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分公司內(nèi)部管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；應(yīng)收保費(fèi)；管理思路；具體策略

應(yīng)收保費(fèi)作為一種流動(dòng)性的資產(chǎn)普遍存在于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)中，是投保人沒(méi)有支付但應(yīng)該支付的款項(xiàng)，其受到了收款時(shí)間的差異、不充分的市場(chǎng)化程度和競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)等的因素影響，這是屬于較為常見(jiàn)的現(xiàn)象關(guān)于在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中存在一定數(shù)量的應(yīng)收保費(fèi)。但是，需要注意的是為了穩(wěn)定公司的正常運(yùn)作，避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的情況出現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)控制在百分之零點(diǎn)零三到百分之零點(diǎn)零五之間的正常范圍將應(yīng)收保費(fèi)占據(jù)公司總保費(fèi)的比例。

一、產(chǎn)生的危害關(guān)于高比例的應(yīng)收保費(fèi)

(一)對(duì)于公司的運(yùn)營(yíng)成本增加

根據(jù)行業(yè)內(nèi)制定的相關(guān)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)權(quán)的發(fā)生制度，當(dāng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)。因?yàn)閼?yīng)收保費(fèi)在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中作為部分的收入核算，就會(huì)增加公司向國(guó)家繳納的所得稅和營(yíng)業(yè)稅的比重，增加公司的成本支出，所以，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收保費(fèi)控制在合適范圍，當(dāng)出現(xiàn)過(guò)高的比重時(shí)，一方面會(huì)使公司的現(xiàn)金流受到影響，甚至?xí)斐少r付情況；另一方面給催收的工作人員帶來(lái)壓力，造成對(duì)投保人在追繳保費(fèi)的過(guò)程中的成本支出。

(二)對(duì)于公司內(nèi)部管理紊亂的造成

不合理的管理制度，過(guò)高的手續(xù)費(fèi)用、高比例的返還資金和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部員工的各項(xiàng)補(bǔ)貼等，都能夠被直接納入在應(yīng)收的保費(fèi)之中經(jīng)過(guò)各種不正當(dāng)?shù)耐速M(fèi)手續(xù)，扮演轉(zhuǎn)換器的角色承擔(dān)基層公司的各種開(kāi)銷，賬外資金的情況有時(shí)也會(huì)出現(xiàn)，導(dǎo)致公司管理層難以對(duì)內(nèi)部進(jìn)行管理和考核。由于應(yīng)收保費(fèi)作為內(nèi)部隱性部分的存在，為業(yè)務(wù)之間的爭(zhēng)搶帶來(lái)了便利關(guān)于變相的降低費(fèi)率，容易造成投保人出現(xiàn)錯(cuò)覺(jué)，產(chǎn)生攀比的心理，引起財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理的紊亂。

(三)關(guān)于道德風(fēng)險(xiǎn)的引發(fā)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司出現(xiàn)內(nèi)部員工、人等擅自截留、挪用、貪污應(yīng)收保費(fèi)的情況，是因?yàn)楣緵](méi)有完善的規(guī)定關(guān)于應(yīng)收保費(fèi)的管理，導(dǎo)致法律意識(shí)淡薄或者個(gè)人素質(zhì)較差的工作人員對(duì)催收不及時(shí)、管控不嚴(yán)的應(yīng)收保費(fèi)動(dòng)念頭。

二、關(guān)于應(yīng)收保費(fèi)的成因

(一)從客戶自身的問(wèn)題分析

在市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)因素的作用之下，在政府的采購(gòu)中，在大客戶和車隊(duì)業(yè)務(wù)中，在大項(xiàng)目的業(yè)務(wù)之中常使用分期付款的辦法對(duì)保費(fèi)進(jìn)行繳納，使用分期付款時(shí)簽訂的協(xié)議，對(duì)于應(yīng)收保費(fèi)的形成就在未到付款時(shí)間的協(xié)議之中出現(xiàn)。因?yàn)檫@符合正常應(yīng)收保費(fèi)的情況，所以為了避免風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的形成，需要及時(shí)催收。

(二)從延期續(xù)保的重大項(xiàng)目和客戶內(nèi)部進(jìn)行付款的審批分析

由于國(guó)外的投資公司、跨國(guó)公司在發(fā)達(dá)的地區(qū)和省份之中并不具有財(cái)務(wù)的實(shí)際決定權(quán)，因此，審批規(guī)定存在一定的期限關(guān)于需要支付的項(xiàng)目保險(xiǎn)費(fèi)用，規(guī)定中期限的限制較長(zhǎng)，因此，部分企業(yè)對(duì)于保費(fèi)在支付會(huì)規(guī)定在較為集中的日期，一旦保費(fèi)的支付錯(cuò)過(guò)了規(guī)定日期就只能下次進(jìn)行，這樣便形成了一部分的應(yīng)收保費(fèi)。對(duì)于應(yīng)收保費(fèi)賬齡的延長(zhǎng)，是由于某些競(jìng)爭(zhēng)主體比較多的續(xù)保項(xiàng)目的存在，業(yè)務(wù)員不能夠及時(shí)將續(xù)保談定對(duì)很多大項(xiàng)目，從而滯后拖延了這些項(xiàng)目的續(xù)保簽單。

(三)從投保人的誠(chéng)信因素分析

由于某些投保人不夠誠(chéng)信，故意拖延，在投保的過(guò)程中定好的支付時(shí)間，但在時(shí)間其內(nèi)卻拒絕支付，出現(xiàn)過(guò)期繳費(fèi)的情況。還有一些投保人是因?yàn)槭袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的原因，經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)狀況，無(wú)力繳納保費(fèi)，以致出現(xiàn)死賬、呆賬的情況。

(四)關(guān)于不及時(shí)結(jié)算業(yè)務(wù)原因分析

保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員或者保險(xiǎn)公司出于長(zhǎng)期合作的考慮，不會(huì)及時(shí)的對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算，有時(shí)拖延滯后時(shí)間較長(zhǎng)，造成應(yīng)收保費(fèi)的產(chǎn)生。

三、關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)應(yīng)收保費(fèi)的管理策略分析

(一)關(guān)于公司誠(chéng)信的提高和宣傳力度的加強(qiáng)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)利用各種方法和手段進(jìn)行對(duì)保險(xiǎn)中保障職能的宣傳，加強(qiáng)人們對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)全面的認(rèn)識(shí)，主動(dòng)進(jìn)行繳費(fèi)讓投保人，避免客戶原因造成應(yīng)收保費(fèi)的形成。

(二)關(guān)于公司風(fēng)險(xiǎn)管理的強(qiáng)化關(guān)于應(yīng)收保費(fèi)

需要對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管工作進(jìn)行強(qiáng)化，避免應(yīng)收保費(fèi)從惡性競(jìng)爭(zhēng)中產(chǎn)生，禁止為了搶奪業(yè)務(wù)采用變相降低費(fèi)率的方式。關(guān)于保險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)管部門需要加強(qiáng)管理力度，做好前期檢查、時(shí)候處理的工作。公司實(shí)行客戶黑名單的管理制度，對(duì)于誠(chéng)信有問(wèn)題的客戶禁止投保。

(三)關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度的建立健全

完善公司內(nèi)部的管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行對(duì)工作人員的考核，實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)制度，提高工作人員的工作熱情，將應(yīng)收保費(fèi)和工作的績(jī)效考核掛鉤，制定科學(xué)合理的考核標(biāo)準(zhǔn)，提高工作人員的素質(zhì)，認(rèn)真對(duì)待應(yīng)收保費(fèi)的問(wèn)題。

(四)關(guān)于公司催收應(yīng)收保費(fèi)的力度

在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中，無(wú)可避免對(duì)于應(yīng)收保費(fèi)的形成，應(yīng)當(dāng)盡可能的降低應(yīng)收保費(fèi)出現(xiàn)的概率，關(guān)于監(jiān)控和分析的制度建立需要定期或者實(shí)時(shí)進(jìn)行，實(shí)時(shí)掌握對(duì)應(yīng)收保費(fèi)的具體分布和發(fā)展動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解跟蹤出現(xiàn)異常情況的業(yè)務(wù)，對(duì)于業(yè)務(wù)員的催收工作應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化管理，必要的時(shí)候，需要借助法律的手段來(lái)維護(hù)公司的利益。

作者:孫敏 單位:中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司泰州市分公司

參考文獻(xiàn)：

[1]李穎穎.基于P保險(xiǎn)公司四川省分公司應(yīng)收保費(fèi)問(wèn)題研究[D].電子科技大學(xué),2008.

[2]張新愿.對(duì)我國(guó)財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)困境的成因及對(duì)策分析[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2006.

[3]黃媛媛.中國(guó)非壽險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2010.

分公司內(nèi)部管理制度范文第2篇

一、做好以下幾項(xiàng)工作：

一是要管帶結(jié)合，抓好文書(shū)檔案管理。一方面注重提高分公司文書(shū)檔案管理水平；另一方面針對(duì)目前分公司新建單位較多，文書(shū)檔案管理質(zhì)量相對(duì)較弱的實(shí)際情況，采取以下措施：一是要求各新建單位確定專人負(fù)責(zé)文書(shū)檔案工作并盡可能保持相對(duì)穩(wěn)定；二是積極開(kāi)展人員整訓(xùn)；三是實(shí)施靠近指導(dǎo)，采取現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，手把手幫助有關(guān)單位提高文書(shū)檔案管理水平；四是開(kāi)展文書(shū)檔案管理驗(yàn)收制度，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

二是建改并舉，抓好制度建設(shè)。配合部門經(jīng)理，在各項(xiàng)制度建設(shè)方面，推出一批管理制度。在積極施行、多方征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，匯編成冊(cè)，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部管理“有法可依”。

三是要獎(jiǎng)罰并重，抓好交通安全管理。建立健全分公司交通安全管理制度，繼續(xù)推行風(fēng)險(xiǎn)抵押制度，確保交通安全基本穩(wěn)定。

四是要嚴(yán)格程序，抓好事務(wù)管理工作（印章管理、乘車證管理、招待費(fèi)使用、電話費(fèi)管理等等）。強(qiáng)調(diào)按原則，走程序，防止出現(xiàn)漏洞。

五是要定標(biāo)明責(zé)，抓好節(jié)支降耗工作。對(duì)機(jī)關(guān)辦公用品的管理實(shí)施定額控制，初步的想法是：建立審批制度；季度辦公用品限額等措施。

二、明確自己的發(fā)展方向。

正確認(rèn)識(shí)自己，糾正自己的缺點(diǎn)，認(rèn)真聽(tīng)取他人意見(jiàn)，更加勤奮的工作，刻苦的學(xué)習(xí)，努力提高文化素質(zhì)和各種工作技能，充分發(fā)揮自己的能力，讓自己真正走上管理道路。我也會(huì)向其它同事學(xué)習(xí)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，相互交流好的工作經(jīng)驗(yàn)，共同進(jìn)步。

三、熟悉公司的規(guī)章制度。

公司在不斷改革，訂立的規(guī)定也在不停的改變，作為公司一名工作人員，必須以身作責(zé)，在遵守公司規(guī)定的同時(shí)全力做好自己的本分工作。

1、嚴(yán)格按照公司規(guī)定，管理自己和工作人員。

分公司內(nèi)部管理制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：大型煤企；母子公司體制；必然性；因素；策略

一、大型煤礦構(gòu)建母子公司體制的必然性

第一，母子公司體制，是大型企業(yè)改制的必然選擇。母子公司體制，是一種統(tǒng)與分相結(jié)合、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，尤其適合于業(yè)務(wù)領(lǐng)域較寬、內(nèi)部專業(yè)分工較細(xì)、縱橫層次較多的大型企業(yè)。大型國(guó)有煤企一般都有多個(gè)生產(chǎn)、輔助單位，改制為公司，不可能采用單一的、單層的高度集權(quán)的管理體制。惟有在管理上實(shí)行統(tǒng)分結(jié)合，才能既管住，又不致管死。母子公司體制因此是必然選擇。第二，母子公司體制，是大型煤礦組織結(jié)構(gòu)構(gòu)建的必然選擇。大型國(guó)有煤礦，一般由多個(gè)煤礦組成，各煤礦又比較分散，加之又地處偏遠(yuǎn)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上具有相對(duì)的獨(dú)立性，不能不設(shè)立各種為主業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的輔、附屬性單位和機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)構(gòu)成復(fù)雜、組織體系條塊分割、相互關(guān)聯(lián)的特點(diǎn)明顯，是多功能、多層次、多角化經(jīng)營(yíng)的綜合社會(huì)經(jīng)濟(jì)實(shí)體。構(gòu)建母子公司體制，比較適應(yīng)煤礦的這個(gè)特點(diǎn)。

二、大型煤礦構(gòu)建母子公司體制應(yīng)考慮因素

大型煤礦構(gòu)建公司內(nèi)部母子公司體制，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持三條原則：（1）有利于公司資源合理配置、結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高公司整體效益；（2）有利于合理避稅，提高資金運(yùn)營(yíng)效率，降低管理成本和內(nèi)部交易費(fèi)用，求取規(guī)模效益；（3）有利于戰(zhàn)略的協(xié)調(diào)統(tǒng)一和持續(xù)性，為公司提供實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的組織保證，充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢(shì)，形成核心競(jìng)爭(zhēng)力。

在確定分公司與子公司、控股子公司與參股子公司，或關(guān)聯(lián)公司上，應(yīng)著重考慮三個(gè)因素。

（1）關(guān)聯(lián)程度。一是產(chǎn)權(quán)關(guān)聯(lián)，或者稱為資產(chǎn)關(guān)聯(lián)。資產(chǎn)關(guān)聯(lián)，指二級(jí)單位有母公司的投資或者資產(chǎn)，或者二級(jí)單位之間有相互債權(quán)債務(wù)，或者投資。甚至，還有公司員工持股會(huì)的投資。二是業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)，也即產(chǎn)品和服務(wù)的關(guān)聯(lián)。例如礦井生產(chǎn)的煤炭產(chǎn)品，是洗選廠的原料，這就是產(chǎn)品關(guān)聯(lián)；礦井生產(chǎn)的煤炭產(chǎn)品，由運(yùn)銷處運(yùn)向市場(chǎng)進(jìn)行銷售，這可以說(shuō)是生產(chǎn)服務(wù)性的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)。 三是歷史隸屬關(guān)聯(lián)。公司內(nèi)部的一些二級(jí)單位，雖然在資產(chǎn)上、業(yè)務(wù)上沒(méi)有直接關(guān)聯(lián)，例如多種經(jīng)營(yíng)單位，雖已剝離，但因過(guò)去是母公司改制前的一個(gè)小單位，這種歷史隸屬關(guān)聯(lián)客觀存在。

在構(gòu)建母子公司體制時(shí)，必須妥善設(shè)計(jì)關(guān)聯(lián)。如果子公司資產(chǎn)全部是母公司的資產(chǎn)，那可設(shè)計(jì)為全資子公司，或分公司；母公司的資產(chǎn)在子公司中占大頭，或是資產(chǎn)最多的股東，那這個(gè)子公司就可設(shè)計(jì)為控股子公司；若母公司的投資在子公司所有股東中不是最多的，那這個(gè)子公司就可設(shè)計(jì)為參股子公司。

（2）重要程度。這指的是在公司業(yè)務(wù)中的地位與作用。例如礦業(yè)公司的下屬礦井、運(yùn)銷處、洗選廠、供應(yīng)處就相對(duì)重要，必須由公司直接控制。直接控制的單位，就宜于構(gòu)建為分公司、全資子公司，也可以設(shè)計(jì)為事業(yè)部或控股子公司，而不宜設(shè)置為參股子公司或完全獨(dú)立的關(guān)聯(lián)公司。

（3）環(huán)境特點(diǎn)。就重慶能源集團(tuán)下屬礦業(yè)公司而言，外部環(huán)境有四個(gè)值得注意的特點(diǎn)：一是煤炭行業(yè)集中度過(guò)低，平均利潤(rùn)率居于各行業(yè)之尾；二是煤炭企業(yè)的下游產(chǎn)業(yè)（電力和鐵路）是自然壟斷行業(yè)，討價(jià)還價(jià)、貨款回收、處理合同糾紛缺少話語(yǔ)權(quán)；三是國(guó)家與地區(qū)市場(chǎng)取向的改革處于艱難階段，不公平競(jìng)爭(zhēng)狀況長(zhǎng)期存在；四是煤炭產(chǎn)能結(jié)構(gòu)性過(guò)剩，市場(chǎng)受經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)和其他能源供求影響而大幅波動(dòng)。

內(nèi)部環(huán)境也有四個(gè)特點(diǎn)：一是礦井產(chǎn)品單一，又屬大宗松散物資，產(chǎn)品外銷過(guò)分依賴火電用戶和鐵路運(yùn)輸；二是生產(chǎn)條件先天決定，多礦井生產(chǎn)，井型偏小，不具規(guī)模優(yōu)勢(shì)，各自獨(dú)立走向市場(chǎng)都缺少競(jìng)爭(zhēng)力；三是煤倉(cāng)共用，市場(chǎng)相同；四是資金流量大，原材料和物資消耗品種批量大。

外部與內(nèi)部各具的四個(gè)特點(diǎn)，要求公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與內(nèi)、外部條件相適應(yīng)。這決定了礦業(yè)公司煤炭主業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必取高度集中統(tǒng)一管理模式，實(shí)行資金、銷售和物資供應(yīng)的集中統(tǒng)一管理。

在對(duì)二級(jí)單位進(jìn)行改制時(shí)，必須綜合前述兩個(gè)因素來(lái)考慮，將相對(duì)重要、關(guān)聯(lián)程度較高的二級(jí)單位改制為集中統(tǒng)一程度較高的分公司、全資子公司，而其他單位則可以改制為集中統(tǒng)一 程度較低的相對(duì)控股子公司或參股子公司，甚至自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的關(guān)聯(lián)公司。

三、理順母子公司關(guān)系的幾個(gè)策略

構(gòu)建母子公司體制，隱含著理順母子公司關(guān)系的內(nèi)涵。理順母子公司的關(guān)系，我以為最重要的問(wèn)題，一是處理好集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。二是防止子公司過(guò)份膨脹。

實(shí)踐證明，對(duì)二級(jí)單位實(shí)行高度集權(quán)管理，必然管得過(guò)多過(guò)死，導(dǎo)致管理效率低下，所以，在集權(quán)與分權(quán)的問(wèn)題上，應(yīng)把“有控制的分權(quán)”作為理順母子公司管理關(guān)系的基本原則。

由于母公司只能管到子公司一級(jí)，子公司為了自己的利益就可能采取設(shè)立孫公司的方法來(lái)逃避母公司監(jiān)控；孫公司層出不窮，母公司就會(huì)實(shí)際上失去對(duì)其控制，出現(xiàn)嚴(yán)重的“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，由之導(dǎo)致公司整體實(shí)力被削弱。因此，理順母子公司的關(guān)系是構(gòu)建母子公司體制至為關(guān)鍵的問(wèn)題。

理順母子公司關(guān)系，可采取三條策略。

（一）規(guī)范化管理。（1）通過(guò)完善法人治理結(jié)構(gòu)來(lái)規(guī)范母子公司關(guān)系。對(duì)子公司管理的基本思路，是通過(guò)法人治理結(jié)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)控制權(quán)。沿襲以往那種行政管理方法只能造成過(guò)多干預(yù)、機(jī)制僵化、效率低下，這就要求建立和完善母公司和子公司兩級(jí)的法人治理結(jié)構(gòu)。完善法人治理結(jié)構(gòu)，重要的是明確母公司和子公司的權(quán)限。母公司是子公司的老板而不是上級(jí)，對(duì)子公司的控制方式不能如對(duì)分公司那種直接的行政控制，應(yīng)該主要是間接管理，即通過(guò)對(duì)子公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的人事參與來(lái)影響其重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（2）通過(guò)建立健全企業(yè)內(nèi)部規(guī)范體系來(lái)進(jìn)行有效的管理。企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范，大體分為管理制度和管理標(biāo)準(zhǔn)兩大類。管理制度分為：（a）基本管理制度。這是企業(yè)中帶有根本性、全局性、綜合性的管理制度。包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制度（法人治理結(jié)構(gòu)制度屬于此類）、民主管理制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度等三個(gè)方面。（b）專業(yè)管理制度。是在基本管理制度指導(dǎo)下，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)專業(yè)管理工作的范圍、內(nèi)容、程序、方法等所作的規(guī)定。企業(yè)中的計(jì)劃、生產(chǎn)、科技、銷售、人事、財(cái)務(wù)、生活后勤等制度屬此類。（c）部門和崗位責(zé)任制度。它是具體規(guī)定企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門、各類人員的工作范圍、應(yīng)負(fù)責(zé)任及相應(yīng)權(quán)力的制度。

（二）目標(biāo)化管理。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)宜作改進(jìn)。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)宜按照投資中心、利潤(rùn)中心、成本中心的模式來(lái)設(shè)置?？己说亩恐笜?biāo)內(nèi)容，對(duì)分公司可以只考核成本和安全兩項(xiàng)，對(duì)控股子公司和參股子公司可以考核資產(chǎn)保值增值、利潤(rùn)和安全，對(duì)分立的關(guān)聯(lián)公司和代管公司可以只考核利潤(rùn)。

考核方法應(yīng)作調(diào)整。第一，考核實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，副總經(jīng)理也為被考核對(duì)象；第二，按照人事管理權(quán)限分級(jí)進(jìn)行考核；第三，考核重點(diǎn)與權(quán)重應(yīng)根據(jù)形勢(shì)變化適時(shí)調(diào)整。

（1）強(qiáng)化計(jì)劃管理和預(yù)算制度。在計(jì)劃與預(yù)算上，母公司對(duì)子公司的約束應(yīng)當(dāng)在決策權(quán)上體現(xiàn)出來(lái)。（2）改進(jìn)公司激勵(lì)約束機(jī)制。改革薪金制度，建立兩級(jí)公司董事會(huì)成員、經(jīng)理層成員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向具有人事管轄權(quán)的機(jī)構(gòu)述職制度，將員工工資與市場(chǎng)接軌，強(qiáng)化人力資源管理的激勵(lì)與約束機(jī)制；取消所有單項(xiàng)獎(jiǎng)和效益獎(jiǎng)，獎(jiǎng)懲權(quán)按照人事管轄權(quán)層層下放，機(jī)關(guān)人事權(quán)、考核與獎(jiǎng)懲的權(quán)可以考慮一并下放給各部門。

分公司內(nèi)部管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代；公司制度；內(nèi)部控制；分析

中圖分類號(hào)：

F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：16723198（2013）17011201

1現(xiàn)代公司制度下內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（1）對(duì)內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的思想認(rèn)識(shí)。由于部分公司存在財(cái)務(wù)收支不平衡、支出較多的現(xiàn)象，這就導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)長(zhǎng)期處于混亂的狀態(tài)，這時(shí)會(huì)計(jì)部門提供的財(cái)務(wù)信息很難反映公司運(yùn)作的真實(shí)情況，這種現(xiàn)象也使財(cái)務(wù)考核的指標(biāo)不能發(fā)揮作用。這一問(wèn)題出現(xiàn)的主要原因是：公司對(duì)內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的認(rèn)識(shí)，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)控制工作不能被有效的監(jiān)督和管理，同時(shí)公司也缺乏相應(yīng)的約束機(jī)制。當(dāng)公司的內(nèi)部控制處于不執(zhí)行、無(wú)力度的情況時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致公司無(wú)法進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，使內(nèi)部控制的作用無(wú)法發(fā)揮出來(lái)。

（2）客觀環(huán)境的影響。在現(xiàn)代公司制度和競(jìng)爭(zhēng)壓力下，公司要想保證自身的優(yōu)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)力，就要根據(jù)市場(chǎng)的動(dòng)向來(lái)適當(dāng)?shù)恼{(diào)整公司的經(jīng)營(yíng)策略和內(nèi)部機(jī)構(gòu)。在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)整時(shí)，要根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的范圍和科技的發(fā)展來(lái)進(jìn)行調(diào)整，只有對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)整，才能使效益提高，也能使公司的內(nèi)部控制作用得到最大限度的發(fā)揮。

（3）控制管理制度形式化嚴(yán)重。我國(guó)的大部分公司雖然已經(jīng)建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但由于內(nèi)部控制中缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，在會(huì)計(jì)信息生成的過(guò)程中，內(nèi)部管理往往缺少相應(yīng)的約束力，在外部監(jiān)控也缺少的情況下，就會(huì)導(dǎo)致部分虛假的會(huì)計(jì)信息難以被發(fā)現(xiàn)，從而使會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)混亂的局面，部分公司還會(huì)出現(xiàn)做假賬的不良現(xiàn)象。在外部環(huán)境中，由于國(guó)家的宏觀調(diào)控和法律制度還沒(méi)有完善，從而導(dǎo)致公司的會(huì)計(jì)信息缺乏一定的真實(shí)性。但造成公司內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題的原因主要是公司內(nèi)部控制制度的不健全。

2解決公司內(nèi)部控制問(wèn)題的主要措施

（1）強(qiáng)化公司內(nèi)部控制機(jī)制。在現(xiàn)代公司制度下進(jìn)行內(nèi)部控制，不僅僅是單一的程序和過(guò)程，而是包括預(yù)算管理、激勵(lì)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和戰(zhàn)略目標(biāo)站內(nèi)的一系列控制制度，通過(guò)使用這些手段，能夠增加公司內(nèi)部控制的有效性。在強(qiáng)化控制機(jī)制的過(guò)程中，最主要的就是加強(qiáng)對(duì)公司的制約力度，并利用政府的權(quán)威性來(lái)保證外部監(jiān)督的有效實(shí)行，在進(jìn)行內(nèi)部控制的過(guò)程中，還需要利用和內(nèi)部控制相關(guān)的法律武器來(lái)規(guī)范控制制度，同時(shí)還要利用社會(huì)監(jiān)督的力量來(lái)做好外部監(jiān)督工作。強(qiáng)化公司內(nèi)部控制的過(guò)程中，還需要進(jìn)行多層次控制。在明確個(gè)人控制權(quán)利和責(zé)任的條件下，讓各個(gè)崗位和員工都受到有效的監(jiān)督和控制，這樣才能保證會(huì)計(jì)控制工作的真正落實(shí)。

（2）樹(shù)立正確的成本費(fèi)用控制觀念。只有減低公司的成本和投入，才能使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中占有一定的優(yōu)勢(shì)，也能夠獲得較大的利益，公司在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行設(shè)計(jì)和實(shí)施的過(guò)程中，首先就要控制好公司的成本。對(duì)公司進(jìn)行內(nèi)部控制的主要目的就是為了取得經(jīng)濟(jì)效益，所以在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，一定要堅(jiān)持成本效益原則。在進(jìn)行成本費(fèi)用控制時(shí)，應(yīng)該樹(shù)立正確的成本控制觀念，做好成本控制的基礎(chǔ)性工作。在現(xiàn)代公司制度下，一定要改變?cè)械膫鹘y(tǒng)成本控制觀念和管理方式，利用最新的管理模式和控制方法來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)成本費(fèi)用的控制，并且調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性，這樣才能做好成本控制工作。為了更好的考察成本控制的有效性，就需要建立相應(yīng)的績(jī)效考核評(píng)估，并加大對(duì)考核評(píng)估的力度，這樣才能做好內(nèi)部控制工作。

（3）明確設(shè)計(jì)主題，制定控制目標(biāo)。公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)主體是公司管理當(dāng)局，公司管理當(dāng)局能夠保證制度的落實(shí)。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)必須具有技術(shù)性和專業(yè)性特點(diǎn)，這就要求設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度的人員一定要對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況、管理目標(biāo)和業(yè)務(wù)性質(zhì)等方面非常熟悉，還應(yīng)該了解內(nèi)部控制的具體方法和設(shè)計(jì)原理，并具有一定的文字表達(dá)和分析能力。對(duì)于不具備設(shè)計(jì)條件的公司，可以聘請(qǐng)專業(yè)的設(shè)計(jì)單位對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行合理設(shè)計(jì)。內(nèi)部控制制度主要是根據(jù)會(huì)計(jì)監(jiān)督和核算兩個(gè)方面進(jìn)行制定的，所以在設(shè)計(jì)時(shí)，一定要明確內(nèi)部控制的目標(biāo)，并分析控制制度和控制原理是否吻合。

（4）做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作和預(yù)警機(jī)制。公司在進(jìn)行內(nèi)部控制的過(guò)程中，一定要做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作和相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，同時(shí)提高公司領(lǐng)導(dǎo)和員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)做好信用分析和資信管理工作，提高公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。通過(guò)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠使公司的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)降低，從而從根本上保障了公司的合理運(yùn)作。

3總結(jié)

在現(xiàn)代公司制度下對(duì)公司進(jìn)行內(nèi)部控制，不僅需要公司管理層的努力，還需要公司員工的積極配合，這樣才能做好內(nèi)部控制工作。對(duì)公司進(jìn)行內(nèi)部控制，能夠有效的控制公司的成本，也能夠減少公司運(yùn)作中存在的問(wèn)題，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，最終保證企業(yè)在龐大的競(jìng)爭(zhēng)壓力下立于不敗之地。所以說(shuō)，在現(xiàn)代公司制度下，只有加強(qiáng)對(duì)公司的內(nèi)部控制，才能為公司今后的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

分公司內(nèi)部管理制度范文第5篇

【關(guān)鍵字】產(chǎn)險(xiǎn)公司，問(wèn)題，原因分析和建議

一 、產(chǎn)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題的表現(xiàn)形式

首先表現(xiàn)為財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題處處存在。在市場(chǎng)不規(guī)范的前提下，主要存在以下違規(guī)情況。第一，虛增業(yè)務(wù)及管理費(fèi)。部分產(chǎn)險(xiǎn)公司通過(guò)列支會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等方式，支付業(yè)務(wù)拓展費(fèi)用或手續(xù)費(fèi)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不實(shí)。

第二，虛構(gòu)中介業(yè)務(wù)。與外部中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合，將直銷業(yè)務(wù)變更為業(yè)務(wù)，通過(guò)中介機(jī)構(gòu)虛開(kāi)中介業(yè)務(wù)發(fā)票，套取手續(xù)費(fèi)。

第三、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛假賠案。通過(guò)虛假批單退保或編制假賠案的方式套取保險(xiǎn)資金。

其次表現(xiàn)為會(huì)計(jì)信息虛假不實(shí)。前述現(xiàn)象主要由于市場(chǎng)環(huán)境不規(guī)范、惡性業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)造成。各產(chǎn)險(xiǎn)公司為了業(yè)務(wù)規(guī)模，不計(jì)成本拼價(jià)格、拼手續(xù)費(fèi)，主觀上雖非財(cái)務(wù)人員故意為之，但企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，最終都會(huì)反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中。由于前述的財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題的存在，會(huì)造成產(chǎn)險(xiǎn)公司保費(fèi)收入、資產(chǎn)負(fù)債金額和成本費(fèi)用支出都存在會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題。此外有的保險(xiǎn)公司還會(huì)利用會(huì)計(jì)核算方式的選擇進(jìn)行會(huì)計(jì)信息操縱。比如，利用準(zhǔn)備金評(píng)估的專業(yè)性，通過(guò)調(diào)整準(zhǔn)備金評(píng)估參數(shù)或改變?cè)u(píng)估方法，達(dá)到操作會(huì)計(jì)利潤(rùn)的金額目的。還有一些保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度缺失，或內(nèi)控監(jiān)督和評(píng)價(jià)流于形式，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部操作手續(xù)不健全，賬外資產(chǎn)大量存在，使會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重不實(shí)。

二、產(chǎn)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題原因探析

筆者認(rèn)為，上述問(wèn)題產(chǎn)生的原因有如下幾個(gè)方面：

一、產(chǎn)險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)考核機(jī)制不健全和存在片面性。多數(shù)產(chǎn)險(xiǎn)公司過(guò)于注重考核分支機(jī)構(gòu)保費(fèi)規(guī)模，并根據(jù)保費(fèi)指標(biāo)的完成情況計(jì)算下級(jí)公司可用費(fèi)用額度，忽視對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)的考核。這種考核機(jī)制，容易造成分支機(jī)構(gòu)為了能夠盡可能的利用考核政策，充分計(jì)算可用費(fèi)用，不顧業(yè)務(wù)品質(zhì)，只追求保費(fèi)規(guī)模，業(yè)務(wù)員只要能夠爭(zhēng)取到保費(fèi)收入，就可以在公司規(guī)定的費(fèi)用額度內(nèi)，憑票報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)提業(yè)務(wù)績(jī)效。而業(yè)務(wù)品質(zhì)如何，是否會(huì)發(fā)生重大的賠案，公司能否通過(guò)這些業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)承保利潤(rùn)，則與業(yè)務(wù)人員無(wú)關(guān)了。這樣的考核機(jī)制非?？简?yàn)從業(yè)人員的職業(yè)道德，為業(yè)務(wù)員違規(guī)操作提供了很大的空間。

二、產(chǎn)險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，忽視成本管理。業(yè)務(wù)人員只以個(gè)人利益為行為原則，財(cái)務(wù)管理沒(méi)有作為公司內(nèi)部管理的重點(diǎn)。許多從業(yè)人員認(rèn)為只要能夠招攬到業(yè)務(wù)，成本不在自己考慮之列，這樣做就為很多違規(guī)操作提供了良好的沃土。

三、險(xiǎn)種單一、無(wú)獨(dú)特的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，競(jìng)爭(zhēng)主要集中在價(jià)格層面，容易導(dǎo)致違規(guī)行為的產(chǎn)生。大多數(shù)產(chǎn)險(xiǎn)公司不注重創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)，管理不精細(xì)，險(xiǎn)種單一，沒(méi)有形成自己獨(dú)特的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。當(dāng)前的產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品主要集中在車險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和貨運(yùn)險(xiǎn)上，這些險(xiǎn)種的收入可以達(dá)到產(chǎn)險(xiǎn)公司的70%以上，說(shuō)明了產(chǎn)險(xiǎn)公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)明顯不合理。產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)特別突出，大部分公司沒(méi)有自己獨(dú)特的產(chǎn)品、沒(méi)有先進(jìn)的不同于其他產(chǎn)險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)理念和服務(wù)意識(shí)，導(dǎo)致競(jìng)爭(zhēng)主要集中在價(jià)格層面，這種現(xiàn)狀容易出現(xiàn)貼費(fèi)、虛假列支費(fèi)用等違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生。

四、產(chǎn)險(xiǎn)公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的薄弱也是違規(guī)問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因。許多產(chǎn)險(xiǎn)公司雖然指定了嚴(yán)密的內(nèi)部管理制度，并配備了內(nèi)部稽查人員進(jìn)行內(nèi)部控制，但在實(shí)際工作中往往不能堅(jiān)決執(zhí)行、徹底貫徹，內(nèi)部控制制度只成為公司的一紙空文，沒(méi)有起到管理違規(guī)操作的作用。或者明知存在違規(guī)問(wèn)題，但同業(yè)其他公司也在違規(guī)，甚至更甚，為了追求業(yè)務(wù)規(guī)模，默許了不合規(guī)行為的發(fā)生和持續(xù)。

三、解決產(chǎn)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題的幾個(gè)建議

對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在的種種亂象，作為保險(xiǎn)公司監(jiān)管機(jī)關(guān)的中國(guó)保監(jiān)會(huì)，近年來(lái)采取了一系列的監(jiān)管措施，如放開(kāi)手續(xù)費(fèi)支付比例的限制、允許經(jīng)營(yíng)情況良好的保險(xiǎn)公司自行制定費(fèi)率條款（即定價(jià)權(quán)）、加大對(duì)違規(guī)公司和責(zé)任人的處罰力度、實(shí)行車險(xiǎn)業(yè)務(wù)全行業(yè)見(jiàn)費(fèi)出單、建設(shè)車險(xiǎn)信息平臺(tái)等措施，經(jīng)過(guò)數(shù)年的努力，整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)違規(guī)貼費(fèi)、虛構(gòu)、虛列費(fèi)用的現(xiàn)象得到了大力遏制。但整個(gè)行業(yè)的規(guī)范，僅僅依靠監(jiān)管機(jī)關(guān)的努力是不夠的，作為行業(yè)的一員，必須從自身管理出發(fā)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)，規(guī)范管理，從業(yè)務(wù)源頭開(kāi)始杜絕違規(guī)行為的發(fā)生。

第一，產(chǎn)險(xiǎn)公司要樹(shù)立合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定的各項(xiàng)管理制度、辦法，視各項(xiàng)禁止條款為公司經(jīng)營(yíng)的“紅線”。產(chǎn)險(xiǎn)公司各級(jí)管理人員應(yīng)時(shí)刻牢記合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，上級(jí)公司要給下級(jí)公司的經(jīng)營(yíng)樹(shù)立起榜樣，正確處理和平衡好公司的短期和長(zhǎng)期利益。

第二，設(shè)立科學(xué)合理、行之有效的績(jī)效考核指標(biāo)，促進(jìn)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)健康有序發(fā)展。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，保證公司安全經(jīng)營(yíng)。

第三，完善公司治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部控制的執(zhí)行和評(píng)價(jià)。加大檢查力度，給公司的經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)造一個(gè)公平的環(huán)境。應(yīng)該建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，保證做到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和非現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)督相結(jié)合。財(cái)務(wù)人員要密切關(guān)注公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)違規(guī)問(wèn)題應(yīng)該加大處罰力度。公司內(nèi)部各部門也應(yīng)該及時(shí)溝通，資源共享，齊心合力的監(jiān)督和檢查，保證公司能夠健康、規(guī)范發(fā)展。

經(jīng)過(guò)文中敘述，我們發(fā)現(xiàn)產(chǎn)險(xiǎn)公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之中存在大量問(wèn)題需要解決，產(chǎn)生這些問(wèn)題的原因是多方面的，有公司內(nèi)部自身的原因，也有體制機(jī)制的原因。市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和產(chǎn)險(xiǎn)公司自身都要加強(qiáng)管理和監(jiān)督，保證產(chǎn)險(xiǎn)公司的規(guī)范運(yùn)營(yíng)。

參考文獻(xiàn)：

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