nèi)控缺陷的界定

對(duì)于內(nèi)部控制概念的界定，美國的薩班斯法案中的內(nèi)部控制僅指“財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制”，而COSO框架認(rèn)定的是“公司內(nèi)部控制”。這兩個(gè)層面的內(nèi)部控制如何加以區(qū)分？具體到內(nèi)控缺陷，到底是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷還是公司層面的內(nèi)控缺陷。如果兩者都是，如何界定？

（二）內(nèi)控缺陷程度的認(rèn)定模糊

我國的《評(píng)價(jià)指引》根據(jù)缺陷導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)的可能性和嚴(yán)重程度大小將缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》賦予了企業(yè)在內(nèi)部控制缺陷嚴(yán)重程度判斷中的自由裁量權(quán)，允許企業(yè)在判斷缺陷是否重大時(shí)考慮自身的行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和可容忍風(fēng)險(xiǎn)度、所處特定環(huán)境。上述規(guī)范雖然對(duì)內(nèi)控缺陷認(rèn)定提供了一定的指導(dǎo)，但明顯缺乏可操作性，給實(shí)務(wù)操作工作帶來了一定的困難。且內(nèi)控缺陷屬于一項(xiàng)企業(yè)的“負(fù)面信息”，在現(xiàn)有規(guī)范框架下，內(nèi)控缺陷嚴(yán)重程度的裁量權(quán)在企業(yè)手中，很多企業(yè)有可能存在重大缺陷，而是把它歸為一般缺陷和重要缺陷，得出內(nèi)控有效的結(jié)論。最終導(dǎo)致內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的失效，使企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)流于形式和信息披露質(zhì)量不高。

（三）非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定存在難度

美國的薩班斯法案中的內(nèi)部控制僅指“財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制”，與此相比我國的內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)范圍更加廣泛，不僅包括了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性，而且包括了非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。這種寬口徑的定義，給我國企業(yè)帶來了一個(gè)嶄新的問題：非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷如何進(jìn)行認(rèn)定？這個(gè)問題已經(jīng)引起了我國政府監(jiān)管部門的重視。2010年時(shí)任財(cái)政部會(huì)計(jì)司司長劉玉廷指出：“內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，特別是非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，是企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作中面臨的重大挑戰(zhàn)之一”。但目前由于非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和披露等要求沒有明確界定，難以通過定量分析法予以認(rèn)定，也沒有先例可以參照，這就給企業(yè)的實(shí)際操作帶來了難度，也降低了這項(xiàng)制度要求的效力和嚴(yán)肅性。

四、內(nèi)控缺陷改進(jìn)建議

（一）內(nèi)控缺陷程度應(yīng)采用定量與定性標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分

相關(guān)部門應(yīng)制定更為詳盡和更具操作性的規(guī)定，以統(tǒng)一內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)可以采用定性分析與定量分析結(jié)合的方法。對(duì)“可能性”的量化問題。，可以適當(dāng)借鑒其他準(zhǔn)則制度的經(jīng)驗(yàn)及做法，如我國《或有事項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，對(duì)一項(xiàng)或有事項(xiàng)是否確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債主要考慮其發(fā)生可能性，其中“很可能”為發(fā)生概率大于50%但小于或等于95%；“可能”為大于5%但小于或等于50%；“極小可能”為大于0但小于或等于5%。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷的三個(gè)層次，也可以據(jù)此確定，其中重大缺陷是指一項(xiàng)控制缺陷導(dǎo)致財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào)的可能性大于50%，依次類推。為了使此量化標(biāo)準(zhǔn)更具說服力和科學(xué)性，要求企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)人員對(duì)量化結(jié)論的作出予以詳細(xì)說明。

對(duì)“導(dǎo)致后果”的量化相對(duì)容易些，國內(nèi)外均有借鑒的依據(jù)，如日本2007年推出的《財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制的評(píng)估及審計(jì)制度》（又稱日本sox法案）規(guī)定，如果一項(xiàng)會(huì)計(jì)（業(yè)務(wù)）控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷造成公司合并稅前收益錯(cuò)報(bào)率大于5%，就認(rèn)定為重大缺陷。我國《注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1221號(hào)——重要性》對(duì)重要性的量化指標(biāo)為：（1）對(duì)以營利為目的的企業(yè)，來自經(jīng)營性業(yè)務(wù)的稅前利潤或稅后凈利潤的5%，或總收入的0.5%；（2）對(duì)非營利組織，費(fèi)用總額或總收入的0.5%；（3）對(duì)共同基金公司，凈資產(chǎn)的0.5%。審計(jì)實(shí)務(wù)中用來判定重要性水平的數(shù)據(jù)為：稅前凈利潤的5%-10%；資產(chǎn)總額的0.5%-1%；營業(yè)收入的0.5%-1%。這些都可作為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷所導(dǎo)致結(jié)果的量化標(biāo)準(zhǔn)，如一項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告控制缺陷造成公司合并稅前利潤錯(cuò)報(bào)率大于5%的為重大內(nèi)控缺陷，小于5%但大于1%的為重要內(nèi)控缺陷，小于1%的為一般內(nèi)控缺陷。

（二）非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷：定性為主

由于非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)都控制缺陷并不直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表。而是整個(gè)公司層面經(jīng)營的效率效果、合法合規(guī)性等問題，難以直接對(duì)其進(jìn)行量化分析，所以取消一般缺陷和重要缺陷之分，只劃分重大缺陷和非重大缺陷。非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷更適合采用定性的標(biāo)準(zhǔn)劃分。如關(guān)鍵控制點(diǎn)認(rèn)定法，即明確各種關(guān)鍵業(yè)務(wù)。如果這些業(yè)務(wù)出現(xiàn)缺陷，就可以認(rèn)定為重大內(nèi)控缺陷，其他則為非重大缺陷。

（三）重視內(nèi)部控制制度的環(huán)境適應(yīng)性，制定內(nèi)部控制的戰(zhàn)略目標(biāo)

內(nèi)部控制是為了上市公司應(yīng)對(duì)不同階段的風(fēng)險(xiǎn)而建立的。隨著全球一體化進(jìn)程的加快，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)愈加多變、復(fù)雜，公司的快速增長必須伴隨著相適應(yīng)的內(nèi)部控制的改變和適應(yīng)。公司的過快成長可能會(huì)超出其內(nèi)部控制作用的范圍。因此，公司需要花時(shí)間來建立新的政策和程序.并需要配備相應(yīng)素質(zhì)的人力資源在管理和技術(shù)等方面與之相匹配。公司要重視內(nèi)部控制的戰(zhàn)略目標(biāo)，從總體層面上實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制。建設(shè)自我企業(yè)文化，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，培養(yǎng)員工的認(rèn)同感。

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改進(jìn)意見與建議范文第4篇

關(guān)鍵詞：資金管理;企業(yè);重要意義;現(xiàn)狀;改進(jìn)建議;分析

企業(yè)在參與市場(chǎng)競爭，謀求生存穩(wěn)定與高效發(fā)展的過程當(dāng)中往往需要應(yīng)對(duì)各種各樣的挑戰(zhàn)。諸多變動(dòng)性因素的相互作用使得企業(yè)所處的整個(gè)生存環(huán)境變得異常復(fù)雜，由此而帶給企業(yè)的既是機(jī)遇，同時(shí)又是挑戰(zhàn)。很明顯，在企業(yè)應(yīng)對(duì)諸多市場(chǎng)變動(dòng)性因素的過程當(dāng)中，如果企業(yè)不具備良好的現(xiàn)金流量管理水平，不具備系統(tǒng)化的資金管理水平，那么企業(yè)的發(fā)展勢(shì)必會(huì)受到大量的限制與制約。以上分析從企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)挑戰(zhàn)的角度給出了資金管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要意義。那么，當(dāng)前企業(yè)資金管理存在怎樣的問題？以上問題應(yīng)如何改進(jìn)呢？本文就針對(duì)以上問題做詳細(xì)分析與說明。

一、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析

1.企業(yè)資金管理意識(shí)仍較薄弱。部分企業(yè)管理層對(duì)于資金管理工作的重要性還未引起足夠的重視，資金時(shí)間價(jià)值觀念也未能夠在企業(yè)經(jīng)營管理過程當(dāng)中得以體現(xiàn)。通俗來說，企業(yè)在資金占有量較高的時(shí)候不對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃與管理，在占有量較低的時(shí)候又無法規(guī)劃、無法管理，對(duì)于占有資金的使用始終缺乏一種長期性的行為意識(shí)。特別是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程當(dāng)中，企業(yè)自上之下工作人員對(duì)于產(chǎn)量及產(chǎn)值的關(guān)注過高，產(chǎn)品研發(fā)與銷售階段的潛在風(fēng)險(xiǎn)也缺乏有效的監(jiān)督與控制機(jī)制，導(dǎo)致潛在風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目占據(jù)了企業(yè)大量的資金，發(fā)展堪憂。

2.企業(yè)資金管理方式仍較傳統(tǒng)。在企業(yè)參與市場(chǎng)競爭行為不斷擴(kuò)大與延伸的背景作用下，企業(yè)資金管理與控制工作的重要性進(jìn)一步凸顯，然而部分企業(yè)始終缺乏一個(gè)健全的資金管理體系，小至各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，大至各子公司經(jīng)營管理信息間的流通機(jī)制并不完善，潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。更為關(guān)鍵的一點(diǎn)在于：傳統(tǒng)的資金管理方式無法實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理與協(xié)調(diào)應(yīng)用，企業(yè)在面對(duì)資金缺口的情況下頻頻采取向銀行借款的方式彌補(bǔ)漏洞，由此導(dǎo)致企業(yè)因借款而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用逐年擴(kuò)大，資金管理難度進(jìn)一步加大。

二、企業(yè)資金管理改進(jìn)建議分析

1.強(qiáng)化企業(yè)資金管理意識(shí)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)由上至下樹立資金統(tǒng)一觀念的思想模式（這種資金管理模式同時(shí)適用于非集團(tuán)企業(yè)及集團(tuán)企業(yè)），重視對(duì)現(xiàn)金流量的管理與控制。特別是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的日常工作當(dāng)中，財(cái)務(wù)工作人員的工作內(nèi)容不能單單局限于提供年度現(xiàn)金流量表之上，還應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況，定期編制相應(yīng)的現(xiàn)金流量分析報(bào)告與使用規(guī)劃。針對(duì)大額現(xiàn)金流入與流出業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的核對(duì)與控制，確保企業(yè)在任何正常發(fā)展及投資行為背景下仍然能具備與此類大額現(xiàn)金流入/流出業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的支付/償債能力。在此基礎(chǔ)之上，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)引入風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，特別是針對(duì)企業(yè)計(jì)劃投資項(xiàng)目展開風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)評(píng)估，確保由投資該項(xiàng)目所引起的風(fēng)險(xiǎn)能夠始終控制在可承受限值之內(nèi)。

2.提高企業(yè)資金集中化管理。大量的實(shí)踐研究結(jié)果向我們證實(shí)了一個(gè)方面的問題：集中化資金管理模式的引入與應(yīng)用能夠較好的輔助企業(yè)對(duì)資金鏈進(jìn)行合理完善，在企業(yè)經(jīng)營管理效益最大化前提下確保企業(yè)戰(zhàn)略方向與戰(zhàn)略計(jì)劃的可調(diào)整性。特別值得注意的一點(diǎn)在于：在企業(yè)資金集中化管理模式作用下，企業(yè)能夠依照自身發(fā)展情況對(duì)各個(gè)子賬戶項(xiàng)目中的資金進(jìn)行合理的歸納與集中，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)籌整合，進(jìn)而在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一種資金項(xiàng)目相互之間的平衡模式。一來可以有效控制財(cái)務(wù)成本，二來可以顯著提高資金使用效率。

3.增強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金管理靈活性。一般情況下，我們將企業(yè)在正常生產(chǎn)運(yùn)營過程當(dāng)中所涉及到的原料采購、燃料采購、工資支付以及其他各類經(jīng)營費(fèi)用所學(xué)的周轉(zhuǎn)性資金稱之為流動(dòng)資金。企業(yè)必須確保流動(dòng)資金的充裕性，以備不時(shí)之需。這也就是說，企業(yè)在流動(dòng)資金存入銀行并選取短期理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行投資的過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)選流動(dòng)性與安全性較好且信用級(jí)別較高的理財(cái)產(chǎn)品，一方面確保企業(yè)流動(dòng)資金的隨去隨用，另一方面也確保流動(dòng)資金投資收益高于活期存款收益。

三、結(jié)束語

總而言之，資金管理是市場(chǎng)競爭大環(huán)境下決定企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵所在，這一點(diǎn)是無可厚非的。企業(yè)在謀求穩(wěn)定生存與發(fā)展的過程當(dāng)中必須以資金管理有效性的提升為切入點(diǎn)，藉由資金管理引導(dǎo)經(jīng)營管理、藉由經(jīng)營管理引導(dǎo)建設(shè)發(fā)展。我們必須明確一點(diǎn)：導(dǎo)致現(xiàn)階段部分企業(yè)發(fā)展受阻的最根本因素在于企業(yè)資金管理工作存在一定的缺失與漏洞，合理解決此類問題對(duì)于推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展而言有著重要作用，本文所提出的幾點(diǎn)建議希望為相關(guān)工作人員所借鑒并采納。

參考文獻(xiàn)：

[1]田 碩 車延杰:地方財(cái)政科技投入與企業(yè)資金配置機(jī)制研究.[J].長白學(xué)刊.2010.（02）.113-115.

[2]秦志敏 趙治業(yè) 靳琳等:成長型企業(yè)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)研及啟示——來自遼寧省成長型企業(yè)的證據(jù).[J].財(cái)經(jīng)問題研究.2010.（11）.110-115.

改進(jìn)意見與建議范文第5篇

 

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)  運(yùn)維費(fèi)  管理

一、運(yùn)維費(fèi)管理取得的進(jìn)展 

運(yùn)行維護(hù)費(fèi)，指的是維持電網(wǎng)企業(yè)設(shè)備正常運(yùn)行的費(fèi)用，主要包括材料、修理、人工及其他費(fèi)用?！笆晃濉逼陂g，河北省電力公司投入80億元用于滄州電網(wǎng)建設(shè)，滄州電網(wǎng)發(fā)展進(jìn)入一個(gè)黃金期。隨著電網(wǎng)的加速發(fā)展，電網(wǎng)資產(chǎn)的修理、維護(hù)、檢測(cè)、更改任務(wù)日趨繁重，運(yùn)維費(fèi)支出呈逐年遞增趨勢(shì)。如何控制好電網(wǎng)運(yùn)維支出，給新時(shí)期的會(huì)計(jì)工作帶來一定挑戰(zhàn)。近幾年，經(jīng)過公司財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、集約化、信息化等項(xiàng)目建設(shè)，運(yùn)維費(fèi)管理水平取得了長足發(fā)展，表現(xiàn)如下： 

（一）建立完善的費(fèi)用管理體系 

滄州供電公司經(jīng)過多年實(shí)踐發(fā)展，以預(yù)算為指導(dǎo)，以成本核算為基礎(chǔ)，以資金控制為重點(diǎn)，強(qiáng)化工作督導(dǎo)，獎(jiǎng)罰并重，建立起較為完善的運(yùn)維費(fèi)管理閉環(huán)體系，覆蓋了公司成本支出的方方面面。形成目標(biāo)成本指標(biāo)分解實(shí)際控制信息反饋措施對(duì)策爭取最大的效益的完整管理流程。 

（二）實(shí)現(xiàn)費(fèi)用的可控在控 

工作中堅(jiān)持不斷規(guī)范日?；A(chǔ)資料，強(qiáng)化成本分析，建立健全科學(xué)實(shí)用的考核評(píng)價(jià)體系，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高各項(xiàng)分析報(bào)告的針對(duì)性，及時(shí)全面查找成本費(fèi)用升降的原因，及時(shí)針對(duì)問題提出改進(jìn)措施，有效確保成本費(fèi)用指標(biāo)的可控在控。 

（三）費(fèi)用節(jié)約意識(shí)明顯增強(qiáng) 

電網(wǎng)企業(yè)運(yùn)維費(fèi)用按照支出對(duì)象細(xì)分為修試、運(yùn)行、配網(wǎng)、線路、通信、房屋幾個(gè)大類進(jìn)行歸集。對(duì)比分析費(fèi)用支出動(dòng)因，積極優(yōu)化生產(chǎn)性支出，大力壓縮非生產(chǎn)性開支。實(shí)行歸口、分級(jí)管理，費(fèi)用歸口管理部門責(zé)任人及主管領(lǐng)導(dǎo)按照預(yù)算指標(biāo)要求執(zhí)行成本計(jì)劃，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出情況，做到費(fèi)用支出合理、發(fā)生均衡。努力改變長期以來在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下形成的花錢大手大腳的不良習(xí)慣，費(fèi)用節(jié)約意識(shí)、效益觀念明顯增強(qiáng)。 

 

二、運(yùn)維費(fèi)管理中的不足 

經(jīng)過不斷實(shí)踐，盡管運(yùn)維費(fèi)管理取得了長足的發(fā)展，但隨著電力體制改革的深入推進(jìn)、外部監(jiān)管力度的不斷加強(qiáng)以及與企業(yè)自身建設(shè)一流管理現(xiàn)代公司的長遠(yuǎn)目標(biāo)相比，仍存在較大差距。 

（一）缺乏細(xì)致的支出標(biāo)準(zhǔn)體系 

運(yùn)維人員對(duì)設(shè)備的運(yùn)行和維護(hù)大多依據(jù)原始設(shè)計(jì)手冊(cè)和工作經(jīng)驗(yàn)定期進(jìn)行，未能與設(shè)備實(shí)際使用情況相結(jié)合。目前公司的預(yù)算管理其實(shí)是一個(gè)討價(jià)還價(jià)的過程，經(jīng)過“自下而上、自上而下”的循環(huán)，最后形成一個(gè)剛性相對(duì)較強(qiáng)的指標(biāo)，對(duì)某一項(xiàng)支出的核定主要依靠經(jīng)驗(yàn)估計(jì)和歷史成本。而運(yùn)維支出與設(shè)備本身服役年限、運(yùn)維人員管理水平、生產(chǎn)廠家的設(shè)計(jì)工藝等都有很大關(guān)系。結(jié)合公司技術(shù)指標(biāo)、管理指標(biāo)、計(jì)劃值等研究制定一整套細(xì)致合理的標(biāo)準(zhǔn)成本管理體系，為公司管理指標(biāo)的分解和考核提供堅(jiān)實(shí)依據(jù)，是目前運(yùn)維管理的迫切需求。 

（二）費(fèi)用控制精細(xì)化程度不夠 

賬上可以體現(xiàn)某項(xiàng)工程、某座變電站、某類設(shè)備、某個(gè)工區(qū)的全部運(yùn)行維護(hù)成本，但無法細(xì)分到每一個(gè)具體設(shè)備。例如，某年在某臺(tái)變壓器上消耗的材料、修理、工時(shí)等成本是多少，很難找到相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。賬務(wù)數(shù)據(jù)只能單純反映價(jià)值量信息，難以與實(shí)物信息直接掛鉤，造成財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作脫節(jié)，加大了費(fèi)用控制難度。另外，歸口責(zé)任部門管理，各管一攤、各唱各戲，各環(huán)節(jié)人員較多站在自己的立場(chǎng)上考慮問題、開展工作，沒有形成整體最優(yōu)的合力。 

（三）運(yùn)維費(fèi)管理機(jī)制有待加強(qiáng) 

公司運(yùn)維費(fèi)分析與評(píng)價(jià)體系側(cè)重于指標(biāo)的完成，而對(duì)于成本支出是否完成了規(guī)定的任務(wù)，完成的質(zhì)量如何等核心問題缺乏必要的監(jiān)督與控制手段。 

（四）部門之間工作協(xié)同性不夠 

就費(fèi)用支出部門而言，費(fèi)用控制目標(biāo)簡單化，把費(fèi)用控制的目標(biāo)定位在完成上級(jí)單位下達(dá)的成本指標(biāo)上，既不要超支，也不要節(jié)約；費(fèi)用控制責(zé)任單一化，從省公司到供電公司再到部門、班組，存在把成本控制責(zé)任向上往財(cái)務(wù)部門推的思想，加之業(yè)務(wù)人員與財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)相對(duì)獨(dú)立，缺乏工作的緊密協(xié)同，使得成本控制職能相對(duì)弱化，尚達(dá)不到集約化管理的要求。 

 

三、運(yùn)維費(fèi)管理的改進(jìn)建議