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資金日常管理范文第1篇

關鍵詞：固定資產(chǎn)；問題；改進建議

固定資產(chǎn)按其業(yè)務流程，可以分為取得、驗收移交、日常維護、更新改造和淘汰處置五個環(huán)節(jié)。

一、固定資產(chǎn)取得

固定資產(chǎn)涉及外購、自行建造、非貨幣性資產(chǎn)交換換入等方式。生產(chǎn)設備、運輸工具、房屋建筑物、辦公家具和辦公設備等不同類型固定資產(chǎn)有不同的驗收程序和技術要求，同一類固定資產(chǎn)也會因其標準化程度、技術難度等的不同而對驗收工作提出不同的要求。因此，新增固定資產(chǎn)需要有一套規(guī)范、嚴密的驗收制度。

該環(huán)節(jié)存在的主要問題：一是新增固定資產(chǎn)驗收程序不規(guī)范，可能導致資產(chǎn)質量不符要求、進而影響資產(chǎn)運行；二是固定資產(chǎn)投保制度不健全，可能導致應投保資產(chǎn)未投保、索賠不力，不能有效防范資產(chǎn)損失風險。

改進建議：第一，建立嚴格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度。企業(yè)外購固定資產(chǎn)應當根據(jù)合同、供應商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量、技術要求及其他內容進行驗收，出具驗收單，編制驗收報告。企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，應由建造部門、資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用。未通過驗收的不合格資產(chǎn)，不得接收，必須按合同等有關規(guī)定辦理退換貨或其他彌補措施。第二，重視固定資產(chǎn)的投保工作。企業(yè)應當通盤考慮固定資產(chǎn)狀況，根據(jù)其性質和特點，確定和嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)的投保范圍和政策。投保金額與投保項目力求適當，對應投保的固定資產(chǎn)項目按規(guī)定程序進行審批，辦理投保手續(xù)，規(guī)范投保行為，以應對固定資產(chǎn)損失風險。

二、固定資產(chǎn)登記造冊

企業(yè)取得每項固定資產(chǎn)后均需要進行詳細登記，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)卡片，便于固定資產(chǎn)的統(tǒng)計、檢查和后續(xù)管理。

該環(huán)節(jié)存在的主要問題：固定資產(chǎn)登記內容不完整，可能導致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符。

改進建議：第一，根據(jù)固定資產(chǎn)的定義，結合自身實際情況，制定適合本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄，列明固定資產(chǎn)編號、名稱、種類、所在地點、使用部門、責任人、數(shù)量、賬面價值、使用年限、損耗等內容，有利于企業(yè)了解固定資產(chǎn)使用情況的全貌。第二，按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，資產(chǎn)卡片應在資產(chǎn)編號上與固定資產(chǎn)目錄保持對應關系，詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內容，便于固定資產(chǎn)的有效識別。固定資產(chǎn)目錄和卡片均應定期或不定期復核，保證信息的真實和完整。

三、固定資產(chǎn)運行維護

該環(huán)節(jié)存在的主要問題：固定資產(chǎn)操作不當、失修或維護過剩，可能造成資產(chǎn)使用效率低下、產(chǎn)品殘次率高，甚至發(fā)生生產(chǎn)事故，或資源浪費。

改進建議：第一，固定資產(chǎn)使用部門會同資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)日常維護、保養(yǎng)，將資產(chǎn)日常維護流程體制化、程序化、標準化，定期檢查，及時消除風險，提高固定資產(chǎn)的使用效率，切實消除安全隱患。第二，固定資產(chǎn)使用部門及管理部門建立固定資產(chǎn)運行管理檔案，并據(jù)以制定合理的日常維修和大修理計劃，并經(jīng)主管領導審批。

四、固定資產(chǎn)升級改造

該環(huán)節(jié)存在的主要問題：固定資產(chǎn)更新改造不夠，可能造成企業(yè)產(chǎn)品線老化、缺乏市場競爭力。

改進建議：第一，定期對固定資產(chǎn)的技術先進性進行評估，結合盈利能力和企業(yè)發(fā)展可持續(xù)性，資產(chǎn)使用部門根據(jù)需要提出技改方案，與財務部門一起進行預算可行性分析，并且經(jīng)過管理部門的審核批準。第二，管理部門需對技改方案實施過程適時監(jiān)控、加強管理，有條件企業(yè)建立技改專項資金并定期或不定期審計。

五、資產(chǎn)清查

企業(yè)應建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實相符、及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應當查明原因，追究責任，妥善處理。

該環(huán)節(jié)存在的主要問題：固定資產(chǎn)丟失、毀損等造成賬實不符或資產(chǎn)貶值嚴重。

改進建議：第一，財務部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門定期進行清查，明確資產(chǎn)權屬，確保實物與卡、財務賬表相符。第二，清查結束后，清查人員需要編制清查報告，管理部門需對清查報告進行審核，確保真實性、可靠性。第三，清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈（盤虧），應分析原因，追究責任，妥善處理，報告審核通過后及時調整固定資產(chǎn)賬面價值，確保賬實相符。

六、固定資產(chǎn)處置

該環(huán)節(jié)存在的主要問題：固定資產(chǎn)處置方式不合理，可能造成企業(yè)經(jīng)濟損失。

改進建議：第一，對使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn)，應由固定資產(chǎn)使用部門或管理部門填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)企業(yè)授權部門或人員批準后對該固定資產(chǎn)進行報廢清理。第二，對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，應由固定資產(chǎn)使用提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計處置價格等。第三，對擬出售或投資轉出及非貨幣交換的固定資產(chǎn)，應由有關部門或人員提出處置申請，對固定資產(chǎn)價值進行評估，并出具資產(chǎn)評估報告。報經(jīng)企業(yè)授權部門或人員批準后予以出售或轉讓。第四，對出租的固定資產(chǎn)由相關管理部門提出出租或出借的申請，寫明申請的理由和原因，并由相關授權人員和部門就申請進行審核。審核通過后應簽訂出租或出借合同，包括合同雙方的具體情況，出租的原因和期限等內容。

參考文獻：

資金日常管理范文第2篇

關鍵詞：存貨管理 存貨管理風險 風險控制

一、存貨管理風險的概念及特性

1.存貨管理概念的界定。一般來說，企業(yè)對存貨的管理是沿著兩條線展開的，一是從實體運動的角度出發(fā)，對存貨實物進行管理；二是從價值運動的角度出發(fā)，對存貨價值進行管理。因此，在研究存貨管理風險之前，有必要對存貨管理的概念進行界定：本文所討論的存貨管理特指存貨價值的管理。

2.存貨管理風險的概念。什么是風險，不同的研究視角會給出不同的答案。在管理學領域，人們通常將風險定義為“以一定的發(fā)生概率存在的遭受損失的可能性”。我們可以這樣來定義存貨管理風險：它是指企業(yè)在進行存貨管理過程中，由于自然、社會、政治、經(jīng)濟、技術、以及企業(yè)自身等各方面原因所導致的，可能發(fā)生的損失。

3.存貨管理風險的特性。存貨管理風險具有以下特性：①客觀性。由于導致存貨管理風險的自然、社會政治、經(jīng)濟技術等原因的客觀存在，由此使得存貨管理風險也具備了客觀性，即不以人們的意志為轉移；②潛在性。存貨管理風險是 “可能發(fā)生的損失”，而不是已經(jīng)存在的客觀結果或既定事實，即其發(fā)生的概率大于零而小于1；③不確定性。雖然存貨管理風險是客觀存在的，但發(fā)生的時間、空間和形式卻是不確定的；④復雜性。存貨管理風險的成因、表現(xiàn)形式、影響力和作用力是復雜的，由此使存貨管理風險呈現(xiàn)出復雜的形態(tài)；⑤相對性。即存貨管理風險不是一成不變的，它會隨著一定條件的變化而轉化。

二、存貨管理風險的類型

企業(yè)的存貨可能會由于價格上漲導致采購成本增加；也可能會破損、冷背過時、腐爛變質；還可能發(fā)生盜竊、挪用；等等。所有這些都會是企業(yè)蒙受損失，形成存貨管理風險。經(jīng)過分析總結，筆者將企業(yè)存貨管理風險概括為以下四種主要類型：

1.購置風險。企業(yè)在采購存貨時，可能面臨存貨價格上漲或下降，由此導致采購成本的增加或減少。購置風險即指由于存貨價格上漲導致采購成本增加而形成的風險。

2.儲備風險。企業(yè)通常應儲備一定數(shù)量的存貨，以滿足生產(chǎn)和銷售的需要，但儲備存貨卻會給企業(yè)帶來儲備風險。儲備風險通常來自兩個方面：一是存貨儲備過多造成占用資金過多，從而失去這些資金的機會成本；二是存貨破損、冷背過時、陳舊、腐爛變質等導致價值減損而形成的風險。

3.短缺風險。過多的存貨儲備會使企業(yè)承擔儲備風險，而儲備不足同樣會引起風險，這就是短缺風險。短缺風險是指企業(yè)由于存貨供應中斷而造成損失。短缺風險主要來自三個方面：一是企業(yè)由于原材料、燃料等的短缺，造成停工待料和未按期完成生產(chǎn)任務，或緊急采購代用材料所發(fā)生額外支出的損失而形成的風險；二是企業(yè)由于產(chǎn)成品和庫存商品的短缺，造成延遲供貨而向客戶賠償?shù)膿p失而形成的風險；三是企業(yè)未能按合同供貨形成的商益損失，或喪失銷售機會從而喪失獲利機會引起的機會損失所形成的風險。

4.盜失風險。盜失風險是指存貨被盜竊、挪用或因災害、意外事故造成的損失，主要來自兩個方面：一是由于企業(yè)管理不善，導致存貨在采購、儲備、發(fā)放使用等各環(huán)節(jié)被盜竊、挪用造成損失而形成的風險；二是由于發(fā)生自然災害或非自然災害，以及其他意外事故，造成存貨價值減損而形成的風險。

三、存貨管理風險的控制措施

存貨管理風險雖然是客觀存在的，但我們可以通過采取合理的措施對其進行有效控制，從而達到既能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營對存貨的需要，又能將存貨管理風險降至最低的目的?？刂拼尕浌芾盹L險的基本思路是：在加強存貨日常管理的基礎上，運用ABC分析法，將存貨分為重要存貨、一般存貨和不重要存貨三類，進而對重要存貨采用經(jīng)濟訂貨量模型進行管理和控制。

1.加強存貨的日常管理

資金日常管理范文第3篇

第一條、為解決中小企業(yè)融資擔保問題，支持中小企業(yè)改革和發(fā)展，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和政策，按照北京市財政局（以下簡稱市財政局）、中國經(jīng)濟技術投資擔保有限公司（以下簡稱中投保公司）、北京首都創(chuàng)業(yè)集團（以下簡稱首創(chuàng)集團）三方簽訂的《關于設立北京市中小企業(yè)擔保資金并聯(lián)合開展信用擔保業(yè)務的框架協(xié)議》，特制訂本辦法。

第二條、本辦法所稱的擔保，是指在社會資金融通和商品流通等經(jīng)濟活動中，根據(jù)合同的約定，保證債權實現(xiàn)的法律行為，由中投保公司以保證的方式提供擔保。

第三條、本辦法所稱的擔保，遵循中華人民共和國《擔保法》的規(guī)定，實行平等、自愿、公平、誠實、信用的原則，通過科學的風險管理機制，在合理分擔風險的前提下，講究經(jīng)濟效益，保障合同當事人各方的合法權益。

第二章、中小企業(yè)擔保資金的來源、構成與規(guī)模

第四條、中小企業(yè)擔保資金由市和區(qū)縣政府、中投保公司、首創(chuàng)集團出資組成，規(guī)模不低于1億元人民幣。市和區(qū)縣政府、中投保公司、首創(chuàng)集團出資比例為90％、3％、7％，今后根據(jù)擔保業(yè)務的發(fā)展需要，經(jīng)三方商定可同比例增資。

市和區(qū)縣政府出資部分為政府共同擔保資金。市政府出資5000萬元；各區(qū)縣政府在自愿的基礎上，根據(jù)財力和中小企業(yè)擔保業(yè)務需要確定原始出資額，市政府根據(jù)原始出資額補助50％額度，各區(qū)縣政府以出資額為限承擔責任。

第五條、中小企業(yè)擔保資金在適當時候可以吸收優(yōu)秀企業(yè)參加，可以接收海內外社會各界的各種捐贈。

第六條、中小企業(yè)擔保資金項目的擔?？傆囝~，不超過“中小企業(yè)擔保資金”總余額的十倍。

第三章、中小企業(yè)擔保資金的管理機構

第七條、中小企業(yè)擔保資金設立兩個管理機構，一是中小企業(yè)擔保資金監(jiān)督管理委員會（以下簡稱監(jiān)管會）；二是中小企業(yè)擔保資金日常管理機構（以下簡稱日常管理機構）。

第八條、監(jiān)管會由出資人組成，每年一季度召開一次監(jiān)管會會議，或經(jīng)三分之二監(jiān)管會成員提議召開臨時監(jiān)管會會議。主要職責為：

1、根據(jù)國家有關法律、法規(guī)審核、批準日常管理機構的業(yè)務管理制度；

2、審議、批準年度工作計劃和工作報告；

3、審議、批準年度財務預算方案和決算方案；

4、審議、批準利潤分配和彌補虧損方案；

5、審議、核銷壞賬和變更資金規(guī)模。

第九條、北京首創(chuàng)信保投資管理有限責任公司（以下簡稱信保公司）為中小企業(yè)擔保資金日常管理機構。其職責為：

1、執(zhí)行監(jiān)管會批準的年度工作計劃；組織實施監(jiān)管會決議；

2、對監(jiān)管會負責，于每年一季度報告上年度工作執(zhí)行情況及本年度工作計劃；

3、負責中小企業(yè)擔保資金日常管理和運作；

4、提請監(jiān)管會審議、核銷壞賬；

5、提請監(jiān)管會審議增資或補充資本方案；

6、負責中小企業(yè)擔保資金的財務分類核算。

第四章、中小企業(yè)擔保資金的使用原則

第十條、優(yōu)先支持符合國家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)境保護標準的項目；節(jié)約能源、降低物耗、提高產(chǎn)品質量、發(fā)展市場短缺的名優(yōu)新產(chǎn)品項目；擴大出口創(chuàng)匯、引進技術消化吸收及創(chuàng)新替代進口的項目；市場和經(jīng)濟效益前景好的，企業(yè)具有良好信譽并有較強還貸能力的項目；吸納勞動力多，增加就業(yè)機會和稅收收入的項目等。

第五章、中小企業(yè)擔保資金的使用程序

第十一條、需要提供融資擔保的市屬中小企業(yè)由行業(yè)主管部門推薦，區(qū)縣屬企業(yè)由區(qū)縣財政部門推薦，信保公司按照項目評估體系及有關協(xié)議，獨立進行評估或與中投保公司聯(lián)合評估，報中投保公司批準后，由中投保公司統(tǒng)一出具相關法律文件。

第六章、中小企業(yè)擔保資金的管理

第十二條、在確保各方利益的前提下，遵循商業(yè)法則運作，定向設立，分類定向使用，統(tǒng)一管理，分別核算，安全運營，確保增值，透明監(jiān)督。

第十三條、中小企業(yè)擔保資金，經(jīng)監(jiān)管會批準后，由信保公司統(tǒng)一存入特別開立的賬戶，進行專戶管理。擔保資金余額沉淀部分可開展安全性好、回報較高、變現(xiàn)能力較強的國債回購等業(yè)務，嚴禁投資股票二級市場和向企業(yè)或項目直接投資。

第十四條、每發(fā)生一筆擔保業(yè)務，從擔保資金中提取該筆擔保額10％的資金作為風險準備金，用于代償和核銷壞賬。該筆擔保項目按時履約解除擔保責任時，將預提的風險準備金的80％返還，并入擔保資金總額。當風險準備金提取到一定數(shù)額時，停止或相應降低提取比例。

第十五條、擔保項目發(fā)生代償時，由貸款銀行通知中投保公司和信保公司，經(jīng)審核無誤后從風險準備金中支付代償，不足部分從擔保資金本金中同比例支付。項目代償后，由項目推薦人負責協(xié)助信保公司處置反擔保抵押或質押物，收回的資金按照出資比例彌補各自的擔保資金。

第十六條、確認壞賬的條件1、被保證人破產(chǎn)或死亡，其破產(chǎn)財產(chǎn)處置收入或遺產(chǎn)收入清償后仍無法收回；

2、經(jīng)執(zhí)行法律程序后仍無法收回。

3、因被保證人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的。

第十七條、壞賬由監(jiān)管會確認、審核同意后核銷，按各出資方比例分擔，沖減風險準備金。

第十八條、項目擔保費在交納營業(yè)稅后的凈收益，按各方出資比例分配；擔保資金的利息和運作收益，在扣除運營管理成本、費用后，統(tǒng)一并入擔保資金總額。

第十九條、擔保資金按年度核算，由信保公司于次年一季度向監(jiān)管會報告擔保資金財務情況，并提出盈余分配或虧損處置方案，由監(jiān)管會批準執(zhí)行。

第七章、附則

第二十條、本辦法如與國家的法律、法規(guī)不一致時，應做相應修改和調整。

第二十一條、本辦法在擔保業(yè)務實際運作過程中，根據(jù)需要和情況的變更，可簽訂補充協(xié)議。

資金日常管理范文第4篇

關鍵詞：應收賬款；應收賬款管理；信用政策；日常控制

中圖分類號：F23文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198（2012）12-0110-02

0 前言

在現(xiàn)代商品經(jīng)濟中，企業(yè)之間的交易大都建立在商業(yè)信用基礎上以賒銷方式實現(xiàn)。企業(yè)采用賒銷形式，在賬面上能夠形成大量的收入，但應收賬款實際上能夠收回的金額由于企業(yè)內外部的各種原因卻要大打折扣。企業(yè)一方面想借其來促進銷售，擴大銷售收入，增強競爭能力，同時又希望避免由于應收賬款的存在而給企業(yè)帶來的資金周轉困難、壞賬損失等弊端。如何處理和解決好這一對立又統(tǒng)一的問題，本文將以甘肅豪放商貿有限公司的應收賬款管理實踐為例，通過分析該公司應收賬款管理的優(yōu)缺點，找出該公司應收賬款管理中存在的問題與解決對策。

1 豪放公司簡介

甘肅豪放商貿有限責任公司（以下簡稱豪放公司）成立于2000年，是一家注冊資本為100萬的商品流通企業(yè)，主要從事青島啤酒、莫高葡萄酒的批發(fā)業(yè)務，是青島啤酒和莫高葡萄酒的二級商。豪放公司自2007年取得其蘭州市場的獨家權以來,通過制定合理的信用政策，其銷量日益增多。其應收賬款的壞賬率也一直維持在5%左右，處在同行業(yè)的較低水平。究其原因，這與該公司的適宜信用政策有很大的關系，極大的促進了公司業(yè)務的拓展，使青島小純生每月銷量多達8000件，占蘭州市場上青島小純生總銷量的70%。以下是公司近五年來的應收賬款情況。

2 豪放公司應收賬款管理現(xiàn)狀

2.1 采用比較寬松的信用標準

由于豪放公司以前的信用標準比較嚴格，只對預計壞賬損失率在5%以下的客戶提供商業(yè)信用。其銷售的利潤率為20%，變動成本率為60％，同期有價證券的利息率為15%/年，所以很多中小型的KTV都不在公司的銷貨對象之列。自壟斷青島小純生的權之后，采用了比較寬松的信用標準，將一些中小型的KTV、酒吧和咖啡廳納入了經(jīng)營業(yè)務范圍之內，使企業(yè)的銷售收入一下子增加了40%，在蘭州啤酒批發(fā)零售行業(yè)位居前三。

2.2 采用相對適用的信用條件

豪放公司的銷售利潤率為20%，同期有價證券的利息率為年利率15%，以前對客戶采用沒有現(xiàn)金折扣的信用條件，很多KTV和酒吧因此總是在快到結款日前后償還應收賬款，致使企業(yè)流動資金嚴重不足，影響公司的正常進貨數(shù)量。當采用了2/30的現(xiàn)金折扣政策以來，很多客戶都能在折扣期內結清大部分款項，從而大大地提高了公司的資金周轉速度。

由表4可知：選擇原方案，可以實現(xiàn)1877605.625元利潤，而選擇新方案，可以實現(xiàn)2459077.5元利潤，比原方案多581471.875元。因此，采用帶現(xiàn)金折扣的信用條件對公司的業(yè)績提升有較大的貢獻。

2.3 采用較為靈活的收賬政策

豪放公司的收賬過程如下：信件、電話、個人拜訪、收款機構、法律訴訟。由于公司的客戶一般情況下都會按時結清款項，很少存在人為拖欠不還、賴賬的現(xiàn)象，但不能排除沒有的可能性。當客戶遇到暫時的財務困難，資金周轉出現(xiàn)問題的情況時，公司一般會和客戶協(xié)商解決，比如說可以適當?shù)难娱L客戶的還款期限或是先償還部分貨款，其余部分待客戶資金周轉順利時予以償還，這樣就穩(wěn)定了公司和客戶的業(yè)務關系，向客戶展現(xiàn)了自己的友好，增強了客戶的穩(wěn)定性。當出現(xiàn)惡意拖欠貨款時，公司會采取相應的催收措施，必要時會向人民法院提訟，求助法律來解決，但不到萬不得已，公司通常是不會采取法律行動的，這樣與己與客戶都影響不好。

3 豪放公司應收賬款管理中存在的問題

3.1 公司自身組織結構不合理

豪放公司采用總經(jīng)理負責制，設有銷售部、財務部、運輸部，銷售部負責日常購進和銷售業(yè)務，財務部負責公司所有財務有關的工作，運輸部負責日常進貨、送貨和發(fā)貨的運輸工作。由此組織圖可以看出，盡管各部門各盡其職，但也有疏漏之處，就應收賬款而言，銷售部門負責啤酒的銷售業(yè)務，與客戶簽訂合同，但應收賬款的管理工作主要有財務部門的相關人員負責，沒有制衡兩者的機構，會出現(xiàn)二者相互推卸責任的情況，不利于公司應收賬款管理。

3.2 公司沒有專門的信用部門

公司財務部門負責制定信用政策和應收賬款的日常管理工作。其一是財務部門中人員不足，加之本身工作就比較繁瑣，現(xiàn)還要負責應收賬款的相關工作，顯得力不從心，從而使得信用政策可能出現(xiàn)偏差；其二是銷售部門的賒銷業(yè)務所形成的應收賬款需要監(jiān)督和管理，業(yè)務員的業(yè)績考核需要與其賒銷業(yè)務所形成的應收賬款回收額掛鉤，這些工作都需要獨立于銷售部門和財務部門的部門來執(zhí)行。

3.3 公司內部控制存在缺陷

公司對銷售人員的考核只與銷售額有關，沒有考慮應收賬款的回款情況。另外財務部門沒有獨立的審計科，對公司的各種業(yè)務進行定期審核，也沒有實行定期輪崗。比如說業(yè)務員簽訂一筆銷售業(yè)務，應該對該業(yè)務進行綜合考評。

3.4 公司應收賬款日常管理薄弱

公司應收賬款的日常管理工作比較薄弱，尤其沒有對應收賬款進行賬齡分析，在分析賬齡的基礎上對其加強管理，制定相應的信用政策和靈活的收賬政策，以便加速資金回籠，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

4 豪放公司應收賬款管理建議

4.1 優(yōu)化組織結構，強調部門分工

公司應在總經(jīng)理負責的基礎上，下設四個部門，銷售部、財務部、信用部、審計部，將運輸部下劃到銷售部，與之合并為銷售部。這樣一來，信用部門主要負責制定適用本公司的信用政策和催收應收賬款，加強日常管理；審計部門負責日常業(yè)務的審計工作，并直接對總經(jīng)理負責，但具體人員必須由公司各部門負責人共同指定，不能由總經(jīng)理直接指定相關人員來負責。

4.2 設立專門信用管理部門，配備專業(yè)人員

公司應建立專門的信用管理部門，對賒銷進行管理。信用部門的具體工作和任務主要包括：（1）核準或修訂給各類客戶的授信額度。（2）對客戶做調查，建立客戶資料庫，進行資料處理、評估及批準程序。（3）維護有條理的信用資料系統(tǒng)。（4）更新資料，處理反饋信息。（5）收賬，確定逾期賬款，催促付款并跟進。（6）跟蹤客戶，仔細監(jiān)察有可能出問題的客戶。（7）郵寄賬單，按月制作并寄出賬單及催款通知書。（8）核查賬齡，考察不良賬戶的應收賬款的賬齡，關注收賬工作。

4.3 加強公司內部控制，建立回款責任制

首先是建立賒銷申報制度，企業(yè)信用部門要對應賬款加強管理，不能只從銷售人員口中了解情況，應當建立健全賒銷申報制度，嚴格控制應收賬款的發(fā)生。其次是注重合同管理。企業(yè)除現(xiàn)金收入之外的供貨業(yè)務都必簽訂合同，當銷售部門收到經(jīng)信用部門和總經(jīng)理審閱并簽字后的賒銷申報單后，根據(jù)審批意見并與客戶意見達成一致的情況下簽訂銷售合同。最后是建立應收賬款清收責任制。公司要針對應收賬款管理中常出現(xiàn)的狀況，以制度的形式將債權責任明確下來，以規(guī)范有關人員的行為。

4.4 強化日常管理，加快資金回籠

首先，公司財務部門應按賒銷客戶名稱進行明細核算，定期統(tǒng)計客戶的賒銷金額、賬齡及增減變動情況，信用部門也要經(jīng)常計算賬款回收期、賬齡結構、逾期賬款率、壞賬率等指標，并將結果反饋給公司財務經(jīng)理和總經(jīng)理，為評估、調整客戶的信用等級、信用政策提供依據(jù)，同時也能了解賒銷總情況。其次，企業(yè)財務部門應定期向客戶寄送對賬單，對賬單應由雙方供銷當事人和財務確認無誤并簽章，作為有效的對賬依據(jù)，如發(fā)生差錯應及時處理。最后對于逾期拖欠的應收賬款應編制賬齡分析表進行賬齡分析，并加強催收力度。

5 結語

伴隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)信用的推行，應收賬款管理已成為企業(yè)流動資產(chǎn)管理中一個日益重要的課題。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體，其提高經(jīng)濟效益的同時，企業(yè)應結合企業(yè)實際，加強應收賬款的管理創(chuàng)新，集思廣益，讓企業(yè)員工參與其中獻言獻策，并給予一定的獎勵。只有理論知識與企業(yè)的實際相結合，才能發(fā)揮知識的生產(chǎn)力作用，才能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。

參考文獻

［1］孫琳,徐曄.財務管理［M］.第一版.上海:復旦大學出版社,2006.

［2］荊新,王化成,劉俊彥.財務管理學［M］.第三版.北京:中國人民大學出版社,2007:424-436.

資金日常管理范文第5篇

縣委：

為進一步探索扶貧工作新機制、新方法，根據(jù)縣委的安排，2006年4月25至26日，縣委副書記、副縣級組織員、縣扶貧辦主任等一行到福建省龍巖市上杭縣主要就選派優(yōu)秀干部到貧困村中任職有關事宜進行了為期兩天的考察，現(xiàn)將有關情況報告如下：

一、福建省的基本做法

（一）選派對象及任職時間。選派被省委組織部納入后備提拔干部的副處長到貧困村中擔任支部第一書記，任職時間為3年。

（二）主要工作職責。制定村級規(guī)劃；落實扶貧資金;實施扶貧項目。

（三）管理方式。省委組織部確定選派對象，日常管理與原單位脫鉤,省扶貧辦對其工作進行日常管理，雙方共同負責考核。

（四）選派對象與定點幫扶單位相結合，派人的定點單位不再提供幫扶資金，提供幫扶資金的定點單位不再派人。

二、效果與啟示

（一）效果。在完善的激勵和監(jiān)督機制下，促使掛職人員充分發(fā)揮自身的政治、文化等優(yōu)勢，用較長的三年時間全身心投入扶貧工作，確保了省委扶貧意圖的實現(xiàn)；高素質的干部人才教育和培養(yǎng)了一大批農(nóng)村黨員，使他們具有帶領全村群眾更好更快地脫貧致富的能力，逐步形成了“黨建引領發(fā)展，發(fā)展提升黨建”的良好局面；與此同時，全新的工作環(huán)境和艱苦的工作條件，對掛職干部自身也大有裨益，有利于其改變工作作風、鍛煉意志品質、改進工作方法、提高工作能力。

（二）啟示。依托項目資金這一載體，選派優(yōu)秀干部駐村指導謀求發(fā)展是搞好扶貧工作的必要手段；根據(jù)區(qū)位等因素將多名指導員進行再分配，形成一定數(shù)量的分小組并落實一名組長對組內成員加以管理是管理好指導員的有效途徑；基礎項目和產(chǎn)業(yè)項目有機結合、軟件建設（基層黨建等）與硬件建設（組建協(xié)會等）同步推進是取得扶貧實效的必然選擇。

三、幾點建議

（一）關于去年首批試點指導員的問題。建議兌現(xiàn)10名左右特別優(yōu)秀的指導員的有關獎勵，再選派21名比較優(yōu)秀的到今年啟動的試點村任職，剩余的每人包2個去年的村繼續(xù)推進和完善各項工作。

（二）今年64個扶貧新村駐村指導員的選派問題。

1、選派對象。實行“三三”制，即：去年首批指導員、部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導、部分縣級部門副科級實職領導（只包括去年提拔的副科級實職領導和組織部門擬提拔為正科級實職領導的后備干部）基本各占1/3。

2、分配和管理方式。鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導原則上在本鄉(xiāng)試點村任職，其它選派對象由組織部門統(tǒng)一分配，所有人員分三個片區(qū)，各片區(qū)落實1名負責人。對有經(jīng)驗的干部任村支部第一書記，非黨領導和其他干部任駐村指導員。組織部明確第一書記、指導員的職責、權利和義務。扶貧辦負責日常管理并配合組織部對指導員進行考核。