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財務(wù)管理風(fēng)險防范范文第1篇

中圖分類號：

F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：16723198（2015）11009802

1財務(wù)管理風(fēng)險防范的內(nèi)涵

商業(yè)銀行的財務(wù)管理風(fēng)險防范體系借鑒控制論的原理成為銀行運轉(zhuǎn)過程中必不可少的環(huán)節(jié)。完善科學(xué)的商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范體系是銀行健康有序發(fā)展、增加運營利潤、實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵，而且可以幫助銀行降低還貸人的信用風(fēng)險。

1.1商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范的目標(biāo)

商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范的任務(wù)就是形成一個持續(xù)防范、動態(tài)控制、強化業(yè)務(wù)操作性，最終保證戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的機制。

商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范的目標(biāo)主要體現(xiàn)在三個大的方面上：事前防范，預(yù)測并控制有可能出現(xiàn)的運營風(fēng)險，將風(fēng)險扼殺在搖籃里；在銀行業(yè)務(wù)的進(jìn)行中，保障金融資產(chǎn)的有效流動、加強管理者的風(fēng)險意識以及業(yè)務(wù)操作的合理性；業(yè)務(wù)完成后保障銀行利潤的獲得，戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

1.2商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范的必要性

（1）合理的商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范體系是銀行開展業(yè)務(wù)的前提。

商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范體系是銀行業(yè)務(wù)順利開展，實現(xiàn)運營利潤的前提條件。首先，是要接受來自金融監(jiān)管部門的監(jiān)管和社會監(jiān)督；其次，是加大同行監(jiān)督、互相制約、互相促進(jìn)的力度。每個行業(yè)都有自己成文的或不成文的規(guī)定，每一個銀行都要遵守金融業(yè)的規(guī)定，一切要從整個金融業(yè)的利益出發(fā)；最后，要加強銀行本身的自我約束，在金融業(yè)規(guī)章制度的指導(dǎo)下，銀行還應(yīng)該根據(jù)自身的實際情況和運轉(zhuǎn)規(guī)律，加強規(guī)章制度建設(shè)，提高從業(yè)人員職業(yè)素質(zhì)。

（2）境外銀行的競爭壓力。

隨著境外銀行不斷地進(jìn)駐我們國家，其對國內(nèi)銀行發(fā)展造成的壓力也越來越大。由于國外銀行關(guān)于財務(wù)管理風(fēng)險防范的研究早于我們國家，而且無論其理論研究還是計算模型和實踐經(jīng)驗都遠(yuǎn)遠(yuǎn)勝于我們國家，因此在競爭情勢如此嚴(yán)峻的情況下，我國必須加快對銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范研究的腳步。

2商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范中存在的問題

2.1財務(wù)決策缺乏科學(xué)程序和長遠(yuǎn)整體目光

由于金融行業(yè)本身所具有的高風(fēng)險性，監(jiān)管部門的要求越來越高，從目前來看財務(wù)決策機制存在一些明顯的問題，急需重新建設(shè)與完善。

眾所周知，一方面，完善的財務(wù)決策體系是商業(yè)銀行財務(wù)管理的重要組成部分，也是商業(yè)銀行應(yīng)對現(xiàn)代銀行轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略要求。另一方面，財務(wù)決策機制的完善也是落實監(jiān)管機構(gòu)《國有商業(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引》的相關(guān)要求，滿足《公司法》要求的相互制衡、獨立運作規(guī)范，推進(jìn)決策的科學(xué)性、透明性和高效性。

2.2信貸風(fēng)險防范意識不強

貸款是商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)和利潤來源。然而，商業(yè)銀行與企業(yè)之間關(guān)于投資項目的信息是不對稱的。企業(yè)最為了解市場，銀行則是通過企業(yè)來了解項目的科學(xué)性，對市場的真實情況缺乏第一手資料，二者實際上對信息的了解不是對等的。銀行一旦做出貸款的決定，就難以保證企業(yè)能夠完全遵循其事先的約定來使用相關(guān)資金；有些企業(yè)可能會將資金用在沒有經(jīng)過論證的風(fēng)險極大的項目上。而且如果企業(yè)由于投資失敗無法按期償還貸款，銀行也很難強制要求企業(yè)歸還，只有通過起訴等方式來追回貸款。因此信貸風(fēng)險所帶來的可能是交易對象的信用和履約風(fēng)險。

2.3經(jīng)營目標(biāo)與財務(wù)目標(biāo)出現(xiàn)偏差

所謂商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)是商業(yè)銀行開展各項經(jīng)營活動所必須完成的根本目的。作為商業(yè)銀行而言，在保障銀行資金安全和流動性之后，就必須將利潤最大化作為其經(jīng)營目標(biāo)，也就是要盡可能提高盈利水平，獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益。確立商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)對于保證商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

另一方面，由于商業(yè)銀行要代表股東開展經(jīng)營活動，因此其財務(wù)管理的目標(biāo)同樣應(yīng)以實現(xiàn)利益最大化為目標(biāo)，包括所有者權(quán)益最大化、國有資產(chǎn)保值和增值、商業(yè)銀行財務(wù)形象最佳化和傳導(dǎo)宏觀調(diào)控的貨幣政策。商業(yè)銀行的財務(wù)目標(biāo)是其財務(wù)管理活動主體進(jìn)行的理財活動，也是財務(wù)主體希望達(dá)成的結(jié)果，決定了財務(wù)主體的行為模式；財務(wù)目標(biāo)的科學(xué)性對于提高商業(yè)銀行財務(wù)管理效率有重要作用。

2.4財務(wù)管理人員素質(zhì)有限

商業(yè)銀行財務(wù)管理活動過程中，人員素質(zhì)起到重要作用。任何活動、任何決策都需要人來執(zhí)行，人既是行為的載體，也是思想觀念的載體，因此，商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范必須依靠一大批有高素質(zhì)的從業(yè)人員才能真正完成。

3商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范的對策

針對商業(yè)銀行的財務(wù)管理現(xiàn)狀，在找到商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范存在的問題及其成因之后，提出解決商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險防范的基本思路和對策，如探索新型的財務(wù)運作和核算模式，優(yōu)化資源配置；加強信貸資金管理，對信貸資金的使用進(jìn)行實時監(jiān)控；改進(jìn)財務(wù)管理方法，使成本控制涉及到經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)；培養(yǎng)符合商業(yè)銀行現(xiàn)代財務(wù)管理要求的高素質(zhì)人才；這對于防范、化解我國商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險將發(fā)揮重要作用。

3.1建立合理的財務(wù)運作與核算模式

以往我國內(nèi)銀行的核算方式都是比較獨立的，按照不同的地區(qū)和分布分為不同的核算體系，每一個地區(qū)的銀行都有自己獨立的核算方法。這種銀行的核算體系比較靈活，給了地區(qū)銀行很大的自主權(quán)，地方銀行也可以根據(jù)自己的實際情況靈活變動自己的核算方式，但是這樣的核算體系容易造成各行其是、整體上不一致、混亂等情況的出現(xiàn)，同時也不利于國家金融資源的合理調(diào)配。

為了解決這個問題，商業(yè)銀行可以借鑒國際上一些商業(yè)銀行的核算方法。其改變以地區(qū)為劃分的核算方式，強調(diào)從宏觀上對銀行進(jìn)行財務(wù)管理，按照銀行的業(yè)務(wù)類型判斷核算方法，收回地區(qū)銀行的一些自主權(quán)，進(jìn)行集中管理。

3.2加強信貸資金管理，對信貸資金的使用進(jìn)行實時監(jiān)控

由于商業(yè)銀行的財務(wù)管理風(fēng)險一部分是來自于信用貸款還款人的信譽風(fēng)險，因此要有效規(guī)避財務(wù)管理風(fēng)險，銀行就必須要采取措施降低風(fēng)險發(fā)生的概率。

第一，信貸制度管理要有可操作性。任何制度的制定與設(shè)立都需要經(jīng)過實踐的檢驗，只有符合實際情況，實事求是才能成為合理的制度。此外由于銀行的運營和業(yè)務(wù)往來具有很強的操作性，所以在設(shè)立制度時也必須具有很強的操作性。

第二，推動全社會征信管理系統(tǒng)的建立。如今人民銀行的征信系統(tǒng)過于簡易、提供的信息不全，反饋不夠及時，反饋渠道不夠暢通。加上每個銀行的系統(tǒng)互相之間缺乏有效合理聯(lián)系與溝通，這樣帶來的結(jié)果是對銀行業(yè)發(fā)展、運營信息把握的不完全。

第三，實行貸款資金專戶管理。為了降低銀行的財務(wù)管理風(fēng)險，應(yīng)該允許個人開通專門賬戶，實現(xiàn)信用貸款的專門管理和有效反饋監(jiān)督。銀行與個人的業(yè)務(wù)往來完全在個人的專門賬戶內(nèi)進(jìn)行，也只有個人進(jìn)行信用貸款業(yè)務(wù)時在這個專門賬戶內(nèi)進(jìn)行。

3.3改進(jìn)財務(wù)管理方法，使成本控制涉及到經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)

第一，建立成本確認(rèn)機制。全面成本管理的研究角度一個很重要的方面就是對源頭的確認(rèn)，強調(diào)成本的全過程控制。優(yōu)化成本之源，是監(jiān)測和調(diào)整成本發(fā)生的人、財、物的配置情況，進(jìn)行科學(xué)局部，從根本上杜絕資源浪費。第二，推行成本標(biāo)準(zhǔn)化。也就是要建立標(biāo)準(zhǔn)成本指標(biāo)系統(tǒng)，通過指標(biāo)數(shù)值的確定，來規(guī)避計劃管理中的主觀性和局部性。當(dāng)然，這種標(biāo)準(zhǔn)化指標(biāo)要能夠反映出商業(yè)銀行的單位目標(biāo)成本，可以揭示成本差異，從而方便考核。第三，落實成本管理責(zé)任制。根據(jù)現(xiàn)代成本管理的要求，對成本責(zé)任進(jìn)行有效厘定是管理效率高低的關(guān)鍵。要建立成本責(zé)任制度，就要科學(xué)劃分責(zé)任中心。

3.4培養(yǎng)符合商業(yè)銀行現(xiàn)代財務(wù)管理要求的高素質(zhì)人才

財務(wù)管理風(fēng)險防范范文第2篇

關(guān)鍵詞：高校財務(wù) 財務(wù)管理 風(fēng)險防范

隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，我國高等教育從教育規(guī)模到教育質(zhì)量都有顯著的提高。在高等教育的高速發(fā)展的環(huán)境下，從某種角度說，高校財務(wù)管理水平直接制約著高校教學(xué)以及其他事務(wù)的開展。但是從目前高校財務(wù)的管理水平上來看，還是存在著內(nèi)控不健全、管理手段落后等問題，本文就從高校財務(wù)管理的問題出發(fā)，探析解決財務(wù)管理問題的措施。

一、高校財務(wù)管理風(fēng)險現(xiàn)狀

（一）營運風(fēng)險

指高校在日常開支過程中，收入和支出不配比的情況從而引起的財務(wù)風(fēng)險。營運風(fēng)險主要原因有以下方面：

（1）國家財政撥款占學(xué)校經(jīng)費來源的較小比例，學(xué)校自身籌集資金能力差，學(xué)校日常支出遠(yuǎn)大于學(xué)校的籌款量，經(jīng)費缺口大。我國高校的主要資金來源有兩方面，即國家的財政撥款和學(xué)生上繳的學(xué)費。隨著國家普及教育，提高全民素質(zhì)理念的推廣，政府更加重視學(xué)生的負(fù)擔(dān)能力，減輕學(xué)生的學(xué)費壓力成為國家教育的主旋律，在這種情況下，學(xué)校從學(xué)生那收到的學(xué)費很難維持學(xué)校日常的開支。國家財政撥款成為學(xué)校單一的財政來源，這樣很難保證學(xué)校收支平衡，學(xué)校陷入收小于支的財務(wù)循環(huán)中。

（2）內(nèi)控不健全，風(fēng)險意識較為淡薄。高校財務(wù)內(nèi)部控制水平低，很多學(xué)校缺乏一套統(tǒng)一的、健全的內(nèi)控制度，一些高校在經(jīng)費使用上缺乏有效的內(nèi)部控制，公款私存、挪用國家資金等現(xiàn)象依然存在。在基礎(chǔ)建設(shè)、圖書設(shè)備采購等方面表現(xiàn)尤為明顯，對學(xué)校國有資產(chǎn)造成大量流失。

（3）高校財務(wù)管理缺乏系統(tǒng)的評價指標(biāo)。雖然高校財務(wù)管理制度包括了核算口徑、財務(wù)分析指標(biāo)等內(nèi)容，但在相關(guān)指標(biāo)體系中，缺乏對事業(yè)發(fā)展速度、經(jīng)濟(jì)效果等實際內(nèi)容的考察，致使財務(wù)分析指標(biāo)不是很健全；同時，目前尚存在對財務(wù)分析并非很重視的情況，會計人員對于財務(wù)數(shù)據(jù)間的聯(lián)系并未展開深入研究。

盡管高校財務(wù)會計制度統(tǒng)一了核算口徑、提供了財務(wù)分析指標(biāo)，但財務(wù)分析指標(biāo)沒有包括事業(yè)發(fā)展速度、經(jīng)濟(jì)效果等方面的內(nèi)容，財務(wù)分析指標(biāo)不健全；同時，長期以來，忽視財務(wù)分析，沒有研究數(shù)據(jù)間的內(nèi)在聯(lián)系，高校財務(wù)管理缺乏經(jīng)驗分析數(shù)據(jù)。

（二）負(fù)債風(fēng)險

負(fù)債風(fēng)險是指高校為了提高自身的硬件設(shè)施，大量向金融機構(gòu)借錢，造成不良債務(wù)過大而給學(xué)校的正常的教學(xué)、科研和人才引進(jìn)帶來很大的不穩(wěn)定因素。目前很多高校都在擴招，在政府撥款沒有太大提高的情況下，為了容納下更多的學(xué)生，學(xué)校需要建造大量的基礎(chǔ)設(shè)施，這部分資金學(xué)校主要靠向金融機構(gòu)借款，但是學(xué)校擴招后，通過學(xué)費收入來還銀行貸款將是一個長久過程，在這個時間段里，學(xué)校如果不能很好的解決資金鏈的問題，就會為學(xué)校正常的教學(xué)生活帶來不安定因素。

（三）投資風(fēng)險

指高校在為關(guān)聯(lián)企業(yè)投資、擔(dān)保、融資等過程中，由于關(guān)聯(lián)企業(yè)自身經(jīng)營出現(xiàn)問題甚至破產(chǎn)，導(dǎo)致的學(xué)校資產(chǎn)可能減少的風(fēng)險。高校產(chǎn)生投資風(fēng)險的原因主要有以下方面：

（1）校企不分，很多校辦企業(yè)成為高校財務(wù)管理的負(fù)擔(dān)。隨著高校管理水平的提高，學(xué)校除了要完善自身的教學(xué)設(shè)施外，還要配套擁有幼兒園、小學(xué)、校辦醫(yī)院等校辦企業(yè)或者附屬單位，這些校辦企業(yè)或附屬單位每年占用著大量的高校資金，在此過程中，很多企業(yè)挪用高校的教學(xué)經(jīng)費、科研經(jīng)費，這樣就給本來已經(jīng)入不敷出的高校財政帶來更大的壓力，增大了學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險。

（2）財政管理缺乏有效的監(jiān)管。學(xué)校在投資關(guān)聯(lián)企業(yè)之后，主要負(fù)責(zé)人缺乏監(jiān)管意識，認(rèn)為學(xué)校的投資于己無關(guān)。缺乏有效監(jiān)管的投資，必然帶來不斷投入，卻看不到收益，資金在外流，卻沒有規(guī)范的資金收支情況匯總表，在制度不健全、監(jiān)管意識不強的情況下，經(jīng)營中出現(xiàn)財政問題就在情理之中。

二、加強高校財務(wù)管理的對策

（一）合理編制預(yù)算， 加強預(yù)算管理

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。要有效的對高校財務(wù)進(jìn)行管理，就必須有良好的預(yù)算制度。高校的預(yù)算方案需要根據(jù)學(xué)校的發(fā)展規(guī)模和發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行制定，在制定過程中應(yīng)當(dāng)堅持公正、公平、公開的原則，合理有效安排學(xué)校資金，按照國家政策，統(tǒng)籌安排學(xué)校的長遠(yuǎn)資金安排和近期資金走向，采用零基預(yù)算法和績效預(yù)算法相結(jié)合的預(yù)算編制方法，細(xì)化項目預(yù)算，全面合理的制定出科學(xué)的預(yù)算方案，學(xué)校高校預(yù)算方案制定出來之后，就要加強力度監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，堅持預(yù)算穩(wěn)定的方針，沒有特殊特別事項，輕易不得改變預(yù)算安排。同時對于預(yù)算中沒有的支出或者超過預(yù)算的支出，財務(wù)部門應(yīng)引起重視，仔細(xì)審查，對于不符合規(guī)定要求的支出應(yīng)拒絕承認(rèn)，由支出的責(zé)任人負(fù)責(zé)。在遇到確實需要加大預(yù)算的情況下，要建立嚴(yán)格的審批制度。在預(yù)算的整個實施過程中，要加強預(yù)算的跟蹤、分析和評價，做到每筆資金都有合理的支出理由，從而有效的掌握資金流向。

（二）加強固定資產(chǎn)管理， 提高資產(chǎn)使用效率

固定資產(chǎn)的保值增值是學(xué)校財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容。這就需要學(xué)校各部門首先在思想上作出改變，提升責(zé)任感。同時各部門應(yīng)相互配合，盡量避免因各自為政帶來的重復(fù)消費、資產(chǎn)閑置等問題，通過各部門之間的有機配合，做到資產(chǎn)最大效率的發(fā)揮其功能。同時，通過制度的建立來保證國有資產(chǎn)的使用和資源的配置。為了解決各部門之間各自為政，以致不能有效合理的安排固定資產(chǎn)的配置問題，高?？梢詫ｉT設(shè)置資產(chǎn)管理部門，并專門配備專業(yè)的管理人員，從而對高校資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理和分配。完善資產(chǎn)的配置也是高校資產(chǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，有效的資產(chǎn)管理可以很大程度的降低采購的成本，合理有效的利用有限的資金。建立和完善資產(chǎn)的清查制度，學(xué)校應(yīng)定期對學(xué)校的資產(chǎn)進(jìn)行盤點，及時了解學(xué)校資產(chǎn)的動向，發(fā)現(xiàn)有資產(chǎn)流失或者其他問題及時解決。

（三）加強對科研經(jīng)費的管理

目前高校的經(jīng)費來源的一部分重要來源在于科研經(jīng)費，加強科研經(jīng)費的管理是學(xué)校財務(wù)管理的重要內(nèi)容。加強學(xué)?？蒲薪?jīng)費的管理，需要做到如下工作：第一，高校應(yīng)將科研經(jīng)費集中統(tǒng)一管理，對于各種渠道的科研經(jīng)費，學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)統(tǒng)一管理，確保?？顚Ｓ谩５诙?，加強財務(wù)部門對于科研管理部門的監(jiān)督，科研部門應(yīng)將自身經(jīng)費明細(xì)化，會計人員只對制度內(nèi)的、有合理有效的財務(wù)發(fā)票的項目進(jìn)行報銷，特別對招待費等與項目無關(guān)的項目費用進(jìn)行大力監(jiān)督，避免不必要的開支。第三， 加強科研項目結(jié)余經(jīng)費管理。學(xué)校應(yīng)對科研經(jīng)費的結(jié)賬進(jìn)行有效的安排和制度的管理。對于當(dāng)年完成的課題應(yīng)及時結(jié)賬，避免結(jié)題不結(jié)賬等混亂現(xiàn)象的產(chǎn)生。

（四）控制貸款規(guī)模， 防范債務(wù)風(fēng)險

為了解決學(xué)校資金不足，學(xué)校大量向金融機構(gòu)舉債。在解決了學(xué)校基礎(chǔ)設(shè)施興建的過程中，學(xué)校也面臨著沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)。如果學(xué)校不能科學(xué)的預(yù)算出自身的償債能力而盲目舉債，造成債務(wù)遠(yuǎn)超過自身的承受能力，加大學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險，引發(fā)財政危機。所以，學(xué)校在貸款的時候，應(yīng)對學(xué)校的財政收支進(jìn)行有效的評估，同時對于已貸款資金進(jìn)行有效的監(jiān)管，提高貸款資金的有效運行。

（五）加強財會隊伍建設(shè)， 全面提高素質(zhì)和管理能力

高校的財務(wù)部門人員素質(zhì)的高低直接影響到高校財務(wù)的管理水平，這就需要學(xué)校要更新觀念，把財務(wù)管理工作作為學(xué)校工作的重要部分，同時，加強財務(wù)人員隊伍建設(shè)，合理調(diào)整財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)和人員結(jié)構(gòu)，使學(xué)校的財務(wù)人員形成合理的梯隊結(jié)構(gòu)。建立財務(wù)人員培養(yǎng)體系， 定期進(jìn)行培訓(xùn)， 提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)、職業(yè)道德素質(zhì)和管理能力。

綜上所述， 我們只有充分認(rèn)識到高校財務(wù)管理所面臨的風(fēng)險，并針對這些風(fēng)險有效地實踐相關(guān)對策，才有可能避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生?？傊?，高校財務(wù)管理是一個極其復(fù)雜的問題，需要我們認(rèn)真加以研究總結(jié)。只有高校財務(wù)管理在內(nèi)容、手段、目標(biāo)等方面得到了優(yōu)化的管理，高校才能得到進(jìn)一步發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]劉東，梁勇.《基于財務(wù)內(nèi)控建設(shè)的高校廉政風(fēng)險防范與管理》，《會計之友》，2012年第7期

財務(wù)管理風(fēng)險防范范文第3篇

關(guān)鍵詞：旅游景區(qū)；財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)管理；對策

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們生活水平的提高，各種形式的旅游消費需求不斷增長，促進(jìn)了我國旅游景區(qū)的建設(shè)和發(fā)展，也對旅游景區(qū)的承載接待能力和管理服務(wù)提出了越來越高的要求。同時，旅游景區(qū)營業(yè)收入的不斷提高，景區(qū)設(shè)施改造和維護(hù)的成本投入越來越大，旅游景區(qū)面臨的各類風(fēng)險越來越多等原因，都使得加強旅游景區(qū)財務(wù)風(fēng)險防范及財務(wù)管理顯得越來越重要。本文將結(jié)合旅游景區(qū)財務(wù)管理工作實踐及體會思考，探討一下旅游景區(qū)財務(wù)風(fēng)險防范及財務(wù)管理的相關(guān)問題。

一、當(dāng)前我國旅游景區(qū)財務(wù)風(fēng)險防范及財務(wù)管理中存在的問題

(一)有些景區(qū)財務(wù)管理的目標(biāo)不太明確

由于我國旅游業(yè)作為現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)性的大發(fā)展起點較晚，發(fā)展較快，使得旅游景區(qū)不同程度地存在綜合管理水平落后于現(xiàn)實需要的現(xiàn)象。其中一個很明顯的現(xiàn)象，就是許多旅游景區(qū)都還沒有建立科學(xué)有效的財務(wù)管理目標(biāo)，導(dǎo)致了旅游景區(qū)資源配置的不均衡、不優(yōu)化和不科學(xué)，從而造成旅游景區(qū)運營不規(guī)范，僅將門票收入作為最主要甚至唯一的盈利收入，而不重視對多樣化盈利模式的開發(fā)，進(jìn)而影響和制約了旅游景區(qū)開發(fā)建設(shè)和運營管理水平的落后。

(二)有些景區(qū)未按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求

登記財務(wù)賬目一些景區(qū)盡管建立建全了成本、費用、收入、支出、固定資產(chǎn)等分類賬及科目，會計核算、會計監(jiān)督、會計預(yù)算等會計基礎(chǔ)工作基本走向標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，也能夠根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和旅游行業(yè)會計制度，統(tǒng)一使用財務(wù)軟件，對原始票據(jù)、會計賬簿有專門的人員來管理并各負(fù)其責(zé)，但是，日常管理不嚴(yán)，財務(wù)控制不到位，沒有按照會計法、財務(wù)制度要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，做到日清月結(jié)。如：原始憑證跨年入賬，與實際年度不符。因為一些景區(qū)是按查賬征收管理，一旦稅務(wù)稽查部門檢查財務(wù)賬目，肯定要出現(xiàn)罰款現(xiàn)象，因為原始票據(jù)、報銷單與記賬憑證子細(xì)目三方不符，政府相關(guān)部門不予認(rèn)可。

(三)有些景區(qū)印鑒管理制度不規(guī)范

印章是景區(qū)經(jīng)營管理活動中行使職權(quán)的重要憑證和工具，印章的管理，關(guān)系到景區(qū)正常的經(jīng)營管理活動的開展，甚至影響到景區(qū)的生存和發(fā)展，為防止不必要事件發(fā)生，維護(hù)景區(qū)利益，必須建立健全印鑒管理制度。有的景區(qū)財務(wù)章、法人名章、公章、銀行網(wǎng)上U盾都由出納員一人管理，且出納員一般都是景區(qū)的“親信”，地位高于其他財務(wù)人員。按會計法等相關(guān)規(guī)定是不允許的，但由于景區(qū)內(nèi)部監(jiān)管機制失靈，使得景區(qū)發(fā)展過程中存在著嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險隱患。

(四)有些景區(qū)沒有專款專用實行收支兩條線

收支兩條線管理，是指具有執(zhí)收執(zhí)罰職能的單位，根據(jù)國家法律、法規(guī)和規(guī)章收取的行政事業(yè)性收費(含政府性基金)和罰沒收入，實行收入與支出兩條線管理。明確劃分收入資金和支出資金的流動，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。而有的旅游景區(qū)財務(wù)管理方式比較落后和混亂，沒有把國家財政部門的專項撥款“?？顚Ｓ谩保瑳]有實行收支兩條線。成本核算混亂，賬目設(shè)置不規(guī)范，缺乏良好的財務(wù)風(fēng)險防范能力。沒有嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出的界限、成本核算不真實、不準(zhǔn)確。

二、進(jìn)一步加強和改進(jìn)旅游景區(qū)財務(wù)風(fēng)險防范及財務(wù)管理的對策思考

(一)建章立制，健全景區(qū)內(nèi)部收支管理制度

科學(xué)制定和嚴(yán)格執(zhí)行《旅游景區(qū)財務(wù)管理實施辦法》，嚴(yán)格經(jīng)費收入管理，嚴(yán)格經(jīng)費使用和報賬程序。加強對原始憑證的審核把關(guān)，杜絕非正規(guī)發(fā)票入賬；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不隨意改變資金的用途；嚴(yán)把資金的出口關(guān)，對大額費用開支需事前申報，堅持重大財務(wù)事項由集體研究決定；堅持財務(wù)收支公開透明，要定期向職工公開財務(wù)執(zhí)行情況，自覺接受景區(qū)全體職工的監(jiān)督；加強對景區(qū)各部門報賬經(jīng)費的監(jiān)督，凡大額支出必須由主要負(fù)責(zé)人復(fù)查簽字后，方能報銷。同時，旅游景區(qū)管部門要堅持“不踩紅線，不失底線”的原則，領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭嚴(yán)于律己、公私分明，財務(wù)人員要帶頭遵章守紀(jì)、不謀私利。要嚴(yán)格按財經(jīng)制度辦事，堅持原則，嚴(yán)格把關(guān)，財務(wù)部門在研究問題時要敢于對違反財經(jīng)紀(jì)律的事項說“不”。要幫助規(guī)模較小、開發(fā)較晚、財務(wù)管理制度不完善的旅游景區(qū)盡快建立健全財務(wù)管理制度，從體制和機制層面來增添措施，防患未然；對審計、督查中發(fā)現(xiàn)的問題，要高度重視，認(rèn)真研究，并整改落實。

(二)精細(xì)管理，切實落實景區(qū)財務(wù)規(guī)范

財務(wù)精細(xì)化管理就是要把景區(qū)的錢管好、用好、用活，在財務(wù)管理中提升管理人員素養(yǎng)，拓展服務(wù)職能，努力提高資金使用的安全性和規(guī)范性。因此，旅游景區(qū)應(yīng)制定完善《旅游景區(qū)系統(tǒng)財務(wù)報賬操作規(guī)范》，發(fā)到景區(qū)各工作人員，便于全體人員了解報賬程序，規(guī)范報賬流程，達(dá)到更好地實現(xiàn)財務(wù)規(guī)范管理的目的。同時，要開源節(jié)流，將有限的資金用在刀刃上，提倡用小錢辦大事，做到既確保各項工作的必要費用開支，又要厲行節(jié)約。對于個人來講，景區(qū)管理人員和財務(wù)人員要勤于學(xué)習(xí)、善于學(xué)習(xí)、主動學(xué)習(xí)，要深研政策，精通業(yè)務(wù)，特別要在政策、制度、技術(shù)上做到精通和專業(yè)。對于景區(qū)管理機構(gòu)來講，要加強內(nèi)外培訓(xùn)，凝聚共識，既要加強對財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)知識、中心工作的培訓(xùn)，又要加強對新制度、新手段、新方法的培訓(xùn)，特別要運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)加強對財務(wù)的管理。對于工作來講，旅游景區(qū)財務(wù)工作要強化制度，注重規(guī)范，從制度上、規(guī)范上下功夫，促進(jìn)旅游景區(qū)財務(wù)管理工作精細(xì)化、規(guī)范化。

(三)加強培訓(xùn)，提高景區(qū)財務(wù)人員能力素質(zhì)

一方面，要經(jīng)常性地組織景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)、會計、報帳員等參加財務(wù)管理及財務(wù)常識業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)《會計法》和《財務(wù)管理辦法》以及有關(guān)規(guī)范財務(wù)管理的文件精神，通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使大家熟悉財經(jīng)法規(guī)和各種會計準(zhǔn)則，在處理各種業(yè)務(wù)事項中合法、合理、規(guī)范財務(wù)運作，提高財務(wù)人員專業(yè)知識和電算化操作水平，熟練掌握會計科目核算內(nèi)容，準(zhǔn)確處理會計事項。另一方面，要本著關(guān)心、愛護(hù)、幫助和嚴(yán)格要求的原則，切實加強對旅游景區(qū)財務(wù)監(jiān)督和檢查的力度。要有針對性地開展一些財務(wù)檢查和督查工作，特別要重點抓好旅游景區(qū)財務(wù)收支審計、領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和審計問題的整改落實工作；要通過定期審計，利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，切實幫助旅游景區(qū)財務(wù)人員規(guī)范財務(wù)管理，提高管理水平。

(四)規(guī)范臺賬，加強旅游景區(qū)固定資產(chǎn)管理

對景區(qū)內(nèi)部購置的設(shè)備和物品及時登記入賬，做到資產(chǎn)賬物相符。辦公室、后勤部門要與財務(wù)人員共同配合，積極管好旅游景區(qū)的財、物，完善物品的登記和領(lǐng)用手續(xù)，避免財物的損失。確定由景區(qū)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)整個景區(qū)固定資產(chǎn)的購置、入賬、清查、報廢，管理景區(qū)固定資產(chǎn)卡片，定期盤點，對景區(qū)固定資產(chǎn)負(fù)總管責(zé)任。各景點負(fù)責(zé)人是各自管轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，使用人員對固定資產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任。對景區(qū)會計、各部門報賬員也分別明確職責(zé)，使旅游景區(qū)財務(wù)管理工作分工具體，職責(zé)明確，運轉(zhuǎn)有序。

三、結(jié)束語

旅游業(yè)的快速發(fā)展為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展正積極作出越來越大的貢獻(xiàn)，其中旅游景區(qū)作為旅游業(yè)發(fā)展的最重要資源，在促進(jìn)我國旅游消費中發(fā)揮了重要作用。中央和地方各級黨委政府在不斷對旅游景區(qū)開發(fā)、建設(shè)和維護(hù)加大投入的同時，也對旅游景區(qū)的管理要求越來越高、越來越嚴(yán)。由于各種原因，當(dāng)前我國在旅游景區(qū)財務(wù)風(fēng)險防范及財務(wù)管理方面還存在一些問題，這就需要引起社會各界尤其是旅游景區(qū)管理者的高度重視，采取積極措施加強旅游景區(qū)財務(wù)管理，從而為旅游景區(qū)的創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放共享發(fā)展提供強有力的財務(wù)保障。

參考文獻(xiàn)：

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財務(wù)管理風(fēng)險防范范文第4篇

財務(wù)管理是隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展而逐步形成的一整套管理內(nèi)容和方法體系。企業(yè)的財務(wù)管理是一切管理活動的基礎(chǔ)，是企業(yè)管理活動的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)的財務(wù)管理水平直接影響到企業(yè)經(jīng)營活動的各個領(lǐng)域、環(huán)節(jié)，財務(wù)管理的正確與否，關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。同時，財務(wù)風(fēng)險也存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，在加強企業(yè)財務(wù)管理的同時也要做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范工作，最大限度地降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益，具有十分重要的意義。

一、加強財務(wù)管理健全各項管理制度

（一）加強財務(wù)管理建立健全企業(yè)會計控制制度

財務(wù)管理工作是一項政策性、法規(guī)性、業(yè)務(wù)性很強的系統(tǒng)工作，建立健全各項規(guī)章制度，是加強財務(wù)管理的依據(jù)，才能更有效地提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。只有這樣企業(yè)才能做到有章可循有法可依，并結(jié)合企業(yè)實際，建立一系列財務(wù)管理規(guī)章制度，不斷進(jìn)行補充和完善，提高規(guī)章制度的科學(xué)性和適用性。同時，制訂嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，明確企業(yè)有關(guān)人員財務(wù)管理權(quán)限和責(zé)任，建立激勵機制和行之有效的監(jiān)督約束機制；建立有效的考核制度，促進(jìn)每一位財務(wù)人員的責(zé)任心，是當(dāng)前非常必要的工作，也是做好財務(wù)基礎(chǔ)工作的重要環(huán)節(jié)。要嚴(yán)格按章辦事。堅持制度面前人人平等，做到有章必循，違章必究，防止規(guī)章制度流于形式，增強其執(zhí)行的力度。

（二)加強財務(wù)管理,提高會計信息質(zhì)量

會計信息的準(zhǔn)確與否直接影響到企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量，不完整不真實的會計信息很可能影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有序運行及導(dǎo)致決策失誤，相關(guān)政策措施難以落實。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強會計信息質(zhì)量的管理全面梳理會計信息傳遞過程中的薄弱環(huán)節(jié)，建立科學(xué)的內(nèi)部會計傳遞機制，明確會計信息傳遞的內(nèi)容、方式、范圍及管理層級的職責(zé)權(quán)限等，促進(jìn)會計信息報告的有效利用，充分發(fā)揮會計信息報告的作用，全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況，增強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的時效性，確保企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

（三）加強財務(wù)管理，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是做好財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，財會人員的專業(yè)技術(shù)知識和職業(yè)道德水平，對企業(yè)財務(wù)管理能力的優(yōu)劣與否起決定性作用，財務(wù)人員必須有淵博的經(jīng)濟(jì)和財會理論知識，才能適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。企業(yè)必須有針對性地開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)，努力建設(shè)和造就高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍，同時提高職工整體素質(zhì)，不斷提高工作效率和質(zhì)量。掌握現(xiàn)代管理的基本原理和方法，全面分析并正確處理管理活動中的各種問題，增強組織能力、應(yīng)變能力和協(xié)調(diào)能力，在管理中逐步采用先進(jìn)管理手段，提高管理效能。加強思想道德建設(shè)，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，特別要信奉和遵守職業(yè)道德規(guī)范，努力做到敬業(yè)、愛崗，使企業(yè)的財務(wù)管理制度更加完善。

（四)加強財務(wù)管理,增強內(nèi)部控制檢查監(jiān)督制度

嚴(yán)格監(jiān)督檢查，增強內(nèi)部控制，是加強財務(wù)管理的保障。企業(yè)內(nèi)部審計人員要積極開展經(jīng)常性的財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和經(jīng)濟(jì)效益審計，抓好內(nèi)部控制制度的評審，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)控制制度，及時查漏補缺，促進(jìn)企業(yè)自我約束和自我完善機制。嚴(yán)格做好企業(yè)內(nèi)部控制工作，做好資金預(yù)算管理、費用控制。必須建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，使企業(yè)管理與審計監(jiān)督各發(fā)揮應(yīng)有的作用，進(jìn)行有效的約束，避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。通過定期的內(nèi)部審計檢查，對企業(yè)的財務(wù)管理制度和內(nèi)部風(fēng)險控制措施做出分析、評價，找出不足，分析原因，判明責(zé)任，考核財務(wù)管理控制體系的健全性及貫徹執(zhí)行情況，并提出修改建議，以加強企業(yè)的財務(wù)管理控制體系。

二、提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范措施

(一）建立健全有效的財務(wù)管理風(fēng)險控制機制

建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，加強財務(wù)危機管理，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對企業(yè)的資本營運過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，規(guī)避資本營運過程中的財務(wù)風(fēng)險。實行全員風(fēng)險管理機制，將風(fēng)險機制引入企業(yè)內(nèi)部，使管理者、職工、企業(yè)共同承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任。建立財務(wù)風(fēng)險全過程控制機制，做到在決策之前進(jìn)行風(fēng)險控制，對財務(wù)營運過程中的風(fēng)險進(jìn)行控制，事后控制。

(二）加強會計信息化建設(shè)，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制

通過建立企業(yè)綜合管理信息系統(tǒng)，整合會計系統(tǒng)信息資源，才能提高企業(yè)的會計信息化管理程度，擴大信息共享范圍。只有這樣，才能保障會計信息的準(zhǔn)確性、及時性和客觀性，有利于及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，同時快速采取措施進(jìn)行風(fēng)險防范和控制，從而保證企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理監(jiān)控機制的有效性。

(三）建立財務(wù)風(fēng)險防控機制，提高財務(wù)人員抗風(fēng)險意識

財會人員作為風(fēng)險管理者，就必須具備較高的個人素質(zhì)，必須對企業(yè)經(jīng)營及所處的行業(yè)、部門有非常全面、深入的了解，并在財務(wù)管理及業(yè)務(wù)管理方面都有非常廣泛的經(jīng)歷和體驗；不斷提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，使財會人員具有敏銳的洞察力，能夠?qū)Ω咝录夹g(shù)的市場走向及潛力進(jìn)行準(zhǔn)確判斷。財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。

(四）化解財務(wù)風(fēng)險控制機制，建立健全崗位責(zé)任制

財務(wù)管理風(fēng)險防范范文第5篇

網(wǎng)上報銷系統(tǒng)通過在線單據(jù)填寫、業(yè)務(wù)審批、財務(wù)審核實現(xiàn)財務(wù)信息化、一體化，是e時代新財務(wù)手段。網(wǎng)上報銷系統(tǒng)給財務(wù)管理帶來變革的同時，其自身的數(shù)據(jù)安全和系統(tǒng)風(fēng)險控制也面臨考驗。在新形勢下對企業(yè)網(wǎng)上報銷系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險防范十分必要。文章首先簡要介紹了網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的概念，網(wǎng)上報銷系統(tǒng)即通過程序協(xié)助企業(yè)完成報銷業(yè)務(wù)這項工作的軟件系統(tǒng)。其次從現(xiàn)代社會互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)步，軟硬件成熟的條件；企業(yè)管理對信息的需要與渴求；以及現(xiàn)在手工報銷方式遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法滿足現(xiàn)代財務(wù)管理的現(xiàn)狀等幾個方面說明，網(wǎng)上報銷系統(tǒng)應(yīng)用對于大中型企業(yè)迫在眉睫，可以起到事半功倍的管理效果。然后通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)簡易流程圖直觀分析了網(wǎng)上報銷系統(tǒng)相比傳統(tǒng)手工報銷方式在企業(yè)內(nèi)控、財務(wù)管理、支付工續(xù)、后期查詢統(tǒng)計等方面的優(yōu)勢。最后重點闡述在選擇網(wǎng)上報銷系統(tǒng)、建設(shè)網(wǎng)上報銷系統(tǒng)以及后期使用、維護(hù)系統(tǒng)時，各環(huán)節(jié)需要考慮的風(fēng)險及如何規(guī)避這些風(fēng)險。文章旨在使網(wǎng)上報銷系統(tǒng)在實際工作中真正做到科學(xué)合理、安全規(guī)范地運行，使財務(wù)管理能夠更好發(fā)揮推動企業(yè)高效運作的重要作用。

關(guān)鍵詞：

網(wǎng)上報銷系統(tǒng)；風(fēng)險防范；預(yù)算控制；企業(yè)內(nèi)控

網(wǎng)報系統(tǒng)是基于網(wǎng)絡(luò)的在線報銷系統(tǒng)。員工通過網(wǎng)報系統(tǒng)可以隨時登錄網(wǎng)址填寫報銷信息提交報銷申請，系統(tǒng)通過設(shè)定好的審批流按管轄權(quán)按金額等逐級報送，領(lǐng)導(dǎo)通過網(wǎng)報系統(tǒng)進(jìn)行審批，最后到達(dá)財務(wù)部。財務(wù)部對原始憑證審核無誤后，通過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付，最終自動生成會計憑證的管理軟件。簡單講就是企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對財務(wù)報銷工作進(jìn)行集成和提升所形成的信息化管理平臺。

一、大環(huán)境下的財務(wù)報銷

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的全面普及，各種系統(tǒng)管理軟件日趨完善，同時兼具靈活性與可擴展性，完全可以適應(yīng)任何企業(yè)的報銷流程與內(nèi)控設(shè)計，實現(xiàn)不同企業(yè)的個性化需求?，F(xiàn)在的技術(shù)環(huán)境已經(jīng)給企業(yè)使用網(wǎng)報系統(tǒng)提供了成熟完善的軟硬件條件。現(xiàn)代企業(yè)向著智能型管理方式轉(zhuǎn)變，費用合理化、管理規(guī)范化、預(yù)算制定的精準(zhǔn)、執(zhí)行程度的把控、內(nèi)部控制的科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、管理會計的數(shù)據(jù)支持等等都需要以信息為支撐。這就對信息的真實準(zhǔn)確、及時有效和保密性都有很高的要求?，F(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)都制定了相應(yīng)的管理辦法與流程，但在管理制度執(zhí)行與貫徹過程中，經(jīng)常無法實現(xiàn)預(yù)期的管理目標(biāo)。原有的經(jīng)驗式、手工式的管理方式已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的需求。財務(wù)工作也向著支持型和管理型轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步加強財務(wù)管理，完善管理制度，切實有效地執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)在絕大多數(shù)企業(yè)都實現(xiàn)了會計核算的電算化，但功能往往局限于制作會計憑證，自動生成報表這條主線。在現(xiàn)實財務(wù)工作中仍有許多像報銷這項工作一樣，雖不算高精尖工作，但業(yè)務(wù)量大，后續(xù)支付、填制憑證中存在重復(fù)勞動的工作內(nèi)容，而且直接與現(xiàn)金存款掛勾對準(zhǔn)確性及時性要求相對較高的工作。很大一部分財務(wù)工作者將大量的時間和精力用于這種重復(fù)的業(yè)務(wù)工作中，無法實現(xiàn)向“戰(zhàn)略財務(wù)”的轉(zhuǎn)型。因此急需充分利用各種管理軟件將財務(wù)人員從原始的工作方式中解脫出來，實現(xiàn)財務(wù)工作走上信息化、高效率的現(xiàn)代化運行方式。

二、網(wǎng)報系統(tǒng)的功能優(yōu)勢

網(wǎng)上報銷系統(tǒng)起著信息收集平臺的作用，將報銷工作內(nèi)容模塊化，用計算機程序來實現(xiàn)“一條龍”式的處理方式，所有的費用支出都可以通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)規(guī)范、完成數(shù)據(jù)共享、數(shù)據(jù)集成，其核心是輔助實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制。

（一）業(yè)務(wù)規(guī)范，信息傳遞流暢

報銷單定義規(guī)范。填寫的信息有容錯控制，單據(jù)格式統(tǒng)一，防止報銷單據(jù)“一人一樣”。費用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，系統(tǒng)定義各費用標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)金額系統(tǒng)自動提示，防止超標(biāo)費用報銷。差旅補貼標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，系統(tǒng)定義補貼標(biāo)準(zhǔn)，防止標(biāo)準(zhǔn)不一。網(wǎng)報業(yè)務(wù)信息內(nèi)容完整減少或杜絕了人為出錯，信息收發(fā)及時便捷，減少實物傳遞，并且保密性強。

（二）管控嚴(yán)格，層次清晰

預(yù)算實時監(jiān)控、強化財務(wù)管理。網(wǎng)報系統(tǒng)可以實現(xiàn)預(yù)算全過程控制，預(yù)算執(zhí)行、費用明細(xì)都可以實時查閱，分部門、時間、費用項目、人員，追查到具體憑證。隨時掌握預(yù)算執(zhí)行情況并做出及時調(diào)整，隨時掌握現(xiàn)金流滿足財務(wù)的精細(xì)化管理需求。審批流程清晰，內(nèi)控規(guī)范。系統(tǒng)定義內(nèi)控流程，內(nèi)控固化，多級領(lǐng)導(dǎo)審核、多級金額審核、重點項目管理層層審核，防止越級越權(quán)審批。

（三）簡化工序，高效透明

第一，員工操作時間靈活，財務(wù)工作集中。該系統(tǒng)實現(xiàn)報銷全過程上網(wǎng)，員工可以自由安排時間使用該系統(tǒng)填報單據(jù)，隨時掌握報銷單的進(jìn)度，做到流程透明化。領(lǐng)導(dǎo)隨時審批，方便靈活。財務(wù)按統(tǒng)一時間集中審核集中支付，縮短時間減少錯誤。第二，員工填制報銷單時，其基礎(chǔ)信息都是自動獲取，無需重復(fù)錄入。報銷單金額自動累加，減少出錯率。根據(jù)不同的業(yè)務(wù)固化會計科目，自動制證降低工作強度，也使費用項目應(yīng)用規(guī)范一致。第三，網(wǎng)報系統(tǒng)減少人為干預(yù)，網(wǎng)上批量支付多級復(fù)核，快捷高效，支付更便捷。

三、實施網(wǎng)報系統(tǒng)的風(fēng)險管控

網(wǎng)報系統(tǒng)的優(yōu)點很多，但軟件永遠(yuǎn)不能解決所有的問題，還需要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾碇贫葋韽浹a軟件系統(tǒng)可能帶來的各種風(fēng)險，將風(fēng)險降到可承受范圍內(nèi)。

（一）風(fēng)險管控思路

1.以企業(yè)管理信息系統(tǒng)整體布局為前提考慮網(wǎng)報系統(tǒng)的功能定位

任何軟件在設(shè)計與應(yīng)用時都應(yīng)當(dāng)考慮與其他管理軟件的協(xié)調(diào)與相互數(shù)據(jù)支持，規(guī)避成為信息孤島的風(fēng)險。首先要從企業(yè)整體考慮，對管理系統(tǒng)整體布局的規(guī)劃，需要解決哪幾個方面問題實現(xiàn)哪種功能；然后將實現(xiàn)同一功能集合匯總將其模塊化，以便于與其他功能的模塊和整體管理軟件進(jìn)行銜接。網(wǎng)報系統(tǒng)作為企業(yè)管理信息系統(tǒng)財務(wù)管理下的一個組成部分，主要解決企業(yè)各類費用的填報、審批、預(yù)算分配監(jiān)管等功能，并配合銀行支付軟件及制證軟件完成便捷支付和自動制證功能。規(guī)模越大的管理信息系統(tǒng)越需要長時間來完成設(shè)計，而整體布局的前瞻性嚴(yán)重影響最終管理信息系統(tǒng)的實用性。這就需要在項目實施前要進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)論證，降低或避免創(chuàng)新不足和資源浪費的風(fēng)險。

2.根據(jù)企業(yè)自身特點決定開發(fā)方式

整體布局設(shè)計完成后還要考慮具體的開發(fā)方式，降低資源浪費、成本過高等風(fēng)險。系統(tǒng)開發(fā)的效率、質(zhì)量、成本等很大程度取決于系統(tǒng)開發(fā)的方式。主要的開發(fā)方式有：自行開發(fā)、委托開發(fā)、外購軟件等。每種開發(fā)方式都各有利弊，在選擇方式時要著重考慮人力、財力和時間的投入。如果采取自行開發(fā)方式，要使網(wǎng)報軟件能夠達(dá)到預(yù)期使用效果至少要配備相應(yīng)數(shù)量的技術(shù)開發(fā)人員，而一般企業(yè)的自主研發(fā)能力都很欠缺，需要特意從人才市場上招聘人員，并且開發(fā)人員技術(shù)水平也很難準(zhǔn)確掌握。采取這種方式設(shè)計的軟件能夠完全適合企業(yè)自身業(yè)務(wù)特點而且后期維護(hù)者就是軟件設(shè)計者對軟件十分了解，維護(hù)方便快捷靈活，維護(hù)成本相對較低。但設(shè)計周期長必須要考慮推遲實現(xiàn)軟件使用的損失；軟件的設(shè)計水平完全取決于工程師的技術(shù)水平不確定性大并且要考慮后續(xù)修改完善的成本。外購軟件選擇的范圍相對較大，而且市場上已經(jīng)有很多相對成熟的網(wǎng)報系統(tǒng)軟件，可以了解各軟件的優(yōu)缺點做到貨比三家。在網(wǎng)報系統(tǒng)的開發(fā)方式來講采取外購方式應(yīng)該更能夠體現(xiàn)成本效益原則。

3.外購網(wǎng)報系統(tǒng)需要考慮的方面

外購網(wǎng)報系統(tǒng)的選擇至關(guān)重要，首先要考慮系統(tǒng)的軟硬件兩方面的兼容性。軟件方面因為軟件的使用絕不是孤立的，在考慮與其他管理軟件之間能否很好的數(shù)據(jù)溝通；硬件方面要考慮什么樣的硬件條件才能夠較好的運行該網(wǎng)報系統(tǒng)。其次是考慮選購的網(wǎng)報系統(tǒng)軟件的靈活性和可擴展性，包括單據(jù)設(shè)計是否靈活、審批流設(shè)置是否流暢等都影響該軟件能否適應(yīng)本企業(yè)的業(yè)務(wù)特點。最后是后續(xù)的運行維護(hù)成本和及時性，任何軟件都有可能存在故障隱患，企業(yè)的部門與人員調(diào)整等也會影響到軟件的運行，后續(xù)維護(hù)費用和及時響應(yīng)性也是需要認(rèn)真考慮的。

（二）系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計與實施環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控

選擇外購軟件在設(shè)計開發(fā)環(huán)節(jié)比自行開發(fā)要相對簡單，但也有很多需要重視的環(huán)節(jié)。首先是否符合內(nèi)部控制要求，其次是否授權(quán)管理得當(dāng)，是否充分利用該信息技術(shù)實施了有效控制等。應(yīng)當(dāng)盡量做到減少或消除人為因素帶來的缺陷，把制度與制衡的因素嵌入到流程設(shè)置之中。在開發(fā)實施環(huán)節(jié)還要考慮以下幾個方面。數(shù)據(jù)可靠性，保證數(shù)據(jù)在系統(tǒng)內(nèi)傳輸不出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失遺漏，信息傳遞準(zhǔn)確；后期可調(diào)整性，保證軟件在未來幾年內(nèi)因企業(yè)人員變動部門結(jié)構(gòu)調(diào)整等能實現(xiàn)系統(tǒng)運行流暢；界面友好易用性，操作界面風(fēng)格統(tǒng)一，處理流程簡單，提示通知及時準(zhǔn)確；安全性，在軟件內(nèi)、系統(tǒng)內(nèi)、企業(yè)內(nèi)數(shù)據(jù)均有較高的安全保密性；數(shù)據(jù)共享與權(quán)限，在一定條件和范圍內(nèi)，各部門均可按自己的職責(zé)權(quán)限查閱各種信息。在進(jìn)行二次軟件開發(fā)過程中，要加強信息系統(tǒng)開發(fā)的全過程跟蹤管理，要做到專人溝通，專人跟進(jìn)，確保按時保質(zhì)完成。二次開發(fā)溝通的越細(xì)致在后續(xù)運行使用中更合理更順暢，必要時可以二次開發(fā)人員與財務(wù)相關(guān)崗位工作人員專題溝通討論。信息開發(fā)完成后要注重信息系統(tǒng)的驗收及后續(xù)培訓(xùn)工作。必要時應(yīng)當(dāng)組織有相關(guān)專業(yè)技術(shù)能力的個人或機構(gòu)獨立的對開發(fā)完成的網(wǎng)報系統(tǒng)進(jìn)行驗收測試。因為公司內(nèi)每位員工都需要該軟件進(jìn)行報銷工作，要組織全體員工進(jìn)行軟件使用培訓(xùn)，不僅要做到會用會看，而且要做到利用網(wǎng)報軟件更好的服務(wù)工作，尤其是部門管理者及企業(yè)管理者，要學(xué)會如何應(yīng)用網(wǎng)報系統(tǒng)實時查詢了解費用情況及預(yù)算執(zhí)行情況等管理方面的內(nèi)容。

（三）系統(tǒng)運行應(yīng)用環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控

用戶名和密碼是登錄網(wǎng)報系統(tǒng)的唯一身份認(rèn)證，不同權(quán)限的人員也是通過用戶名及密碼查閱自己權(quán)限范圍內(nèi)的信息。從企業(yè)層次及員工層次都要加強對自身密碼的嚴(yán)格保護(hù)，不能隨意泄漏，如因個人泄漏密碼造成他人違規(guī)操作給企業(yè)或個人造成損失的要追究泄漏人的責(zé)任。網(wǎng)報系統(tǒng)要與資金支付系統(tǒng)、制證系統(tǒng)無縫連接，形成管理閉環(huán)。報銷支付環(huán)節(jié)及制證環(huán)節(jié)都要求網(wǎng)報系統(tǒng)與其對應(yīng)的支付系統(tǒng)及制證系統(tǒng)的數(shù)據(jù)可以互相核對，保持?jǐn)?shù)據(jù)的一致性。

（四）系統(tǒng)維護(hù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控

系統(tǒng)運行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。網(wǎng)報系統(tǒng)軟件往往存儲于企業(yè)服務(wù)器中，使用者只是遠(yuǎn)程調(diào)用服務(wù)器程序。服務(wù)器的用戶名和登錄密碼應(yīng)該是企業(yè)的計算機硬件管理部門知曉，而網(wǎng)報系統(tǒng)的系統(tǒng)管理員只知曉網(wǎng)報系統(tǒng)的用戶名與密碼及修改方式。在需要對網(wǎng)報系統(tǒng)變更或修改時，需要兩方人員同時在場才能實現(xiàn)，任意一方人員單獨都無法對網(wǎng)報系統(tǒng)軟件進(jìn)行刪除、修改、升級及配置系統(tǒng)環(huán)境。注重關(guān)鍵設(shè)備的日常維護(hù)與檢查。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得接觸關(guān)鍵信息設(shè)備。加強網(wǎng)絡(luò)安全管理，建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度。使用正版殺毒軟件定期對服務(wù)器的軟硬件安全進(jìn)行檢查，防止數(shù)據(jù)丟失或泄漏。在現(xiàn)實工作時經(jīng)常會聽到“這些信息都上網(wǎng)了沒有了紙質(zhì)的東西不踏實，萬一數(shù)據(jù)偷失怎么辦”。網(wǎng)報系統(tǒng)可以根據(jù)企業(yè)員工的承受能力逐步減少紙質(zhì)憑證。努力做好數(shù)據(jù)備份和定期檢查制度，一般系統(tǒng)都會有自動備份功能，但具體工作時不能一切靠機器，要設(shè)專人定期檢查自動備份功能是否運轉(zhuǎn)正常，將備份的數(shù)據(jù)刻制光盤或移動硬盤等方法多方式備份，并嚴(yán)格按規(guī)定做好光盤及移動硬盤的保管保存工作。

四、結(jié)語

任何信息系統(tǒng)的添置都需要成本，不僅是軟件程序設(shè)計實施需要成本，而且在程序設(shè)計完成后還需要特意花時間和人力對程序進(jìn)行運行測試，以保證程序在正式使用時能夠流暢準(zhǔn)確的運轉(zhuǎn)，后續(xù)還會產(chǎn)生相關(guān)維護(hù)費用等。推行網(wǎng)報系統(tǒng)經(jīng)常會遇到一些阻力，這些阻力很大程度并不是軟硬件的限制，往往是思想觀念上的障礙，人們經(jīng)常只愿按部就班的延續(xù)老方式老方法做事情?，F(xiàn)代企業(yè)管理要扭轉(zhuǎn)企業(yè)管理者的思想態(tài)度，盡快推動思維上的轉(zhuǎn)變，正確認(rèn)識現(xiàn)代科技帶來的便利。在現(xiàn)代技術(shù)領(lǐng)域中已經(jīng)有很多先進(jìn)的技術(shù)方法，管理信息系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)已經(jīng)廣泛的對企業(yè)的經(jīng)營管理決策提供數(shù)據(jù)支持。在現(xiàn)代企業(yè)管理中應(yīng)該更多的發(fā)現(xiàn)和使用新技術(shù)方法，利用這些技術(shù)方法更多、更快、更詳細(xì)的為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)制定、企業(yè)經(jīng)營決策、日常管理提供指引。以豐富、準(zhǔn)確、及時的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，為企業(yè)財務(wù)決策與分析提供數(shù)據(jù)來源、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析，提高管理水平，推進(jìn)管理現(xiàn)代化。將財務(wù)工作從主要側(cè)重于記賬類會計，對已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行記錄的傳統(tǒng)會計逐步向管理會計發(fā)展。利用有關(guān)信息參與內(nèi)部經(jīng)營管理，使企業(yè)內(nèi)部管理更加精細(xì)，加強內(nèi)部預(yù)算，加強管理方面的作用，有利于推動企業(yè)管理目標(biāo)的實現(xiàn)，做到“上醫(yī)治未病”。

作者：賈菲 單位：中國建筑工業(yè)出版社

參考文獻(xiàn)：

[1]陳虎.論會計信息化與網(wǎng)上報銷[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2005