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風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作制度范文第1篇

一、公訴風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警的概念

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警是公訴部門(mén)對(duì)辦理的每一起案件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)情況確定四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，即無(wú)風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)、較大風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)，后根據(jù)案件的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)擬定處理方案，提出相應(yīng)的防范、控制和化解措施。該工作機(jī)制能有效預(yù)防案件處理而引發(fā)的突發(fā)性、群體性涉檢，及時(shí)對(duì)影響辦案質(zhì)量和社會(huì)不穩(wěn)定因素進(jìn)行研判和掌握，及時(shí)化解矛盾，促進(jìn)社會(huì)和諧。

二、公訴實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)估的范圍

1、極易發(fā)生涉檢上訪或激發(fā)社會(huì)矛盾，必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警的案件。包括：擬作不決定、不予抗訴決定的公訴案件；擬作出不立案或撤銷(xiāo)案件的；不批準(zhǔn)逮捕的和對(duì)被害人（含被害單位）不服不立案決定而申請(qǐng)立案監(jiān)督，經(jīng)審查擬作同意不立案決定的案件；擬對(duì)不服檢察機(jī)關(guān)處理決定刑事申訴案件作出維持或改變決定的；當(dāng)事人不服人民法院刑事、民事、行政裁判，請(qǐng)求人民檢察院抗訴，人民檢察院擬決定抗訴或不予抗訴的；當(dāng)事人要求追加、追訴漏罪、漏犯，未獲得檢察機(jī)關(guān)支持的案件；擬作不立案復(fù)查通知、維持原決定、不確認(rèn)、不賠償決定的刑事申訴及刑事賠償案件；辦理案件中涉及查封、扣押、凍結(jié)款物，產(chǎn)生一定影響的；其他易于引發(fā)涉檢問(wèn)題發(fā)生的案件。

2、對(duì)案件質(zhì)量有影響，案件的處理結(jié)果可能引發(fā)涉檢、纏訴或引起，經(jīng)過(guò)分析需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警的案件。包括：所辦案件法律法規(guī)不明確，導(dǎo)致定性困難或認(rèn)定罪與非罪缺乏明確法律依據(jù)的案件；偵查機(jī)關(guān)取證程序違法，或收集、保全證據(jù)不當(dāng)，造成證據(jù)的證明力下降，對(duì)案件處理可能造成較大影響的；審查案件中發(fā)現(xiàn)證據(jù)發(fā)生變化，或犯罪嫌疑人年齡處于追訴邊緣，可能對(duì)案件處理造成重大影響的；人身傷害案件出現(xiàn)多個(gè)不同鑒定結(jié)論，可能影響定罪或重大量刑情節(jié)的；審查認(rèn)定事實(shí)在證據(jù)上存在重大缺陷，可能影響審判認(rèn)定或降低量刑幅度的；提起公訴后因案件事實(shí)、證據(jù)發(fā)生變化，或與人民法院在認(rèn)識(shí)上產(chǎn)生重大分歧，可能出現(xiàn)無(wú)罪判決或撤回的；共同犯罪中部分犯罪嫌疑人在逃，認(rèn)定事實(shí)缺乏同案犯供述印證，可能影響定罪量刑的；其他可能影響案件處理結(jié)果的案件。

3、案件處理后，有可能引發(fā)社會(huì)矛盾或涉檢，要根據(jù)案件具體情況進(jìn)行分析，在必要時(shí)應(yīng)該進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警的案件。包括：受理的群體訪案件；受理的反映檢察機(jī)關(guān)工作人員違法違紀(jì)問(wèn)題；實(shí)名舉報(bào)的案件線索；群眾反映因舉報(bào)而受到打擊報(bào)復(fù)的事件；擬采取拘傳、取保候?qū)?、監(jiān)視居住、拘留和逮捕等強(qiáng)制措施，可能引起當(dāng)事人及其近親屬上訪的；實(shí)施取證、勘驗(yàn)、鑒定、檢查、搜查、扣押等偵查行為，可能引起當(dāng)事人上訪的；上級(jí)檢察院擬對(duì)下級(jí)院請(qǐng)示案件作出答復(fù)，可能會(huì)引起當(dāng)事人上訪的；在當(dāng)?shù)赜休^大影響或社會(huì)關(guān)注的敏感性案件；處理中引發(fā)的刑事案件；其他可能引起或有越級(jí)上訪苗頭等重大緊急事項(xiàng)。

三、公訴風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警把握的原則

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警制度既不是司法制度，也不是法定訴訟程序，更不是司法制度，也不是法定訴訟程序，更不是法定的案件實(shí)體處分措施，歸根結(jié)底只是防范和化解社會(huì)矛盾的一種工作制度。就風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警制度和執(zhí)法辦案的關(guān)系而言，前者不過(guò)是“賓”，后者才是“主”。因此，建立執(zhí)法辦案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警制度應(yīng)特別注意處理好制度價(jià)值目標(biāo)與訴訟價(jià)值目標(biāo)的關(guān)系，即風(fēng)險(xiǎn)防范與公正執(zhí)法的關(guān)系，切忌“喧賓奪主”。實(shí)踐中應(yīng)把握好一個(gè)“度”，這個(gè)“度”就是不能讓風(fēng)險(xiǎn)防范影響甚至主導(dǎo)案件的審查和處理，不能觸及依法辦案、公正執(zhí)法的警戒線。應(yīng)該把這一點(diǎn)作為執(zhí)法辦案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警制度的基本原則。原則一，避免風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警制度對(duì)辦案力度、質(zhì)量和效果產(chǎn)生消極影響。原則二，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警制度要注意各司其職，相互配合，檢察機(jī)關(guān)不能包辦代替。原則三，堅(jiān)持訴訟活動(dòng)基本原則，嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警制度影響案件的依法審查和公正處理。要避免三種為了防范矛盾風(fēng)險(xiǎn)而違法辦案現(xiàn)象發(fā)生。一是“以風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)，以風(fēng)險(xiǎn)大小為準(zhǔn)繩”審查處理案件，案件作出有悖于實(shí)體公正的處理結(jié)果，該監(jiān)督而不監(jiān)督，不該監(jiān)督而監(jiān)督，該不，不該而，該抗訴不抗訴，不該抗訴而抗訴，該捕不捕，不該捕而捕，輕罪重判，重罪輕判等等。二是無(wú)原則地遷就和滿足一些當(dāng)事人提出的不合法要求，特別是在刑事賠償中對(duì)一些老上訪戶、越級(jí)上紡戶大幅度超標(biāo)準(zhǔn)賠償?shù)鹊取Ｈ窃谝恍┓ǘㄔV訟程序上打折扣，依法該履行的訴訟程序不依法履行。三種現(xiàn)象無(wú)疑會(huì)損害訴訟當(dāng)事人的合法權(quán)益，危害國(guó)家和社會(huì)公共利益，有損法律的公正性、統(tǒng)一性和權(quán)威性，有損檢察機(jī)關(guān)的執(zhí)法公信力，為社會(huì)穩(wěn)定埋下了新的矛盾、風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

四、公訴風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警機(jī)制實(shí)施方法

為維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，公訴風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警的操作程序如下：1、案件承辦人對(duì)所辦案件的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作負(fù)直接責(zé)任，負(fù)責(zé)收集風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息，對(duì)承辦案件的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步評(píng)估，在匯報(bào)案件時(shí)作為一項(xiàng)內(nèi)容同時(shí)向部門(mén)負(fù)責(zé)人提出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見(jiàn)。填制《社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表》，對(duì)存在社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)的理由逐一說(shuō)明，注明風(fēng)險(xiǎn)程度。

2、部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)存在社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)的案件應(yīng)當(dāng)組織本部門(mén)有關(guān)人員進(jìn)行評(píng)估，形成明確的風(fēng)險(xiǎn)分析論證意見(jiàn)和化解方案，在向主管檢察長(zhǎng)匯報(bào)案件時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)分析論證意見(jiàn)和化解方案一并匯報(bào)，提請(qǐng)部門(mén)案件討論會(huì)、院領(lǐng)導(dǎo)、檢察委員會(huì)或有關(guān)部門(mén)決策時(shí)參考。

3、部門(mén)案件討論會(huì)、檢察委員會(huì)討論案件應(yīng)當(dāng)認(rèn)真討論社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見(jiàn)及化解方案。檢察委員會(huì)、院領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)負(fù)責(zé)人在做出最終決定后，應(yīng)責(zé)成辦案人員及時(shí)向當(dāng)事人做好釋法析理和疏導(dǎo)工作。必要時(shí)由部門(mén)負(fù)責(zé)人、院領(lǐng)導(dǎo)親自做釋法析理和疏導(dǎo)工作，積極實(shí)現(xiàn)辦案的法律效果與社會(huì)效果相統(tǒng)一。

4、承辦部門(mén)經(jīng)積極做釋法析理和疏導(dǎo)工作后仍有矛盾激化或上訪可能的，由主管檢察長(zhǎng)批準(zhǔn)，案件承辦部門(mén)及時(shí)向相關(guān)部門(mén)移送《涉檢風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警表》及案件相關(guān)材料；情況緊急的，可先口頭告知，隨后移送《涉檢風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警表》及案件相關(guān)材料，收到預(yù)警信息的部門(mén)，應(yīng)及時(shí)了解案情，與有關(guān)部門(mén)制定處置上訪預(yù)案，明確首辦責(zé)任人。

5、控申檢察部門(mén)針對(duì)當(dāng)事人或其近親屬不服檢察機(jī)關(guān)的相關(guān)決定，在釋法析理和疏導(dǎo)工作無(wú)效的情形下，應(yīng)依據(jù)檢察機(jī)關(guān)控告、申訴和賠償?shù)认嚓P(guān)規(guī)定，按照法律程序，對(duì)案件進(jìn)行審查，并積極做好當(dāng)事人或其近親屬的息訴工作。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作制度范文第2篇

關(guān)鍵詞 基層人行；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)；探索

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)的產(chǎn)生，主要源自美國(guó)，從國(guó)際審計(jì)的發(fā)展來(lái)看，審計(jì)界經(jīng)歷了早期的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)，20世紀(jì) 50年展了制度基礎(chǔ)審計(jì), 20世紀(jì)70、80年代逐漸確立了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)的內(nèi)在思想是，任何審計(jì)業(yè)務(wù)都必須將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平內(nèi)。

人民銀行內(nèi)部審計(jì)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，在加強(qiáng)人民銀行自身建設(shè)、強(qiáng)化內(nèi)部管理與監(jiān)督、查錯(cuò)糾弊等方面做了大量的工作，取得了一些成效。但是，目前基層人行內(nèi)部審計(jì)仍然是以賬項(xiàng)審計(jì)和制度審計(jì)為主，仍側(cè)重于“再監(jiān)督”和“查錯(cuò)糾弊”的職能，缺乏開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)的意識(shí)。為強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的效果，提升審計(jì)質(zhì)量，人民銀行有必要積極引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，做到審計(jì)關(guān)口前移，提升內(nèi)審在央行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位，強(qiáng)化基層央行內(nèi)控管理。

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的含義和特點(diǎn)

1．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的含義

所謂的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，是在賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)上發(fā)展起來(lái)的一種審計(jì)模式，是指審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制充分了解和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，分析、判斷被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)所在及其風(fēng)險(xiǎn)程度，把審計(jì)資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)因素狀況、程度采取相應(yīng)的審計(jì)策略，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，將內(nèi)部審計(jì)的剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到最低水平。

2．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的特點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)立足于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，制定審計(jì)策略和與單位風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的審計(jì)計(jì)劃，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)考慮貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與傳統(tǒng)的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)相比較，具有如下四個(gè)方面的鮮明特點(diǎn)。

（1）審計(jì)重心前移

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)最大的特點(diǎn)是將審計(jì)重心放在事前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上，從以審計(jì)測(cè)試為中心到以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中心，審計(jì)程序主要包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、分析性測(cè)試程序、審計(jì)測(cè)試程序（包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試）。傳統(tǒng)審計(jì)不能適應(yīng)現(xiàn)代報(bào)表審計(jì)需要就在于其原有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位，未能有效發(fā)現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)領(lǐng)域，造成審計(jì)過(guò)量或?qū)徲?jì)不足，現(xiàn)在大大加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，真正體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念。

（2）全面、動(dòng)態(tài)地考慮風(fēng)險(xiǎn)因素

內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程一般可以被劃分為確定審計(jì)項(xiàng)目、制定審計(jì)方案、實(shí)施審計(jì)檢查和審計(jì)報(bào)告四個(gè)階段。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式中，審計(jì)人員在各個(gè)審計(jì)階段分別評(píng)價(jià)賬表項(xiàng)目的期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。而隨著審計(jì)工作的深入，審計(jì)人員能夠獲得的與風(fēng)險(xiǎn)要素相關(guān)的信息越來(lái)越多，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行考察的程度也需不斷加深，使對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素水平的評(píng)價(jià)也更加準(zhǔn)確和客觀。可以看出，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素的評(píng)估與控制則是全面和動(dòng)態(tài)的。

（3）在各個(gè)階段都利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型作出決策

在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，審計(jì)人員在各個(gè)審計(jì)階段，都分別以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為主，分析評(píng)價(jià)各自的期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上作出各項(xiàng)決策，從而能夠全面控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。制度基礎(chǔ)審計(jì)模式中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是一維的，它只有一個(gè)決策目標(biāo)――確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試所需的證據(jù)量，所涉及的風(fēng)險(xiǎn)層次和范圍比較狹窄；而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是兩維的，它既包含了不同的風(fēng)險(xiǎn)要素，而且在不同審計(jì)階段給各風(fēng)險(xiǎn)要素賦予了不同的內(nèi)涵。

（4）審計(jì)模式轉(zhuǎn)變?yōu)橐燥L(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的模式

在制度基礎(chǔ)審計(jì)中，審計(jì)是以制度為導(dǎo)向，即整個(gè)審計(jì)的重心是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度，以內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)確定審計(jì)的重點(diǎn)，為進(jìn)一步審計(jì)指明方向。而在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，審計(jì)卻是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)除注重影響經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部環(huán)境以外，還注重外部環(huán)境，即它是以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)整體為重點(diǎn)，綜合分析評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的內(nèi)外環(huán)境，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果確定審計(jì)水平，最終目的是要將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在社會(huì)可接受的水平之下。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法在央行內(nèi)審工作中應(yīng)用的必要性和可行性

1．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，客觀要求基層央行在內(nèi)部審計(jì)中引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法

隨著人民銀行職能的進(jìn)一步調(diào)整以及信息技術(shù)、電子技術(shù)對(duì)央行業(yè)務(wù)的影響逐步加深，傳統(tǒng)的審計(jì)理論與方法已不能完全適應(yīng)內(nèi)審工作發(fā)展和需求。因此，央行內(nèi)審工作必須適應(yīng)金融形勢(shì)的發(fā)展和變化，充分借鑒風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，在深入分析判斷不同層面和業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)狀況的基礎(chǔ)上，確定審計(jì)重點(diǎn)，并使內(nèi)部審計(jì)能夠通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果、建議，確保審計(jì)目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的一致性，力求做到“風(fēng)險(xiǎn)先行”。這種工作重心的前移，不但能使內(nèi)部審計(jì)避免出現(xiàn)只重視細(xì)枝末節(jié)，忽略主要風(fēng)險(xiǎn)的情況，而且有利于提升內(nèi)審在央行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位，實(shí)現(xiàn)為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀做好助手的目標(biāo)。

2．基層央行強(qiáng)化內(nèi)部控制，客觀上要求引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

隨著人民銀行業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐漸轉(zhuǎn)移，原先使用的賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和制度導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前的要求。因此，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)優(yōu)先考慮基層央行存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，在基層人行內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，就成為基層央行強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作、提高內(nèi)審效率的當(dāng)務(wù)之急。開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)，能使內(nèi)審人員更多的關(guān)心基層人行所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)固定風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，內(nèi)審人員可以把審計(jì)資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域，既促進(jìn)人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理又可以提高審計(jì)效率。

3．基層央行具備開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本條件

基層央行內(nèi)審部門(mén)可以著重分析人民銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)、各部門(mén)、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行一定程度的量化，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程。人民銀行系統(tǒng)要積極的試點(diǎn)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)，及時(shí)總結(jié)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)向?qū)蛯徲?jì)的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，全面推進(jìn)人民銀行內(nèi)審審計(jì)理論和審計(jì)模式的發(fā)展。

三、基層央行開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的建議

1．轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，充分認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在基層央行風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

正確認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)自身發(fā)展要求，也是履行央行職責(zé)的需要?；鶎友胄袃?nèi)審工作要得到進(jìn)一步的發(fā)展，最重要的是人的思想觀念要轉(zhuǎn)變，包括各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)審人員，要不斷更新內(nèi)審理念，積極探索更加有效地審計(jì)方式。當(dāng)前央行內(nèi)部審計(jì)不能僅局限于查錯(cuò)糾弊、強(qiáng)化控制等功能，而應(yīng)該轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。因此，基層央行內(nèi)審人員要牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和創(chuàng)新意識(shí)，要從全局出發(fā)，緊緊圍繞全面履職這一中心任務(wù)，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面排查，牢牢抓住各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在現(xiàn)有審計(jì)模式基礎(chǔ)上逐步借鑒風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)，不斷增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，為強(qiáng)化內(nèi)部管理提供參考。

2．建立健全規(guī)章制度，完善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)法律規(guī)范體系

近年來(lái)人民銀行相繼制訂、頒發(fā)了《中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度》、《中國(guó)人民銀行內(nèi)審操作程序》等各種規(guī)章制度，建立起比較完善的中央銀行內(nèi)部審計(jì)模式，對(duì)加強(qiáng)人民銀行自身建設(shè)、強(qiáng)化內(nèi)部管理和監(jiān)督等方面發(fā)揮了重要作用，但與內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展要求仍有一定差距，特別是在對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)和監(jiān)督方面。因此，完善央行現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)工作的法律制度環(huán)境，是推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要前提。建議總行及有關(guān)法律和審計(jì)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)基層央行引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的研究和規(guī)劃，進(jìn)一步完善基層央行內(nèi)部審計(jì)制度和操作要求，促進(jìn)基層央行內(nèi)審業(yè)務(wù)的發(fā)展，推動(dòng)基層央行加強(qiáng)內(nèi)控管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制。

3．嚴(yán)格規(guī)范地執(zhí)行央行內(nèi)部審計(jì)程序

規(guī)范的操作程序能有效地提升審計(jì)質(zhì)量，而如果實(shí)施了錯(cuò)誤的內(nèi)部審計(jì)程序甚至是逆程序操作，就可能造成內(nèi)部審計(jì)結(jié)論與被審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況不符甚至存在較大差異。因此，央行內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵循人民銀行內(nèi)部審計(jì)操作程序，明確責(zé)任并落實(shí)到人，杜絕違反程序進(jìn)行操作的現(xiàn)象，從而有效避免重要審計(jì)事項(xiàng)的遺漏或偏差，保證內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。

4．兼顧內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性

獨(dú)立性和客觀性是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要條件之一。根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)(IIA)2001年頒發(fā)的內(nèi)部審計(jì)定義，要求獨(dú)立的是內(nèi)部審計(jì)的活動(dòng)，而內(nèi)部審計(jì)人員個(gè)人的首要目標(biāo)是客觀性，前者指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，后者指內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性。所以，基層央行的內(nèi)審工作要在強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立的同時(shí)兼顧其客觀性。①要保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的相對(duì)獨(dú)立性，要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)程序、報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)不受干擾，在報(bào)告結(jié)果時(shí)必須獨(dú)立，以保證內(nèi)部審計(jì)人員在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中評(píng)估、判斷以及決策的準(zhǔn)確。②要求內(nèi)部審計(jì)人員必須有公正的態(tài)度，不偏不倚，嚴(yán)格按照中央銀行內(nèi)部審計(jì)要求開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)。

5．改進(jìn)審計(jì)方式，全方位提高內(nèi)部審計(jì)效能

①實(shí)現(xiàn)履職審計(jì)、全面審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，合理運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督等審計(jì)手段，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)資源的優(yōu)化配置。②建立起內(nèi)審非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、質(zhì)量考核評(píng)價(jià)、責(zé)任追究等制度，從制度上有效規(guī)避央行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。③加快人民銀行內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)，構(gòu)筑審計(jì)信息平臺(tái)，通過(guò)現(xiàn)代審計(jì)信息處理系統(tǒng)對(duì)大量的審計(jì)信息進(jìn)行及時(shí)采集、處理、分析和反饋，努力提高內(nèi)部審計(jì)工作的時(shí)效性和針對(duì)性。④逐步實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)部門(mén)審計(jì)接口的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)部門(mén)直接提取數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)，從而達(dá)到實(shí)時(shí)監(jiān)督的目的。

6．加強(qiáng)內(nèi)審人員培訓(xùn)，全面提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)

要做好內(nèi)部審計(jì)，必須有高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員作保障。①明確人民銀行內(nèi)部審計(jì)人員的從業(yè)資格和條件，建立內(nèi)部審計(jì)人才庫(kù)，選拔業(yè)務(wù)全面、品質(zhì)高、能力強(qiáng)的人員擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)工作。②注重后續(xù)教育，制訂中長(zhǎng)期培訓(xùn)規(guī)劃，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有內(nèi)審人員的培訓(xùn)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)能力教育，全面提高審計(jì)人員財(cái)會(huì)、審計(jì)、金融和計(jì)算機(jī)等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，提高審計(jì)人員敏銳的洞察力、判斷力和組織協(xié)調(diào)能力，逐步建立起一支具有現(xiàn)代知識(shí)素養(yǎng)和職業(yè)道德水準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。③在審計(jì)實(shí)踐中將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的特點(diǎn)融入到現(xiàn)有的審計(jì)模式中，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)貫穿至審計(jì)的全過(guò)程。

參考文獻(xiàn)

[1] 中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度（銀發(fā)[2005]73號(hào)）.

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：心理科；護(hù)理安全；安全隱患；管理對(duì)策

護(hù)理安全是指護(hù)理人員在進(jìn)行護(hù)理工作中，要嚴(yán)格遵循護(hù)理制度和操作規(guī)程，準(zhǔn)確無(wú)誤地執(zhí)行醫(yī)囑，實(shí)施護(hù)理計(jì)劃，確?；颊咴谥委熀涂祻?fù)中獲得身心安全，不發(fā)生任何醫(yī)源性疾患，順利地達(dá)到預(yù)期的治療效果，從而促進(jìn)患者身心健康。安全管理是護(hù)理管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是護(hù)理服務(wù)質(zhì)量的根本保證。因此，做好護(hù)理安全隱患的分析，加強(qiáng)護(hù)理管理，是減少護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)、提高護(hù)理質(zhì)量的關(guān)鍵

1臨床心理科護(hù)理安全隱患分析

臨床心理科服務(wù)對(duì)象廣泛，包括抑郁癥、焦慮癥、驚恐發(fā)作、強(qiáng)迫癥、疑病癥、恐懼癥、軀體形式障礙、失眠癥及部分輕型精神分裂癥、躁狂癥等，他們受情緒或精神癥狀的影響，可能會(huì)產(chǎn)生沖動(dòng)、自傷、傷人、出走等行為，護(hù)理管理者必須做好護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)分析，認(rèn)真落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，努力降低或消除風(fēng)險(xiǎn)，避免對(duì)患者的安全和健康造成危害。

1.1護(hù)理人員的法律意識(shí)淡漠 很多護(hù)理人員的法律意識(shí)不強(qiáng)[1]，這是因?yàn)閷W(xué)校在培養(yǎng)護(hù)理人員時(shí)，只注重對(duì)理論知識(shí)的教育及操作技能的培訓(xùn)，對(duì)法律法規(guī)方面，只是大概的了解。另外醫(yī)院對(duì)這方面的培訓(xùn)也欠缺。

1.2護(hù)理人員的安全意識(shí)不強(qiáng) 風(fēng)險(xiǎn)存在于護(hù)理活動(dòng)的全過(guò)程，護(hù)理工作復(fù)雜、繁重、瑣碎，做好風(fēng)險(xiǎn)防范，是保障護(hù)理工作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。

臨床心理科實(shí)行的是開(kāi)放式管理模式，患者可以自由外出病房，有了更多的自。近年來(lái)，由于大量年輕護(hù)士涌入病房，護(hù)理人員安全意識(shí)薄弱，增加臨床護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)。在這種管理模式下，可能會(huì)使護(hù)理人員對(duì)家屬產(chǎn)生依賴感，認(rèn)為有了家屬陪護(hù)，護(hù)理安全責(zé)任感就會(huì)減輕，管理上就會(huì)放松。

1.3護(hù)理制度的存在缺陷 臨床護(hù)理工作制度包括很多，分級(jí)護(hù)理是一項(xiàng)基本的護(hù)理工作制度，也是重要的護(hù)理核心制度，臨床上存在著護(hù)理級(jí)別與病情不符、護(hù)理級(jí)別更改不及時(shí)等缺陷。在臨床心理科，這樣問(wèn)題同樣存在，患者精神癥狀各不相同，護(hù)理人員可能會(huì)根據(jù)患者級(jí)別護(hù)理提供護(hù)理服務(wù)，二級(jí)護(hù)理的患者也存在護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，不一定比一級(jí)護(hù)理患者小，這樣會(huì)給護(hù)理人員造成誤導(dǎo)，忽略對(duì)二級(jí)護(hù)理患者病情的觀察和護(hù)理，增加護(hù)理安全隱患。

1.4護(hù)理人員配備不足 臨床心理科，治療、護(hù)理量相對(duì)較少，護(hù)士配備相對(duì)精神科封閉病房少很多，大小夜班、中午班只有一個(gè)護(hù)士值班，容易出現(xiàn)病情觀察、病區(qū)管理不到位現(xiàn)象。

1.5對(duì)陪護(hù)的教育和管理的不足 臨床心理科患者一般都有家屬陪護(hù)，這樣有利于護(hù)、患之間溝通，更全面地了解患者病情。住院期間做好家屬健康教育，可以提高患者及家屬對(duì)疾病的認(rèn)識(shí)，提高患者對(duì)就醫(yī)服藥的依從性，有利于患者康復(fù)。但由于陪護(hù)家屬受文化水平、家庭背景、等因素的影響，護(hù)理人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平參差不齊，對(duì)患者家屬的健康教育不能達(dá)到預(yù)期效果。

1.6病房設(shè)施的隱患 臨床心理科住院患者存在自，病房的各種設(shè)施如洗浴、電源設(shè)施等如管理不善，非常容易成為安全隱患，成為患者沖動(dòng)傷人、自傷、自殺的工具。

1.7 患者病情變化的復(fù)雜性 在臨床心理科，嚴(yán)密觀察病情，及時(shí)發(fā)現(xiàn)護(hù)理安全隱患，是護(hù)理工作的重要環(huán)節(jié)。由于精神疾病和心理障礙患者的病情，受情感及心理活動(dòng)的影響，變化各不相同，具有復(fù)雜性、多變性、多樣性和個(gè)性化的特點(diǎn)。

1.8藥物副作用 隨著精神醫(yī)學(xué)和藥理學(xué)的快速發(fā)展，治療精神疾病和心理障礙的各種藥品層出不窮，但這些藥品帶來(lái)的不良反應(yīng)也各種各樣，如心律失常、急性肌張力障礙、靜坐不能、行走不穩(wěn)、代謝紊亂、心源性猝死等，對(duì)患者的健康和安全產(chǎn)生一定程度的危害。

2心理科護(hù)理安全管理對(duì)策

2.1強(qiáng)化護(hù)理人員的法律意識(shí) 新畢業(yè)的護(hù)理人員崗前培訓(xùn)安排法律法規(guī)知識(shí)的講座，護(hù)理部及科室加強(qiáng)對(duì)護(hù)理人員法律法規(guī)方面教育，提高護(hù)士的法律意識(shí)。

2.2強(qiáng)化護(hù)理人員安全和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 安全管理是心理科護(hù)理的重中之重。護(hù)士長(zhǎng)定期組織護(hù)士召開(kāi)安全管理會(huì)議，強(qiáng)調(diào)護(hù)理安全的重要性，分析安全隱患，使全體護(hù)士以高度的責(zé)任心和警惕性，做好護(hù)理工作，確?；颊叩淖o(hù)理安全。限制患者外出，特別是一級(jí)護(hù)理患者及病情不穩(wěn)定者。外出者必須由家屬陪同，并經(jīng)醫(yī)生同意，家屬簽字方可離開(kāi)，到預(yù)定時(shí)間未返院者，責(zé)任護(hù)士需電話聯(lián)系患者或家屬。發(fā)藥時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行看服下肚，防止蓄藥自殺。

2.3做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 所有的新入院的患者，負(fù)責(zé)接待的責(zé)任護(hù)士必須嚴(yán)格做好自殺、沖動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)非常危險(xiǎn)的患者建議醫(yī)生轉(zhuǎn)封閉病房治療，對(duì)入住的有危險(xiǎn)的患者，護(hù)士長(zhǎng)及責(zé)任護(hù)士每天進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)匯報(bào)醫(yī)生處理，必要時(shí)轉(zhuǎn)封閉病房治療。

2.4嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)護(hù)理制度 由于心理科的特殊性，所有的患者巡視1次/30 min，并有巡視記錄單，患者的特殊情況、護(hù)理措施及效果均有記錄。

2.5優(yōu)化護(hù)理人員配備 醫(yī)院要根據(jù)護(hù)理的工作情況對(duì)人力進(jìn)行合理的調(diào)配[2]。特別是在單班及節(jié)假日，要根據(jù)患者的數(shù)量及工作量的多少，合理安排護(hù)理人員值班，減輕護(hù)士工作量。

2.6加強(qiáng)陪護(hù)及家屬的教育和管理 責(zé)任護(hù)士對(duì)新入院的患者的陪護(hù)及家屬詳細(xì)交代住院制度及要求，并利用病區(qū)工休座談會(huì)及巡視病房等各種形式進(jìn)行強(qiáng)化，定期組織家屬學(xué)習(xí)關(guān)于治療、藥物不良反應(yīng)、康復(fù)技能訓(xùn)練、與患者的有效溝通、安全護(hù)理等方面的知識(shí)，使其配合護(hù)士做好患者的陪護(hù)工作。

2.7加強(qiáng)病情觀察 護(hù)士與患者的接觸機(jī)會(huì)最多，從患者的言語(yǔ)、表情、行為和生命體征的觀察中，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)患者癥狀的變化，掌握病情的演變，以更好地做好患者的護(hù)理，同時(shí)在醫(yī)生為患者進(jìn)行診斷和治療過(guò)程中起到一定的輔助作用。要求責(zé)任護(hù)士每天除完成常規(guī)的書(shū)寫(xiě)工作，其余時(shí)間均在患者身邊，綜合利用護(hù)理學(xué)、心理學(xué)、精神醫(yī)學(xué)等學(xué)科知識(shí)進(jìn)行全方位、多層次的動(dòng)態(tài)觀察，準(zhǔn)確掌握患者的身體及心理狀況。

2.8加強(qiáng)病房設(shè)施及危險(xiǎn)品的管理 病房設(shè)施盡量簡(jiǎn)單、安全，做好病房危險(xiǎn)品的管理，責(zé)任護(hù)士每天進(jìn)行安全檢查，病房?jī)?nèi)禁止存放刀、剪、藥、繩等危險(xiǎn)物品。微波爐定時(shí)開(kāi)放，辦公室、治療室、庫(kù)房及時(shí)上鎖。

總之，在心理科開(kāi)放式護(hù)理管理中，將安全護(hù)理放在首要位置，運(yùn)用科學(xué)管理方法，使護(hù)理安全管理制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、科學(xué)化，建立和完善行之有效的防范對(duì)策，必將會(huì)減少和杜絕不良事件的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作制度范文第4篇

 

2014年，醫(yī)務(wù)處、質(zhì)控科在院總支、院委會(huì)及醫(yī)療質(zhì)量與安全管理委員會(huì)等的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以十八屆三中、四中全會(huì)、各級(jí)醫(yī)藥衛(wèi)生改革及公立醫(yī)院改革會(huì)議精神為指導(dǎo)，以二甲復(fù)審、醫(yī)院標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)為契機(jī)，嚴(yán)格按照年度工作計(jì)劃，不斷完善各項(xiàng)工作制度和流程、規(guī)范診療行為，調(diào)整檢查標(biāo)準(zhǔn)，增大檢查和培訓(xùn)力度，狠抓醫(yī)療質(zhì)量管理，持續(xù)改進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量，保障醫(yī)療安全，樹(shù)立良好醫(yī)德醫(yī)風(fēng)，改善醫(yī)療服務(wù)，提升整體服務(wù)水平與服務(wù)能力，職工和群眾滿意度得到有效提高。具體工作總結(jié)如下：

通過(guò)檢查和督導(dǎo)，各方面工作較2013年前有了巨大進(jìn)步，尤其第四季度醫(yī)院通過(guò)對(duì)科室主任和質(zhì)控員進(jìn)行質(zhì)控管理相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，各科室上述各項(xiàng)工作了有明顯改進(jìn)。主要體現(xiàn)在：

一、制度體系建設(shè)

(一) 加強(qiáng)院級(jí)醫(yī)療質(zhì)量控制。對(duì)醫(yī)療質(zhì)量與安全管理委員會(huì)進(jìn)行了重新調(diào)整，成立質(zhì)控科，根據(jù)二甲標(biāo)準(zhǔn)評(píng)審細(xì)則，對(duì)科室質(zhì)控指標(biāo)和醫(yī)療質(zhì)量檢查標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了重新修訂，并成立了院科兩級(jí)質(zhì)控檢查小組，院級(jí)以醫(yī)務(wù)處質(zhì)控科主導(dǎo)，12月份將9名兼職質(zhì)控員采取分工協(xié)作，以聯(lián)合查房的形式每周工作日對(duì)科室質(zhì)控工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查，做到及時(shí)反饋、限期整改。

(二) 加強(qiáng)科室醫(yī)療質(zhì)量控制。醫(yī)院各科室調(diào)整了質(zhì)量與安全管理小組并設(shè)質(zhì)控員，科室質(zhì)量與安全管理小組定期對(duì)科室質(zhì)量進(jìn)行自查，針對(duì)存在問(wèn)題及不足積極整改。醫(yī)院對(duì)科室質(zhì)控員進(jìn)行了質(zhì)控內(nèi)容、質(zhì)控標(biāo)準(zhǔn)及質(zhì)控管理工具應(yīng)用的培訓(xùn)，提高科室質(zhì)控管理能力。質(zhì)控科統(tǒng)一制作質(zhì)控模板供科室參考使用，規(guī)范質(zhì)控統(tǒng)計(jì)分析模式，提高質(zhì)控分析能力。

二、檢查方式和內(nèi)容

第一季度醫(yī)務(wù)處制定醫(yī)療質(zhì)量檢查標(biāo)準(zhǔn)，主要內(nèi)容為病歷質(zhì)量、各類(lèi)核心制度學(xué)習(xí)及培訓(xùn)、各類(lèi)工作流程、二甲資料準(zhǔn)備等內(nèi)容，由宋博、楊本勤、杜玉嶺、醫(yī)務(wù)處輪轉(zhuǎn)人員等分組對(duì)臨床醫(yī)技科室進(jìn)行檢查和督導(dǎo)。第二、三季度醫(yī)務(wù)處按照聯(lián)合查房方式每工作日輪流對(duì)各臨床醫(yī)技科室進(jìn)行質(zhì)量檢查，檢查內(nèi)容較前增加和細(xì)化，科室醫(yī)療質(zhì)量管理方面工作初具框架。第四季度醫(yī)院增設(shè)質(zhì)控科，將醫(yī)療質(zhì)量質(zhì)控檢查內(nèi)容進(jìn)一步細(xì)化，針對(duì)每個(gè)科室和專(zhuān)業(yè)制定各自的質(zhì)控檢查標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合聯(lián)合查房每日對(duì)各科室進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查和督導(dǎo)，次日進(jìn)行通報(bào)。自10月份以后，科室醫(yī)療質(zhì)量與安全管理和持續(xù)改進(jìn)記錄本全部改為電子版，年底統(tǒng)一裝訂。

三、改進(jìn)總結(jié)

(一)醫(yī)務(wù)處對(duì)醫(yī)療核心工作制度進(jìn)行了重新修訂，由14項(xiàng)增加至21項(xiàng)。充分利用科室早交班時(shí)間，督導(dǎo)交接班制度及各項(xiàng)醫(yī)療核心工作制度的學(xué)習(xí)，通過(guò)聯(lián)合查房及病歷質(zhì)量檢查等形式重點(diǎn)對(duì)三級(jí)醫(yī)師查房制度、各項(xiàng)病例討論制度、醫(yī)患溝通制度、病情評(píng)估制度、手術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度、手術(shù)安全核查制度、危急值報(bào)告制度等醫(yī)療核心工作制度的落實(shí)情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查，確保各項(xiàng)工作落到實(shí)處，有效確保醫(yī)療安全。

(二)修訂本院診療指南和技術(shù)操作規(guī)范，合理用藥、合理用血，規(guī)范診療。

全院各科室專(zhuān)業(yè)重新多次修訂了診療指南和技術(shù)操作規(guī)范，要求各科室進(jìn)行培訓(xùn)，以提高診療和技術(shù)操作水平。加強(qiáng)規(guī)范收治病人監(jiān)督，每天對(duì)科室患者按專(zhuān)業(yè)收治情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查，防止不規(guī)范收治現(xiàn)象。實(shí)行“一單通”，嚴(yán)格執(zhí)行臨床檢查結(jié)果互認(rèn)制度，對(duì)山東省指定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)檢查結(jié)果進(jìn)行互認(rèn)，防止重復(fù)檢查，減輕就醫(yī)費(fèi)用。嚴(yán)格抗菌藥物合理應(yīng)用，加強(qiáng)醫(yī)師抗菌藥物合理應(yīng)用培訓(xùn)，對(duì)醫(yī)師抗菌藥物使用級(jí)別進(jìn)行授權(quán)，通過(guò)病歷對(duì)抗菌藥物規(guī)范、合理使用情況進(jìn)行督導(dǎo)。5月4日與藥劑科共同舉辦抗菌藥物合理應(yīng)用培訓(xùn)班，邀請(qǐng)濟(jì)寧醫(yī)學(xué)院附屬醫(yī)院專(zhuān)家來(lái)院對(duì)全體醫(yī)師進(jìn)行培訓(xùn)。聯(lián)合藥劑科、院感科檢查抗菌藥物合理用藥，降低抗菌藥物使用強(qiáng)度。今年舉辦2次法律法規(guī)知識(shí)和臨床用血知識(shí)培訓(xùn)，進(jìn)行POCT知識(shí)培訓(xùn)和授權(quán)。

(三)完善電子病歷質(zhì)量

自5月28日，實(shí)施電子病歷質(zhì)控，加大醫(yī)務(wù)人員尤其病案質(zhì)控員電子病歷質(zhì)控培訓(xùn)力度和頻率，10月份輪流對(duì)科室病案質(zhì)控員開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，通過(guò)電子病歷系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)督科室運(yùn)行病歷、終末病歷書(shū)寫(xiě)質(zhì)量、住院時(shí)間超過(guò)30天患者上報(bào)、規(guī)范收治病人等情況。對(duì)醫(yī)療文書(shū)書(shū)寫(xiě)存在問(wèn)題嚴(yán)重的科室加大督導(dǎo)和指導(dǎo)力度，提高醫(yī)療質(zhì)量。抓好環(huán)節(jié)質(zhì)量控制，增加檢查頻率和覆蓋面，以推動(dòng)醫(yī)院整體病案質(zhì)量的提高。

(四)病例討論及各類(lèi)病情評(píng)估

各種疑難危重、死亡、搶救、術(shù)前討論等病例記錄較前完善，增加患者病情評(píng)估和再評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和處理，制定相應(yīng)的診療方案，規(guī)范了診療行為，確保醫(yī)療質(zhì)量安全。檢查資料規(guī)整，有圖表數(shù)據(jù)分析和整改。

(五)質(zhì)控檢查：通過(guò)年初至今的工作檢查，日常督導(dǎo)，3次分別對(duì)科主任和質(zhì)控員進(jìn)行培訓(xùn)，使各科室質(zhì)控資料從無(wú)到有，從少到多，從簡(jiǎn)單到復(fù)雜，學(xué)會(huì)運(yùn)用PDCA和各種數(shù)據(jù)分析方法，制作質(zhì)控資料。同時(shí)增加9名醫(yī)務(wù)處兼職質(zhì)控人員，每工作日進(jìn)行質(zhì)控檢查。各種工作量、診療患者病種、人次等醫(yī)療指標(biāo)有分析和整改措施。

(六)檢驗(yàn)科、輸血科和病理科室內(nèi)質(zhì)控、室間質(zhì)評(píng)規(guī)范合格，同時(shí)與影像科室，按照二甲標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)督導(dǎo)，檢查資料和質(zhì)控資料完備。

(七)醫(yī)療安全不良事件上報(bào)

根據(jù)醫(yī)院《醫(yī)療安全（不良）事件管理制度》制訂《關(guān)于醫(yī)療安全（不良）事件報(bào)告的規(guī)定》，指定醫(yī)患關(guān)系辦公室負(fù)責(zé)對(duì)全院發(fā)生的醫(yī)療、護(hù)理、院感、輸血等醫(yī)療安全（不良）事件進(jìn)行系統(tǒng)化統(tǒng)一管理，進(jìn)一步規(guī)范報(bào)告、處理流程，并明確獎(jiǎng)懲措施，鼓勵(lì)上報(bào)。有效增強(qiáng)了全體醫(yī)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)、報(bào)告、處理醫(yī)療安全（不良）事件和安全隱患，保障醫(yī)療安全，推動(dòng)醫(yī)療質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)起到重要作用。

(八)加強(qiáng)病員安全管理，及時(shí)上報(bào)非計(jì)劃手術(shù)和重大疑難患者，加強(qiáng)重點(diǎn)患者管理。醫(yī)院制定《關(guān)于加強(qiáng)病人監(jiān)護(hù)的管理規(guī)定》，對(duì)急危重癥病人、有創(chuàng)檢查及診療病人、門(mén)診及住院手術(shù)病人、高危孕產(chǎn)婦等重點(diǎn)患者加強(qiáng)監(jiān)護(hù)和管理。重點(diǎn)加強(qiáng)科室住院時(shí)間超過(guò)30天、非計(jì)劃再次手術(shù)、重大疑難手術(shù)等重點(diǎn)患者的管理，實(shí)行隨時(shí)上報(bào)和審批，每天進(jìn)行督導(dǎo)，每季度對(duì)落實(shí)情況進(jìn)行匯總分析。

(九)手術(shù)麻醉分級(jí)管理和特殊診療授權(quán)管理

為加強(qiáng)醫(yī)療技術(shù)臨床應(yīng)用管理，促進(jìn)醫(yī)療技術(shù)進(jìn)步，提高醫(yī)療質(zhì)量，保障醫(yī)療安全，醫(yī)院根據(jù)衛(wèi)生部《醫(yī)療技術(shù)臨床應(yīng)用管理辦法》和《曲阜市人民醫(yī)院醫(yī)療技術(shù)分級(jí)管理制度》有關(guān)要求，對(duì)全院手術(shù)、麻醉、腔鏡及高風(fēng)險(xiǎn)等診療技術(shù)進(jìn)行了分級(jí)管理，并按照醫(yī)師級(jí)別進(jìn)行了分級(jí)授權(quán)，通過(guò)各項(xiàng)醫(yī)療質(zhì)量與安全監(jiān)管措施對(duì)分級(jí)授權(quán)進(jìn)行追蹤評(píng)價(jià)，對(duì)考核不合格人員取消授權(quán)資格，工作中對(duì)袁承信取消內(nèi)窺鏡檢查資格。日常檢查中對(duì)各種診療行為進(jìn)行監(jiān)督檢查。

(十)圍術(shù)期安全核查，對(duì)手術(shù)、麻醉評(píng)估、手術(shù)安全核查等逐項(xiàng)監(jiān)督檢查，方磊對(duì)手術(shù)室內(nèi)圍術(shù)期各項(xiàng)工作每日檢查?？剖依贸拷话鄷r(shí)間定期對(duì)科室醫(yī)師進(jìn)行鞏固培訓(xùn)。醫(yī)師在對(duì)患者進(jìn)行手術(shù)、有創(chuàng)檢查、特殊治療之前嚴(yán)格執(zhí)行查對(duì)制度及談話制度，并簽署知情同意書(shū)。馬軍華對(duì)術(shù)后患者的安全管理進(jìn)行檢查匯總。

(十一)臨床路徑和單病種

督促開(kāi)展臨床路徑、單病種控制工作，規(guī)范治療行為，各病種入組率不能達(dá)到要求，日常檢查中加大開(kāi)展臨床路徑、單病種控制工作重要意義的宣傳力度，提高工作人員的主動(dòng)性、積極性，要求每季度進(jìn)行匯總和分析。日常檢查督導(dǎo)，增加入組率和完成率。

(十二)三基培訓(xùn)和考核

督導(dǎo)各科室每月2次進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，醫(yī)技科室增加書(shū)面考試內(nèi)容，各項(xiàng)資料保存基本完整。質(zhì)控科制定了三基三嚴(yán)培訓(xùn)考核方案，11-12月份對(duì)全體醫(yī)師進(jìn)行了心肺復(fù)蘇技能培訓(xùn)及三基理論培訓(xùn)，12月11-12日組織40歲以下86名醫(yī)師進(jìn)行了心肺復(fù)蘇技能考試，平均分94.54分，無(wú)不合格人員。12月16-17日組織全體醫(yī)師、檢驗(yàn)科人員進(jìn)行三基理論考試，及格率為95.83%。

(十三)加強(qiáng)醫(yī)患溝通，落實(shí)知情同意制度，減少和預(yù)防醫(yī)療糾紛，做好醫(yī)療安全預(yù)警，檢查病歷中的知情同意書(shū)及各類(lèi)簽字、病情風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、手術(shù)安全核查等。今年下半年重大醫(yī)療糾紛發(fā)生數(shù)明顯下降。

(十四)規(guī)范收治病人。通過(guò)檢查，不規(guī)范收治病人的科室及例數(shù)明顯下降。

四、及時(shí)下發(fā)督導(dǎo)單、上交反饋單，分析整改，作為下一月度檢點(diǎn)內(nèi)容。

五、醫(yī)療質(zhì)量考核工作較前有明顯改進(jìn)，成效顯著。但仍有需要改進(jìn)的地方，如對(duì)科室質(zhì)控的評(píng)價(jià)、缺陷追蹤和改進(jìn)等、臨床路徑和單病種質(zhì)控、核心制度落實(shí)等問(wèn)題，今后爭(zhēng)取細(xì)化各項(xiàng)質(zhì)控指標(biāo)，堅(jiān)持檢查和督導(dǎo)。

六、醫(yī)務(wù)處質(zhì)控科各項(xiàng)質(zhì)控工作分析和評(píng)價(jià)詳見(jiàn)各月度質(zhì)控簡(jiǎn)報(bào)。

七、存在問(wèn)題

檢查中臨床科室存在主要問(wèn)題為：科室主任對(duì)考核工作指標(biāo)不熟悉，質(zhì)控?cái)?shù)據(jù)未能與醫(yī)院下達(dá)目標(biāo)相結(jié)合，統(tǒng)計(jì)分析內(nèi)容較少，具體數(shù)據(jù)分析和深層次原因分析欠佳，管理工具應(yīng)用欠合理；各類(lèi)病例討論記錄不規(guī)范，內(nèi)容簡(jiǎn)單量少，缺少原始記錄及參加人員簽名等；術(shù)前討論和危重病人搶救登記較少；單病種、臨床路徑管理有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，分析欠佳，數(shù)量較少，部分科室有造假，無(wú)醫(yī)囑僅填寫(xiě)表單；科務(wù)會(huì)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)記錄不及時(shí)，部分科室混記；抗菌藥物管理有統(tǒng)計(jì)但記錄不規(guī)范，無(wú)總結(jié)分析，病歷書(shū)寫(xiě)仍存在復(fù)制、打印不及時(shí)等現(xiàn)象；各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表、醫(yī)患溝通等簽字不及時(shí)。醫(yī)囑、病程續(xù)打、簽字不及時(shí)、不規(guī)范。

醫(yī)技科室主要存在問(wèn)題為：質(zhì)控?cái)?shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)困難，資料少，內(nèi)容空洞，缺少實(shí)際原始數(shù)據(jù)支持，分析欠完善；危急值登記尚及時(shí)，但無(wú)季度統(tǒng)計(jì)和分析；隨訪和疑難病例討論例數(shù)較少，真實(shí)性欠佳。三基培訓(xùn)尚可，制度流程培訓(xùn)少，應(yīng)知應(yīng)會(huì)知識(shí)了解欠缺。

一年來(lái)我科在院領(lǐng)導(dǎo)的支持下各項(xiàng)工作均取得了較大進(jìn)步，在今后的工作中我們將再接再勵(lì)，不斷彌補(bǔ)和改正工作中的不足，爭(zhēng)取取得更大的成績(jī)，為醫(yī)院貢獻(xiàn)自己力量。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作制度范文第5篇

關(guān)鍵字：中央銀行；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向；審計(jì)

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)涵義

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是指審計(jì)人員在內(nèi)部審計(jì)全過(guò)程中以降低風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，自始至終關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)度選擇項(xiàng)目，進(jìn)行內(nèi)部控制制度的符合性、實(shí)質(zhì)性測(cè)試，確認(rèn)和測(cè)試相關(guān)管理部門(mén)為降低風(fēng)險(xiǎn)所采取的方法和措施，并進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，提出建設(shè)性意見(jiàn)和建議。這樣得出的審計(jì)報(bào)告可以作為揭示單位風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)以及信息交流的預(yù)警信號(hào)，為單位風(fēng)險(xiǎn)管理提供可靠的信息，并作為單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)判斷的重要依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中的“風(fēng)險(xiǎn)”不僅局限于傳統(tǒng)意義上審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而是包括法律、聲譽(yù)、資產(chǎn)、操作、信息技術(shù)等在內(nèi)的影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式下，這些因素都成為確定審計(jì)項(xiàng)目及審計(jì)重點(diǎn)的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求基層央行內(nèi)審部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中觀察業(yè)務(wù)過(guò)程，提出控制風(fēng)險(xiǎn)的建議，從而為本單位和部門(mén)獲取更大價(jià)值。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的主要目標(biāo)

(一)實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員觀念轉(zhuǎn)變和素質(zhì)提高

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)能夠反映一種與國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》相符合的風(fēng)險(xiǎn)理念，其要求審計(jì)人員在接受委托之前就要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，在審計(jì)過(guò)程中以風(fēng)險(xiǎn)為切入點(diǎn)，對(duì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)的分析。目標(biāo)不僅是強(qiáng)化控制，提高效率，而是要逐步向規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。因此，在整個(gè)審計(jì)過(guò)程，審計(jì)人員須時(shí)刻樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任感，充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)在分析風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)方面的作用，更好地理解各種風(fēng)險(xiǎn)，更積極地對(duì)待和處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，最終達(dá)到規(guī)避和減輕風(fēng)險(xiǎn)的目的。因此，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法要求審計(jì)人員不僅要具備會(huì)計(jì)、審計(jì)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)，而且還要懂得法律、金融管理、計(jì)算機(jī)等相關(guān)學(xué)科的知識(shí)，這對(duì)審計(jì)人員自身素質(zhì)提出了較高要求。有效開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，審計(jì)人員必須不斷學(xué)習(xí)和“充電”，這也加速了審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)更新，有利于其素質(zhì)的提高。

(二)實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作質(zhì)效提升和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)效率有一種內(nèi)在聯(lián)系，在其他條件不變的情況下，片面追求審計(jì)效率有可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的增加和審計(jì)質(zhì)量的下降。審計(jì)人員追求的理想境界是高效率、高質(zhì)量和低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)則為達(dá)到這樣的目的提供了一個(gè)很好的方法。在充分認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性、雙重性和可控性的基礎(chǔ)上，分析、評(píng)估和控制影響審計(jì)質(zhì)量的多種風(fēng)險(xiǎn)因素，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定審計(jì)項(xiàng)目，在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中觀察業(yè)務(wù)過(guò)程，防范潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)，這樣既可得出滿意的審計(jì)結(jié)論，又能耗費(fèi)較少的審計(jì)資源，并將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到審計(jì)人員可以接受的程度，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)審計(jì)的高質(zhì)量、高效率和低風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)決策的科學(xué)性和有效性。

(三)實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化

審計(jì)是一門(mén)實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，需要審計(jì)人員擁有豐富的審計(jì)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。但是每個(gè)審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和經(jīng)驗(yàn)閱歷都存在差異，他們所采用的審計(jì)方法也各有不同，這勢(shì)必會(huì)影響到審計(jì)結(jié)構(gòu)的一致性和正確性。所以，有必要在審計(jì)工作中制定一套有章可循的方法。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目主要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)范圍、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等程序?qū)嵤旧碛幸惶妆容^標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的審計(jì)程序的方法。首先，要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)范圍，全面了解和掌握分支機(jī)構(gòu)、各部門(mén)決策管理、業(yè)務(wù)范圍、工作目標(biāo)，尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；其次，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，通過(guò)定量指標(biāo)和定性指標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)程度的大小；第三，積極防范風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等方法防范管理風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。這種明確的審查線索和統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，可以減少不同審計(jì)人員對(duì)同一審計(jì)項(xiàng)目得出不同審計(jì)意見(jiàn)的可能性，有利于審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。

三、基層央行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的工作程序

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)代表了現(xiàn)代審計(jì)模式的最新發(fā)展方向。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)最顯著的特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，在審計(jì)中把重點(diǎn)放在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估上，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。基層央行引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，是解決內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制問(wèn)題、增強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范能力的有效途徑。

(一)科學(xué)立項(xiàng)。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，強(qiáng)調(diào)編制內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃目標(biāo)導(dǎo)向，正確界定重點(diǎn)領(lǐng)域和重要性水平，根據(jù)不同時(shí)期的工作重點(diǎn)，確定不同的項(xiàng)目。全面了解決策系統(tǒng)、控制系統(tǒng)、員工管理各層次的相關(guān)情況，根據(jù)其自身風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)點(diǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和可行性研究，充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素，對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，按照一定標(biāo)準(zhǔn)評(píng)定出各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，將風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)大的部門(mén)列入審計(jì)計(jì)劃。以風(fēng)險(xiǎn)高低為依據(jù)來(lái)選擇被審計(jì)單位和內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，可以避免盲目性，合理配置使用資源，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)水平和效率的提高。

(二)方案設(shè)計(jì)。制定審計(jì)方案時(shí)，要加強(qiáng)審前調(diào)查，充分預(yù)測(cè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在正確評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，合理確定審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，突出針對(duì)性，明確審計(jì)要求，并對(duì)組織方式、分工協(xié)作等工作作出規(guī)定，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)方案的可操作性，降低監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。

(三)方法運(yùn)用。以風(fēng)險(xiǎn)分析與控制為出發(fā)點(diǎn)，選用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，根據(jù)人民銀行各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)及其內(nèi)部控制制度，劃分為金融監(jiān)管系統(tǒng)、業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)、支持保障系統(tǒng)等類(lèi)別。對(duì)管理型部門(mén)注重其履職的真實(shí)性、合規(guī)性和效益性的風(fēng)險(xiǎn)性檢查，統(tǒng)籌運(yùn)用符合性測(cè)試、分析性檢查、抽樣調(diào)查、經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析等方法，對(duì)項(xiàng)目整體外部環(huán)境及相關(guān)綜合風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。對(duì)操作型部門(mén)注重賬務(wù)系統(tǒng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、安全性的風(fēng)險(xiǎn)檢查，統(tǒng)籌運(yùn)用交易業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試、余額細(xì)節(jié)測(cè)試、分析性復(fù)核和抽樣審計(jì)等方法，對(duì)內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。對(duì)支持型部門(mén)注重內(nèi)部牽制制度健全性、有效性的風(fēng)險(xiǎn)性檢查，統(tǒng)籌運(yùn)用符合性測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試、分析性測(cè)試等方法，通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)外部環(huán)境及相關(guān)綜合風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

(四)作業(yè)實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)作為內(nèi)部控制體系的終極防線，其監(jiān)督檢查須滲透到被監(jiān)督部門(mén)各項(xiàng)工作、各個(gè)操作環(huán)節(jié)的全過(guò)程，覆蓋所有崗位和人員，實(shí)施前須對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真研究分析，實(shí)施時(shí)嚴(yán)格按照審計(jì)程序，形成完整審計(jì)軌跡，確保達(dá)到預(yù)期審計(jì)目標(biāo)。

(五)證據(jù)收集。注重審計(jì)依據(jù)的選擇和審計(jì)取證工作。圍繞審計(jì)目的索取有關(guān)資料，根據(jù)證據(jù)的來(lái)源、形態(tài)、提供證據(jù)人員情況，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行取舍，確保每一審計(jì)事項(xiàng)都有充分材料支持，并據(jù)此對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行準(zhǔn)確描述，能夠履行符合性測(cè)試及實(shí)質(zhì)性測(cè)試，從而得出正確的審計(jì)結(jié)論和評(píng)價(jià)。

(六)復(fù)核控制。主審人和審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)對(duì)審計(jì)評(píng)價(jià)和結(jié)論等進(jìn)行認(rèn)真審核，內(nèi)審負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)調(diào)整的履行程序、固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)程度、內(nèi)部審計(jì)結(jié)論和處理決定等方面內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真的審核。對(duì)有爭(zhēng)議的問(wèn)題，集體研究認(rèn)定。

(七)結(jié)果反饋。針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行進(jìn)行討論和提出建議，審計(jì)結(jié)論致力于提出風(fēng)險(xiǎn)以及管理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，對(duì)審計(jì)認(rèn)定問(wèn)題定性要準(zhǔn)確，確保處理及法律法規(guī)和制度引用依據(jù)正確無(wú)誤，評(píng)價(jià)意見(jiàn)恰當(dāng)，建議可行。對(duì)發(fā)現(xiàn)的帶普遍性、傾向性、苗頭性問(wèn)題，要從內(nèi)部控制制度、內(nèi)部管理方面分析查找原因，及時(shí)向決策層反饋，及時(shí)修補(bǔ)完善有關(guān)制度；對(duì)主觀違規(guī)事件，要在查處的同時(shí)，找出內(nèi)部控制失靈原因，以便決策層和有關(guān)部門(mén)改進(jìn)內(nèi)部控制手段，防止問(wèn)題的再度發(fā)生。

四、完善基層央行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的主要措施

(一)完善管理制度，突出審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是防范風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)，在管理過(guò)程中控制，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前防范，要通過(guò)健全管理制度來(lái)提供風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)。盡管基層央行各部門(mén)在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中操作環(huán)節(jié)、人員管理、項(xiàng)目審批控制等方面?zhèn)戎攸c(diǎn)不一樣，但總體目標(biāo)是保平安。要大力宣傳風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用，促使決策層認(rèn)識(shí)并理解風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在分析風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)方面的作用，使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)得到重視。

(二)拓展審計(jì)領(lǐng)域，實(shí)行關(guān)口前移

為有效開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，基層央行要從三個(gè)方面促進(jìn)內(nèi)部管理控制的發(fā)展。一是制度建立上盡可能預(yù)計(jì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)予以防范；二是對(duì)制度執(zhí)行過(guò)程中的偏移行為予以揭示，及時(shí)糾偏；三是在制度執(zhí)行結(jié)果出現(xiàn)失誤時(shí)，及時(shí)更正，減少損失。要跳出傳統(tǒng)審計(jì)框框，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)實(shí)行事前介入和過(guò)程監(jiān)督，努力做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)督關(guān)口前移，防患于未然，保證央行業(yè)務(wù)工作制度化、規(guī)范化運(yùn)行。

(三)構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)審計(jì)信息管理

基層央行內(nèi)審部門(mén)應(yīng)提高審計(jì)工作科技含量，積極開(kāi)發(fā)和引進(jìn)信息化手段，建立和完善審計(jì)信息化體系，以提高風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作的時(shí)效性和針對(duì)性。要構(gòu)筑審計(jì)與被審計(jì)部門(mén)之間的信息聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，通過(guò)現(xiàn)代審計(jì)信息處理系統(tǒng)對(duì)審計(jì)信息進(jìn)行采集、處理、分析和反饋，逐步實(shí)現(xiàn)與職能部門(mén)審計(jì)接口的對(duì)接，從職能部門(mén)直接獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，增強(qiáng)審計(jì)部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)早期識(shí)別、發(fā)展趨勢(shì)判斷的能力，從而有利于評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)以及實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)過(guò)程的全面控制。

(四)確認(rèn)和判斷剩余風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)跟進(jìn)后續(xù)審計(jì)